koszty uzyskania przychodów

Czy wydatki na organizację szkolenia są kosztami firmy?

Pytanie:  Firma X, zajmująca się udostępnianiem swojej nazwy nabywcy będącego jednocześnie producentem mebli oraz świadcząca usługi projektantów zatrudnionych w swojej firmie na podstawie umów współpracy (projektanci wystawiają faktury comiesięczne za usługi projektowe), zorganizowała szkolenie poza siedzibą firmy dla projektantów dotyczące pozyskiwania nowych klientów oraz innowacyjności projektów itp. Firma organizująca szkolenie wystawiła fakturę za: organizacje szkolenia i usługę hotelowa (część projektantów korzystała z zakwaterowania w hotelu). Czy z tej faktury można odliczyć VAT? Co z zaliczeniem w koszty?

Jak zaksięgować darowiznę otrzymaną na wytworzenie środka trwałego?

Pytanie:  Otrzymaliśmy darowizny pieniężne od osób fizycznych z przeznaczeniem na wytworzenie środka trwałego (wykonanie kolektora). Czy otrzymane środki pieniężne należy zaksięgować na koncie 760-0 pozostałe przychody operacyjne i opodatkować, czy też na koncie 840-0 rozliczenia międzyokresowe przychodów i z chwilą oddania środka trwałego do użytkowania oraz rozpoczęcia amortyzacji dokonujemy stopniowego odpisu równolegle na dobro pozostałych przychodów - przychód zaksięgowany na koncie 76-0 nie stanowi przychodu podatkowego?

Samochód wykupiony z leasingu - zakwalifikowanie jako środka trwałego

Pytanie:  Wykupiłam samochód z leasingu za kwotę 545,94 zł brutto. Fakturę zakupu ujęłam w koszty, natomiast nie zaliczyłam do środków trwałych. Ponieważ przewiduję użytkowanie samochodu dłuższe niż rok, kiedy powinnam zaliczyć go do środków trwałych? Czy faktury na zakup paliwa i naprawy mogę ujmować w kosztach firmy?

Dotacja z PFRON na rozpoczęcie działalności gospodarczej a koszty podatkowe

Pytanie:  Otrzymałem dotację z PFRON na rozpoczęcie działalności gospodarczej. Czy wydatki do 3.500 zł netto mogę zaliczyć bezpośrednio do kosztów podatkowych?

Wartość początkowa samochodu

Pytanie:  Dnia 16 lipca 2012 r. zakupiono samochód osobowy na terenie UE. Został wprowadzony do ewidencji środków trwałych  i do użytkowania 17 lipca 2012 r., jest kompletny i zdatny do użytkowania. Faktura  zakupu UE jest z 16 lipca 2012 r. (od podatnika UE). Zarejestrowany w kraju 23 lipca 2012 r. Akcyza zapłacona 23 lipca 2012 r., a podatek VAT 25 lipca 2012 r. Czy można zakwalifikować koszt akcyzy i niepodlegającą odliczeniu część VAT od nabycia bezpośrednio w koszty uzyskania przychodu w dacie ich poniesienia? - skoro opłaty poniesiono po dniu nabycia i pod dniu przekazania do użytkowania.

Czy zapewnienie noclegu przedstawicielowi spółki jest jej kosztem podatkowym?

Pytanie:  Mamy zawartą umowę z osobą fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą, której przedmiotem jest świadczenie usług przedstawicielstwa handlowego. W związku z wyjazdami osoba ta korzysta z noclegów, faktura wystawiana jest na naszą firmę, a usługodawca dokonuje zapłaty gotówkowej. Jak prawidłowo dokonać rozliczenia z usługodawcą? Czy taką fakturę możemy zaliczyć w koszty podatkowe, mimo że nie dotyczy ona wyjazdu naszego pracownika?

Wykup samochodu z leasingu - ujęcie w KPiR

Pytanie:  Samochód w leasingu był używany przez okres 5 lat. Na koniec umowy nastąpił wykup za kwotę 545,94 brutto - otrzymano fakturę VAT. Jak tę operację ująć w KPiR i czy trzeba ujawnić samochód w ewidencji w środków trwałych? Jaką kwotę rozliczyć?

Ujęcie noty księgowej za zapłacenie kaucji w księgach rachunkowych

Pytanie: Wypożyczyliśmy - na podstawie umowy - wózek widłowy. Otrzymaliśmy notę księgową na zapłacenie kaucji za ten sprzęt. Jak ująć tę notę i fakt wypożyczenia w księgach?

Łączna wartość na fakturze zakupionych składników majątku a koszty

Pytanie:  Prowadzę KPiR. Zakupiłam 2-letnią aktualizację wcześniej zakupionego oprogramowania biurowego wraz z wykonaniem usługi polegającej na postawieniu odpowiednich routerów, umożliwiających szyfrowane połączenie z siecią komputerową. Każdy z routerów może działać osobno, a koszt poszczególnych routerów nie przekracza kwoty 2.500 zł. Wartość całej faktury to 9.000 netto, z czego aktualizacja to kwota 2.000 zł netto. Na fakturze wartości te nie są wyodrębnione. Dostawca może do tej faktury przekazać załącznik z opisaniem poszczególnych tytułów składających się na koszt całej faktury. Co w przypadku, gdybym jednak nie uzyskała tego załącznika? Jak ująć w KPIR ten zakup? Czy stanowi środek trwały lub WNiP, czy należy - i wg jakiej stawki - amortyzować poszczególne elementy?

Wytworzenie i sprzedaż oprogramowania a koszty podatkowe

Pytanie:  Spółka z o.o. prowadząca rachunkowość zgodnie z MSR planuje w najbliższym czasie ponieść koszty na wytworzenie nowych programów finansowo-księgowych, które będą następnie przez spółkę sprzedawane potencjalnym klientom. Na dzień dzisiejszy nie wiadomo ile sztuk wytworzonego programu spółka będzie w stanie sprzedać. Koszty związane z wytworzeniem ww. programów będą raportowane przez konsultantów współpracujących ze spółką w sposób pozwalający na określenie wysokości poniesionych kosztów, a część prac będzie zlecana do firm zewnętrznych, które następnie będą wystawiać na rzecz spółki faktury. W jaki sposób spółka powinna ująć koszty w rozumieniu updop? Czy powinny one obciążyć koszty bieżącej działalności, czy też stanowić koszty podatkowe w momencie wystąpienia sprzedaży wytworzonych programów?

Ewidencja księgowa odpisu aktualizującego na należności wątpliwe

Pytanie: W jaki sposób powinna przebiegać ewidencja księgowa odpisu aktualizującego na należności wątpliwe od weksli inwestycyjnych w stosunku do klienta, wobec którego toczy się postępowanie upadłościowe oraz w jakiej pozycji bilansu i RZiS wykazać tą operację przy założeniu, że:
  • cena nabycia weksla 30.000 zł,
  • wartość weksla 32.000 zł,
  • dyskonto 2.000 zł.
Kiedy i czy w ogóle od tego typu inwestycji odpis będzie kosztem podatkowym?

Kara umowna jako koszt podatkowy

Pytanie:  Spółka w porozumieniu z innymi podmiotami podpisała  umowę ze Skarbem Państwa na sprzedaż akcji spółki będącej własnością Skarbu Państwa. Do finalizacji umowy nie doszło z winy spółek. Skarb Państwa obciążył karą wynikającą z umowy sprzedaży. Czy zapłacona kara umowna jest kosztem podatkowym?

Czy dla środka trwałego, częściowo pozyskanego z funduszy unijnych, trzeba prowadzić oddzielną ewidencję?

Pytanie:  Zwracam się z prośbą o wyjaśnienie, czy dla środka trwałego, częściowo pozyskanego z funduszy unijnych, trzeba prowadzić oddzielną ewidencję środków trwałych? Przyjmując maszynę, wpisałam ją do ewidencji środków trwałych wraz z innymi maszynami i samochodami, które posiadam. Dokonując miesięcznej amortyzacji, księguję na różne konta i rozbijam amortyzację na podatkową i nie podatkową.

Amortyzacja maszyny zakupionej z dotacji unijnej

Pytanie:  Firma zakupiła maszynę leśną za ponad 1mln zł. Maszyna ta była wzięta w leasing operacyjny i częściowo pozyskana z dotacji unijnych. Dotacja była przyznawana w transzach, na kolejne raty leasingowe. Obecnie dostaliśmy fakturę wykupu i nie mając już żadnych pieniędzy otrzymanych z dotacji, przyjęliśmy tę maszynę do ewidencji w środkach trwałych po cenie wykupu jako wartość początkową środka trwałego. Obecnie trwa u nas kontrola dotycząca przyznania nam ostatniej transzy. Jeśli na konto wpłynie nam reszta dotacji na tę maszynę, jak powinno wyglądać księgowanie i jej amortyzacja. Dodam, że jeden miesiąc amortyzacji mam juz w kosztach w pełnej wysokości, gdyż nie byłam pewna, czy zostanie nam przyznana kolejna transza pieniędzy.

Koszty noclegów przedstawiciela firmy matki a koszty podatkowe firmy córki

Pytanie:  Czy koszty noclegów dla przedstawiciela firmy matki, który przyjeżdża żeby ustawić program będą kosztem podatkowym, czy kosztem reprezentacji?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.