Spółka zawarła umowę leasingową w 2010 r. na okres 2 lat. Wartość umowy 20.000 zł do celów podatkowych leasing operacyjny rachunkowo-finansowy, okres amortyzacji ustalono na 5 lat. W lutym 2012 r. wykupiono przedmiot leasingu za 3.000 zł. Jak prawidłowo powinny być przeprowadzone księgowania powyższych zdarzeń, uwzględniając prawidłową amortyzację?

Pytanie:  Spółka z o.o. wystawiła dla kontrahenta fakturę VAT sprzedaży z opisem „użytkowanie terminala - okres 4 miesięcy”. Podała kwotę netto 260,16 zł. Czy całą kwotę netto księgujemy na koncie 702 „Pozostałe usługi”, czy powinnam podzielić przychód na 4 miesiące i sukcesywnie rozliczać w rozliczeniach międzyokresowych przychodów?

Pytanie:  Wykupiliśmy naszym pracownikom grupowe ubezpieczenie na życie oraz grupowe ubezpieczenie NNW w podróży. Czy zapłacone składki możemy wrzucić w koszty, czy też zaliczyć do przychodu pracowników? Czy muszą zostać opodatkowane?

Pytanie:  Mam problem, poprzednia księgowa zaksięgowała w lipcu 2011 r. fakturę kosztową za wykonaną dla nas usługę tylko częściowo (część sporna nie została uwzględniona w kosztach i rozliczeniach VAT). Niestety przegraliśmy proces w tej sprawie i musimy uregulować pozostałą część zobowiązania. Czy istnieje jeszcze możliwość wrzucenia w koszty pozostałej niezaksięgowanej części z faktury? Jeżeli tak, to w jaki sposób - prowadzę księgowość uproszczoną PKPiR?

Pytanie: Moja spółka nabyła w drodze umowy leasingu samochód osobowy. Zgodnie z umową, wartość początkowa samochodu wynosi 43.761 zł. Umowa zawarta jest na okres 3 lat. Po upływie podstawowego okresu umowy mamy prawo wykupić samochód za cenę 15.709 zł (wszystkie wartości netto). Spółka nie będzie amortyzować tego samochodu. Spółka ma dokonywać płatności w 36 ratach po 872 zł, w tym część kapitałowa i część odsetkowa wg harmonogramu, pierwsza opłata w kwocie 8.752 zł oraz opłaty za ubezpieczenie od ryzyka utraty wartości i polisy (ubezpieczenie poniesione za korzystającego). Spółka otrzymała fakturę za 1 ratę: opłata leasingowa nr 1 w kwocie netto 8.752 zł oraz fakturę za opłatę nr 2 w kwocie 872 zł netto. Bardzo proszę o dekrety dotyczące zarówno pierwszej, jak i kolejnych faktur dla celów podatkowych i rachunkowości. Czy powinnam przeprowadzić jeszcze jakąś dodatkową kalkulację, np. amortyzacji?

Pytanie:  Zwracam się z prośbą o wyjaśnienie, czy dla środka trwałego, częściowo pozyskanego z funduszy unijnych, trzeba prowadzić oddzielną ewidencję środków trwałych? Przyjmując maszynę, wpisałam ją do ewidencji środków trwałych wraz z innymi maszynami i samochodami, które posiadam. Dokonując miesięcznej amortyzacji, księguję na różne konta i rozbijam amortyzację na podatkową i nie podatkową.

Pytanie: Ze względu na różne artykuły w sprawie prezentacji weksli obcych w bilansie, proszę o informację, gdzie należy wykazywać:weksle płatne w terminie powyżej 3 miesięcy od daty ich wystawienia, pojawiają się informacje, że: I interpretacja - wykazuje się je po stronie aktywów jako inwestycje krótkoterminowe w pozycji B.III.1 lit. c „Inne aktywa pieniężne”, II interpretacja - wykazuje się je po stronie aktywów jako inwestycje krótkoterminowe w pozycji B.III.1 lit. a lub b „Inne papiery wartościowe”,weksle płatne w ciągu 3 miesięcy od daty ich wystawienia ujmuje się w aktywach bilansu: I interpretacja - w pozycji B.III.1 lit. c „Inne środki pieniężne”, II interpretacja - w pozycji B.III.1 lit c „Inne aktywa pieniężne”.Które z prezentacji są prawidłowe? W jakiej pozycji RZiS wykazuje się dyskonto weksla: czy w pozycji odsetki, czy jako „Inne przychody finansowe”?

Pytanie:  Firma zakupiła maszynę leśną za ponad 1mln zł. Maszyna ta była wzięta w leasing operacyjny i częściowo pozyskana z dotacji unijnych. Dotacja była przyznawana w transzach, na kolejne raty leasingowe. Obecnie dostaliśmy fakturę wykupu i nie mając już żadnych pieniędzy otrzymanych z dotacji, przyjęliśmy tę maszynę do ewidencji w środkach trwałych po cenie wykupu jako wartość początkową środka trwałego. Obecnie trwa u nas kontrola dotycząca przyznania nam ostatniej transzy. Jeśli na konto wpłynie nam reszta dotacji na tę maszynę, jak powinno wyglądać księgowanie i jej amortyzacja. Dodam, że jeden miesiąc amortyzacji mam juz w kosztach w pełnej wysokości, gdyż nie byłam pewna, czy zostanie nam przyznana kolejna transza pieniędzy.

Pytanie: Czy jednostką powiązaną, zgodnie z uor, dla spółki X:jest spółka Y, w której wspólnikiem jest udziałowiec posiadający również udziały w spółce będącej udziałowcem spółki X,jest spółka B, w której w skład zarządu wchodzi osoba fizyczna będąca jednocześnie członkiem zarządu w spółce X,jest spółka C, w której członkiem zarządu w spółce X jest ta sama osoba fizyczna pełniąca w spółce C funkcję członka Rady Nadzorczej,jest osoba fizyczna, która na rzecz spółki X pożyczyła pieniądze i z kolei w spółce X udziały ma spółka Y, gdzie dyrektorem zarządzającym jest żona tej osoby, a on sam jest udziałowcem w spółce Y,osoba fizyczna, która jest udziałowcem poniżej 10% w spółce X i jednocześnie posiada własną firmę, w ramach której dokonuje transakcji ze spółką X. Jeżeli ważny jest % posiadanego udziału, to ile on powinien stanowić, aby uznać taką jednostkę za powiązaną?Proszę o wskazanie artykułu z uor wraz z podaniem konkretnego przepisu, którego dotyczy dany przypadek. Jeżeli nie spełnia warunku, proszę o wyjaśnienie. Proszę równiez o podanie przy każdym przypadku, gdzie wykazujemy w sprawozdaniu i informacji dodatkowej transakcje z takimi jednostkami.

Pytanie:  Prowadzę gabinet stomatologiczny z PKPiR. Odziedziczyłem lokal użytkowy. Czy koszty remontu, a później przychody z wynajmu, mogę prowadzić w dotychczasowej PKPiR?