opodatkowanie VAT

Nie wszystkie usługi o celach edukacyjnych mogą podlegać zwolnieniu z VAT

Usługi edukacyjne świadczone przez podatnika mogą korzystać z prawa do odliczenia naliczonego podatku od wartości dodanej, jednak jedynie pod warunkiem, iż podatnik nie jest uważany za podmiot realizujący podobne cele do celów publicznego podmiotu edukacyjnego.

Sprzedaż „cegiełek” wartościowych w ramach zbiórki publicznej

Pytanie:  Prowadzę Stowarzyszenie które jest płatnikiem VAT . Prowadzi działalność gospodarczą ale przychody przeznacza na działalność statutową. Stowarzyszenie we współpracy z portalem społecznościowym, ogłosiło zbiórkę pieniędzy na pomoc najuboższym. Za pośrednictwem portalu można kupić cegiełkę wspierającą tę inicjatywę. Pieniądze przechodzą przez portal, a po rozliczeniu miesiąca, portal zebraną kwotę pomniejszoną o swoją prowizję przelewa na konto Stowarzyszenia. Jak rozliczyć ten przychód? Czy opodatkować VAT - jako sprzedaż cegiełek (i jak dostaniemy rozliczenie to nabijać na kasę każdą cegiełkę czy zbiorowo wystawić np 50 cegiełek po 5 i 10 cegiełek po 20), czy potraktować to jako darowiznę bez opodatkowania VAT i bez nabijania na kasę fiskalną? Do wyboru są dwa rodzaje cegiełek jedna 5 pln  na posiłek i 20 na leki.

Czy sprzedaż „cegiełek” w ramach zbiórki publicznej podlega opodatkowaniu VAT? Sprawdź.

Opodatkowanie przez nabywcę zakupu blachy

Pytanie:  Zakupuję blachę płaską na parapety zewnętrzne, które następnie sprzedaję. Kontrahent wystawia mi fakturę w kwocie netto. Na mnie jako na kupującym spoczywa obowiązek odwrotnego obciążenia, czyli naliczenia i rozliczenia należnego podatku. Jak to udokumentować, jeśli zakupiłam blachę w kwocie, np 500 zł/netto?

Jak rozliczyć VAT od zakupu blachy? Sprawdź.

Deputaty dla pracowników podlegają VAT

Przekazanie deputatów węglowych na rzecz pracowników, byłych pracowników oraz ich rodzin ma charakter osobisty i nie ma związku z prowadzoną przez spółkę działalnością gospodarczą. W związku z tym towary te podlegają opodatkowaniu VAT.

Opodatkowanie usługi organizowania obozów sportowych dla dzieci i młodzieży

Pytanie:  Podatnik będzie organizował obozy sportowe dla dzieci i młodzieży na zlecenie klubów sportowych i firm. Nie posiada on własnej bazy noclegowej i będzie dokonywał zakupu usług hotelowych, wyżywienia, transportu, ubezpieczeń i najmu obiektów sportowych niekiedy z kadrą trenerską, czasem bez a następnie przerzucał wszystkie koszty wraz z własnym narzutem na kontrahenta.
1. Jaką stawką VAT należy opodatkować świadczenie tych usług?
2. Gdzie będzie opodatkowana usługa w przypadku gdy klientem będzie firma zagraniczna z krajów UE a jak z poza UE?
3. Czy usługę można opodatkować w systemie marży?

Jak opodatkować usługi organizowania obozów sportowych dla dzieci i młodzieży w ramach działalności gospodarczej? Sprawdź

Do produktów spożywczych podarowanych pracownikom z okazji świąt trzeba doliczyć VAT

Nieodpłatne wydanie towarów na cele osobiste pracownika, np. artykułów spożywczych z okazji świąt czy też paczek dla dzieci podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Gmina nie może odliczyć VAT od wydatków na promocję

Kształtowanie wizerunku samorządu jest działaniem na tyle szerokim, że nie można go powiązać z konkretnymi transakcjami opodatkowanymi VAT. Z tego względu gminy nie mają prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na promocję. Takie stanowisko prezentuje Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gdańsku.

Nabycie usługi szkolenia od niemieckiego kontrahenta a import usług

Pytanie:  Jesteśmy jednostką naukową, podatnikiem VAT i VAT-UE. Otrzymaliśmy od kontrahenta z Niemiec fakturę za szkolenie użytkowników systemu, które odbędzie się 7-9.10.2031r w naszej firmie w Polsce . Niemiecka firma szkoląca, będąca podatnikiem VAT-UE, wystawiła fakturę bez swojego VAT na tę usługę. Została ona zapłacona 26.09.2013 r. Czy w naszej Instytucji następuje import usługi ? Czy mamy opodatkować podatkiem VAT ? Jeśli tak, to kiedy usługa jest wykonana ?

Czy nabycie usługi szkolenia od niemieckiego podatnika stanowi jej import podlegający opodatkowaniu przez nabywcę? Sprawdź.

Od nowego roku zmieni się podstawa opodatkowania VAT

Od 1 stycznia 2014 r. podstawa opodatkowania nie będzie obejmowała zwrotów kwot zaksięgowanych na koncie przejściowym.

  • 31 października 2013 r.
  • 72

Sprzedaż wycofanego z działalności samochodu w 2014 r. – opodatkowanie VAT

Pytanie:  Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, opodatkowaną podatkiem od towarów i usług, wprowadziła w roku 2012 oświadczeniem do działalności samochód osobowy, tym samym nie korzystała z odliczenia podatku VAT związanego z nabyciem pojazdu. W październiku 2013 roku samochód został wycofany z działalności, również oświadczeniem podatnika. Czy sprzedając samochód po 31.12.2013 należy tą sprzedać opodatkować zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT w brzmieniu obowiązującym od 01.01.2014 r.?

Czy sprzedaż samochodu w 2014 r. wycofanego w bieżącym roku z działalności, podlegać będzie opodatkowaniu VAT? Sprawdź.

Odszkodowanie za bezumowne korzystanie z nieruchomości nie podlega VAT

Do przedłużenia umowy dzierżawy dojdzie tylko wtedy, gdy właściciel nieruchomości się na to zgodzi. Odszkodowanie za używanie gruntu po wygaśnięciu takiej umowy nie może być utożsamiane ze zgodą właściciela na korzystanie z tej nieruchomości. Nie jest więc opodatkowane podatkiem od towarów i usług.

Gmina zawarła ze spółką umowę na dzierżawę nieruchomości. Po 3 latach umowa wygasła. W związku z tym, że spółka nie wydała gminie gruntu od 1 września 2009 r., naliczano spółce wynagrodzenie za bezumowne korzystanie.

Gmina spytała ministra finansów, czy odszkodowanie za bezumowne korzystanie z nieruchomości podlega opodatkowaniu VAT. Jej zdaniem pomiędzy właścicielem a spółką zajmującą te nieruchomości nie ma porozumienia wyrażającego wolę świadczenia usługi dzierżawy za wynagrodzeniem. Zatem w tej sytuacji odszkodowanie nie jest opodatkowane VAT.

Z takim stanowiskiem nie zgodził się organ podatkowy.

Sprawa znalazła swój finał przed NSA.

Nieodpłatne przekazanie mebli jednostce podległej a VAT

Pytanie:  Urząd Marszałkowski będzie przekazywał nieodpłatnie meble jednostce podległej, od których odliczył podatek VAT naliczony przy zakupie. Czy takie przekazanie będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem VAT?
laptop - pisanie na

Do pozyskiwania danych potencjalnych klientów dla banków trzeba doliczyć VAT

Usługa związana z pozyskaniem danych kontaktowych potencjalnych klientów dla banków lub innych instytucji pośredniczących nie jest odrębną usługą pośrednictwa finansowego. Nie podlega zwolnieniu z podatku od towarów i usług.

Aby stwierdzić, czy dana usługa kompleksowa jest usługą finansową, korzystającą ze zwolnienia z VAT, istotna jest ilość elementów w tej usłudze związanych z usługami finansowymi. Elementów finansowych w usłudze powinno być więcej niż np. marketingowych – uznał NSA w wyroku o sygn. akt I FSK 1513/12.

Obciążenie wykonawców robót budowlanych kosztami ubezpieczenia budowy a VAT

Pytanie:  Spółka jest inwestorem, na zlecenie której firmy budują zakład. Spółka ubezpieczyła budowę. Ubezpieczenie dotyczy konserwacji po zakończeniu robót budowlano-montażowych, ubezpieczenia dodatkowych kosztów (prawa w godzinach nadliczbowych i nocnych), ubezpieczenie rozruchu i ruchu próbnego, ubezpieczenie projektanta, ubezpieczenie ryzyka producenta i innych zdarzeń losowych. Beneficjentem z ubezpieczenia jest Spółka inwestor.
Spółka inwestor płaci składkę zakładowi ubezpieczeniowemu. Następnie zgodnie z zawartą umową z wykonawcami robót, Spółka obciąży wykonawców kosztami polisy. Obciążenie będzie powiększone o narzut 10%.
Czy w tej sytuacji obciążenie winno zostać objęte VAT i należy naliczyć podatek VAT stawką 23% od całości, czy można wystawić notę i potraktować to jako ubezpieczenie, które jest zwolnione z VAT?

Czy obciążenie wykonawców robót budowlanych kosztami ubezpieczenia budowy powiększonymi o doliczony narzut podlega opodatkowaniu VAT? Sprawdź.

Zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa w świetle przepisów podatkowych

Pytanie:  Jesteśmy Firmą odzieżową działającą na rynku od 3 lat. Budynki i budowle wraz z prawem wieczystego użytkowania gruntu oraz maszyny i urządzenie, od początku naszej działalności dzierżawimy od innej spółki, która jest ich właścicielem (ewidencja środków trwałych). Budynki zostały wybudowane w latach 80, również większość maszyn jest wyprodukowanych przed wejściem podatku VAT. W budynkach na przestrzenie lat dokonywano szeregu remontów i modernizacji. Czy nieruchomości, budynki i budowle, prawo wieczystego użytkowania gruntów oraz maszyny i urządzenia (komputery + licencje do programów) które dzierżawimy, mogą zostać nam sprzedane jako zorganizowana część przedsiębiorstwa? Czy w tym przypadku cała sprzedaż nie podlega podatkowi VAT, ale podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych w wysokości 2%?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.