koszty uzyskania przychodów

Umowa leasingu finansowego - ujęcie opłat w kosztach

Pytanie:  Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą (PKPiR, podatnik VAT, metoda kasowa, mały podatnik) chce podpisać umowę leasingu finansowego na okres 24 miesięcy. Jak ująć w księdze koszty?

Czy w przypadku leasingu finansowego możliwa jest amortyzacja jednorazowa?

Pytanie:  Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą (PKPiR, podatnik VAT, metoda kasowa, mały podatnik) chce podpisać umowę leasingu finansowego na okres 24 miesięcy. Czy możemy skorzystać z jednorazowego odpisu amortyzacyjnego?

Ujęcie w KPiR kosztów remontu oraz podatku

Pytanie:  Podatnik posiada prywatnie ośrodek wczasowy składający się z domków kempingowych wraz z infrastrukturą towarzysząca (budynek murowany, stołówka) i wyposażeniem. Majątek ten nie jest ujęty w ewidencji środków trwałych. Adres tego ośrodka został zgłoszony jako miejsce prowadzenia działalności gospodarczej. Przychody z tytułu usług świadczonych przez ośrodek, a także z tytułu wynajmu domków kempingowych, są ujmowane w PKPiR. W jaki sposób prawidłowo powinny zostać ujęte w PKiR koszty z tytułu podatków za ośrodek, czynszu dla nadleśnictwa? Jak ująć wszelkie remonty przeprowadzane na terenie ośrodka, kapitalne remonty domków polegające na wymianie stolarki okiennej oraz drzwiowej, naprawie schodów, dachów? Remonty te niejednokrotnie przekraczają wartość 3.500zł.

Szkoda całkowita samochodu firmowego a koszty uzyskania przychodu

Pytanie:  W 2007 r. kupiłam samochód osobowy, który chcę wprowadzić jako środek trwały do założonej firmy. Jaką kwotę mogę odpisać w koszty, jeżeli miałam wypadek i samochód poszedł do kasacji?

Użytkowanie samochodu będącego własnością spółki matki

Pytanie:  Chcielibyśmy sprowadzić i używać na potrzeby działalności samochód osobowy, będący własnością naszej głównej firmy mającej siedzibę w Niemczech. Jakich opłat będziemy musieli dokonać i czy będziemy mogli zaliczać w koszty faktury za paliwo i części do tego samochodu?

Amortyzacja dźwigu zakupionego ze środków unijnych a koszty

Pytanie:  Firma otrzymała w grudniu 2011 r. dotację unijną na zakup windy w kwocie 69.124,09 zł. Dźwig osobowy zakupiony w listopadzie 2011 r. kosztował 100.204,41 zł, a jego montaż - 19.438,50 zł. Czy amortyzacja dźwigu może stanowić koszt podatkowy?

Dotacja z PFRON na rozpoczęcie działalności - czy jest przychodem opodatkowanym?

Pytanie:  Osoba fizyczna niepełnosprawna (księga podatkowa, bez VAT) otrzymała dotację na rozpoczęcie działalności gospodarczej z PFRON - 30.000 zł. Zakupiła samochód (kwota z dotacji na zakup samochodu = 15.500 zł), pozostała kwota na zakup samochodu - środki własne. Zakupiła inny środek trwały całkowicie sfinansowany z dotacji za kwotę 9.500 zł, kosę za kwotę 1.500 zł i inne drobne wydatki niebędące środkami trwałymi. W jaki sposób zaksięgować otrzymaną dotację w księdze podatkowej, czy otrzymana dotacja będzie przychodem podatkowym? Jak zaksięgować zakupy w księdze podatkowej, czy amortyzacja od części wydatkowanej na zakup samochodu ze środków własnych będzie kosztem podatkowym? Czy zakup z otrzymanej dotacji środków czystości, akcesoriów do sprzątania, drobnych narzędzi, będzie kosztem podatkowym? Jest to firma sprzątająca.

Jak rozliczyć wstępną opłatę leasingową, prowadząc księgi rachunkowe?

Pytanie:  Zawarliśmy umowę leasingu operacyjnego na samochód. Jak prawidłowo dla celów podatkowych rozliczyć opłatę wstępną? Czy można ująć ją w kosztach podatkowych jednorazowo w momencie zapłaty, czy rozliczać w czasie?

Bony towarowe dla klientów sklepu a koszty podatkowe

Pytanie:  Spółdzielnia otworzyła sklep po modernizacji i włączeniu go do sieci Gama. Wydano klientom jako nagrody w konkursie bony towarowe do realizacji w tym sklepie w kwotach: 20, 30 i 40 zł. Jak księgować te bony i czy stanowią koszt podatkowy?

Obiad w restauracji dla przedstawicieli spółdzielni - czy można zaliczyć w koszty?

Pytanie:  Spółdzielnia otworzyła sklep po modernizacji i włączeniu go do sieci Gama. Na otwarcie zaproszeni byli przedstawiciele sąsiednich spółdzielni, których poczęstowano obiadem w restauracji. Jak księgować fakturę za konsumpcję i czy stanowi koszt?

Wydatki na ubezpieczenie samochodu będącego współwłasnością podatnika - czy można w całości ująć w kosztach?

Pytanie:  Prowadzę działalność gospodarczą. Mam wprowadzony na środki trwałe samochód osobowy, który wykorzystuję w działalności gospodarczej. Jest to współwłasność z moim bratem. Ja mam 86,21% wartości samochodu, a resztę, czyli 13,79%, umową darowizny przekazałam bratu. W czerwcu wykupiłam ubezpieczenie, za które zapłaciłam całą kwotę, ponieważ to ja wykorzystuję ten samochód w mojej działalności. Czy mogę całą kwotę wynikającą z polisy ubezpieczeniowej przyjąć w koszty, czy muszę procentowo?

Jak rozliczyć usługę świadczoną przez spółkę jawną na rzecz jej wspólnika?

Pytanie:  Jesteśmy firmą budowlaną (spółka jawna). Świadczymy sporadyczne usługi budowlane na rzecz jednego ze wspólników spółki. Czy zakupy materiałów budowlanych związanych ze świadczoną usługą oraz sprzedaż usługi stanowi odpowiednio koszt uzyskania przychodu oraz przychód podlegający opodatkowaniu dla wszystkich wspólników spółki?

Prowadzenie KPiR przez biuro podróży

Pytanie:  Zwracam się z prośbą o wyjaśnienie kwestii prowadzenia rachunkowości biura podróży - organizatora turystyki, który niebawem rozszerzy swoją działalność o pośrednictwo. Jest to spółka cywilna, od kwietnia tego roku jest vatowcem (wcześniej nie była). Rozliczenie następuje jest w systemie VAT marża. Spółka działa od listopada zeszłego roku, rozlicza się na KPiR. Wspólnicy wnieśli, zgodnie z umową spółki cywilnej, jako wkład własny po 10.000 zł w gotówce. Ze w względu na fakt, iż specyfika działalności wymaga posiadania gwarancji ubezpieczeniowej, wyżej wspominany wkład w części został przeznaczony na opłacenie gwarancji ubezpieczeniowej w formie kaucji (ma ona zabezpieczyć ewentualne zdarzenia losowe, np. powrót turystów do kraju), która jest zwrotna po zakończeniu umowy(15.000 zł), jeśli takowe zdarzenia nie wystąpią.

Dodatkowo za zawarcie umowy została opłacona prowizja od tej gwarancji (ale jest to w formie opłaty rocznej) - 3.000 zł. Jak powinny zostać ujęte powyższe wpłaty i wypłaty? Czy widnieją one w KPiR? Czy, jeśli nie zostały one wprowadzone w 2011 r., to nie mogą zostać już uwzględnione? Jak można to ewentualnie wprowadzić w 2012 r.? Spółka do dnia dzisiejszego generuje stratę.

Chciałam też zapytać o koszt domeny, na której powstała strona internetowa biura podróży - był to koszt przed rozpoczęciem działalności (faktura wystawiona na os. Fizyczną - jednego ze wspólników). Czy nadal na podstawie oświadczenia można wprowadzić domenę do ewidencji i ewentualnie opłatę roczną za jej przedłużenie uwzględnić już w kosztach spółki?

Koszty noclegu kontrahentów - czy można zaliczyć do kosztów podatkowych?

Pytanie:  Produkujemy kontenery do Danii, w związku z tym przyjechali z Danii przedstawiciele w celu omówienia spraw związanych z produkcją kontenerów (omówienie procesów technologicznych). Przedstawiciele z Danii spali w hotelu. Otrzymaliśmy fakturę VAT za usługę hotelową. Czy usługę hotelową mogę ująć w kosztach podatkowych?

Zastosowanie ograniczeń w zaliczeniu odsetek do kosztów uzyskania przychodów wynikających z przepisów dotyczących niedostatecznej kapitalizacji w związku z przystąpieniem do systemu wspólnego zarządzania płynnością finansową "cash pooling" (IPTPB3/423-54/12-2/MF)

  • 2 lipca 2012 r.
  • CIT

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.