koszty uzyskania przychodów

Wydatki sfinansowane z dotacji nie są kosztem

Pytanie:  Podatnik rozpoczął prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej, w ramach której rozlicza się z PIT na zasadach ogólnych, będąc jednocześnie czynnym podatnikiem VAT, który wykonuje wyłącznie czynności opodatkowane. Przed rozpoczęciem działalności podpisał z wojewódzkim urzędem pracy umowę na otrzymanie jednorazowej dotacji inwestycyjnej w wysokości 40.000 zł. Dotacja została przyznana w ramach Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki 2007-2013 Priorytet VI, Działanie 6.2. Wsparcie oraz Promocja Przedsiębiorczości i Samozatrudnienia, projekt „PO Klucz do biznesu 2”, który jest współfinansowany ze środków Europejskiego Funduszu Społecznego i realizowany przez Wojewódzki Urząd Pracy - pomoc de minimis. Czy otrzymana dotacja stanowi przychód zwolniony z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 121, czy też art. 21 ust. 1 pkt 137 ustawy o PIT? Czy wydatki na wyposażenie firmy o wartości jednostkowej do 3.500 zł w całości sfinansowane z dotacji będą stanowić koszt uzyskania przychodów?

Wigilia pracownicza musi mieć cel motywacyjno-integracyjny

Pytanie:  Chcę zorganizować firmową wigilię dla pracowników i klientów. Czy faktury za ww. imprezę mogę wrzucić w koszty? Czy mogę odliczyć VAT?

Koszty przejazdu autostradą należy ująć w ewidencji przebiegu pojazdu

Pytanie:  Czy w świetle obecnie obowiązujących przepisów opłata za autostradę podczas podróży służbowej jest zawarta w stawce za jeden kilometr przebiegu pojazdu, czy też stanowi dodatkowy koszt rozliczenia delegacji?

Koszty przejazdów PKP i PKS związane z podróżami służbowymi zaliczymy w koszty podatkowe

Pytanie:  W sp. z o.o. wspólnik i udziałowiec dojeżdżają liniami PKP i PKS na szkolenia prowadzone dla kursantów. Koszty przejazdu są im zwracane. Czy taki koszt jest kosztem podatkowym? Czy też powinnam je zaksięgować na koncie ,,406'' podróże służbowe NKUP? Dodam, że spółka zajmuje się usługami szkoleniowymi oraz pośrednictwem ubezpieczeniowym.

Podatku od wydzierżawionej nieruchomości nie zaliczymy w koszty

Pytanie:  Właściciele spółki jawnej wydzierżawili spółce zabudowaną nieruchomość.  Zgodnie  z umową dzierżawy dzierżawca, czyli spółka jawna będzie używać przedmiotu dzierżawy zgodnie z jego przeznaczeniem (produkcja pojemników) i zgodnie z zasadami prawidłowej gospodarki, całkowicie na własny koszt. Czynsz z tytułu dzierżawy jest płacony jednorazowo na koniec roku. Decyzja w sprawie ustalenia wysokości podatku od nieruchomości jest na nazwisko właściciela, jednak spółka opłaca podatek od nieruchomości zgodnie z decyzją na prywatne nazwisko. Czy można  zaliczyć do kosztów podatkowych zapłacony podatek od wydzierżawionej nieruchomości?

Nie wszystkie wydatki na podwyższenie kapitału zakładowego w spółce akcyjnej zaliczymy w koszty

Pytanie:  Jesteśmy spółką akcyjną, nie notowaną na giełdzie. Podjęto uchwałę podwyższenia kapitału spółki. Czy poniesione koszty podwyższenia kapitału (PCC), koszty aktu notarialnego oraz inne koszty są kosztami uzyskania przychodu i czy można odliczyć VAT? Zaznaczam, że spółka prowadzi sprzedaż w całości opodatkowaną stawką 23%.

Od zakupu skórzanej dyplomatki można odliczyć VAT

Pytanie:  Czy skórzaną torbę dyplomatkę można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów i odliczyć VAT naliczony?

Wydatek na zakup okularów nie jest kosztem podatkowym

Pytanie:  Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą. Ponieważ znaczną część czasu pracy spędzam przy komputerze potrzebuję dokonać zakupu okularów korekcyjnych. Czy wydatki na zakup okularów są kosztem uzyskania przychodu?

Ubezpieczenie grupowe dla pracowników a koszty

Pytanie:  Wykupiliśmy naszym pracownikom grupowe ubezpieczenie na życie oraz grupowe ubezpieczenie NNW w podróży. Czy zapłacone składki możemy wrzucić w koszty, czy też zaliczyć do przychodu pracowników? Czy muszą zostać opodatkowane?

Czy koszt abonamentu telewizyjnego jest kosztem podatkowym?

Pytanie:  Przewodnik turystyczny korzysta z telewizji „X”, ogląda programy, które są lub mogą być przydatne w jego pracy. Czy opłaty za tą telewizję mogą być jego kosztem uzyskania przychodów?

Ujęcie w kosztach uzyskania przychodu opłaty wstępnej do leasingu

Pytanie: 
Spółka bierze w leasing maszynę produkcyjną oraz samochód ciężarowy. Czy wstępna opłata leasingowa może być jednorazowo, w dacie jej poniesienia, zaliczona do kosztów uzyskania przychodów, czy częściowego zaliczania do kosztów w poszczególnych miesiącach trwania umowy leasingu?

Księgowanie opłat w przypadku uznania bilansowo umowy za leasing operacyjny i finansowy

Pytanie: Moja spółka nabyła w drodze umowy leasingu samochód osobowy. Zgodnie z umową, wartość początkowa samochodu wynosi 43.761 zł. Umowa zawarta jest na okres 3 lat. Po upływie podstawowego okresu umowy mamy prawo wykupić samochód za cenę 15.709 zł (wszystkie wartości netto). Spółka nie będzie amortyzować tego samochodu. Spółka ma dokonywać płatności w 36 ratach po 872 zł, w tym część kapitałowa i część odsetkowa wg harmonogramu, pierwsza opłata w kwocie 8.752 zł oraz opłaty za ubezpieczenie od ryzyka utraty wartości i polisy (ubezpieczenie poniesione za korzystającego). Spółka otrzymała fakturę za 1 ratę: opłata leasingowa nr 1 w kwocie netto 8.752 zł oraz fakturę za opłatę nr 2 w kwocie 872 zł netto. Bardzo proszę o dekrety dotyczące zarówno pierwszej, jak i kolejnych faktur dla celów podatkowych i rachunkowości. Czy powinnam przeprowadzić jeszcze jakąś dodatkową kalkulację, np. amortyzacji?

Niezaksięgowana część faktury w kosztach

Pytanie:  Mam problem, poprzednia księgowa zaksięgowała w lipcu 2011 r. fakturę kosztową za wykonaną dla nas usługę tylko częściowo (część sporna nie została uwzględniona w kosztach i rozliczeniach VAT). Niestety przegraliśmy proces w tej sprawie i musimy uregulować pozostałą część zobowiązania. Czy istnieje jeszcze możliwość wrzucenia w koszty pozostałej niezaksięgowanej części z faktury? Jeżeli tak, to w jaki sposób - prowadzę księgowość uproszczoną PKPiR?

Organizacja szkolenia wraz z częścią integracyjną a koszty podatkowe

Pytanie:  W 2011 r. zorganizowałem szkolenie pracownikom przy udziale firmy, która jest dostawcą towarów. W programie szkolenia obszernie przedłożyliśmy pracownikom wszelkie metody, techniki, normy, organizacje potrzebne później im w pracy. Tylko jeden punkt programu to część integracyjna. Czy takie wydatki mogą stanowić koszty uzyskania przychodów? Jak prawidłowo udokumentować ww. wydatki?

Kara umowna za nieterminowe przesłanie dokumentów przewozowych jako koszt

Pytanie:  Wykonujemy usługi transportu dla zagranicznych kontrahentów. Jedna z firm zagranicznych w swoim zleceniu transportowym zawarła punkt, że w przypadku, jeśli nie prześlemy dokumentów przewozowych w ciągu 5 dni, obciąża nas z tego tytułu 10% od wartości usługi transportowej, wystawia rachunki i następnie potrąca te kwoty z naszych należności. Niekiedy nasza firma nie jest w stanie w ww. terminie przesłać dokumentów, bo kierowcy w różnym czasie zjeżdżają do bazy. Czy powyższe obciążenia możemy zaliczyć do kosztów podatkowych?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.