koszty uzyskania przychodów

Przy zaliczeniu premii do kosztów ważna jest terminowość jej wypłaty

Niedochowanie terminu płatności wynagrodzenia w tym również premii regulowanych powoduje, że pracodawca może je rozliczyć podatkowo dopiero w miesiącu faktycznej wypłaty.

  • 20 lutego 2014 r.
  • 74

Nabyciem licencji na dodatkowe dostępy to koszt podatkowy

Spółka posiada jako odrębny środek trwały centralę telefoniczną. W związku z wybudowaniem dodatkowego budynku administracyjnego, centrala telefoniczna musiała zostać rozbudowana. Spółka zakupiła licencje (okres obowiązywania licencji na czas nieokreślony ) na 10 dodatkowych dostępów, wartość licencji to kwota 3150zł. Rozbudowa centrali telefonicznej poza zakupem licencji to kwota 9370,88zł. Czy w związku z tym licencje  mogę zaliczyć do kosztów podatkowych?

  • 20 lutego 2014 r.
  • 74

Nie każde wynagrodzenie wypłacane za grudzień jest kosztem 2013 roku

Wydatki na pensje dla pracowników oraz na opłacenie składek na ubezpieczenia społeczne, składek na Fundusz Pracy i składek na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych należy zaliczać do kosztów uzyskania przychodów, w miesiącu, za który są należne, pod warunkiem ich wypłacenia we właściwym terminie.

  • 19 lutego 2014 r.
  • 74

Nie zawsze zakup świątecznego prezentu pomniejszy przychód

Firma zakupiła d robne upominki dla kontrahentów z okazji świąt. Przekazywane będą m.in. czekoladki i alkohol. Czy można te wydatki uznać za koszt podatkowy? Jak wygląda sytuacja w przypadku odliczenia VAT za te zakupy?

  • 19 lutego 2014 r.
  • 75

Przedsiębiorcy mają obowiązek weryfikacji wysokości odpisów na ZFŚS

Pracodawcy zatrudniający co najmniej 20 pracowników w przeliczeniu na pełne etaty na dzień 1 stycznia danego roku mają obowiązek utworzenia zakładowego funduszu świadczeń socjalnych. W przypadku pracodawców będących jednostkami budżetowymi bądź samorządowymi zakładami budżetowymi obowiązek utworzenia funduszu istnieje bez względu na liczbę zatrudnionych pracowników.

  • 19 lutego 2014 r.
  • 75

Wydatki eksploatacyjne przy najmie aut osobowych pomniejszą przychód

Na zasadach ogólnych przedsiębiorcy mogą zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatki z tytułu czynszu najmu samochodu osobowego używanego dla potrzeb działalności gospodarczej.

  • 19 lutego 2014 r.
  • 75

Wydatek na obiad z kontrahentem można zaliczyć do kosztów

Przedsiębiorcy mogą pomniejszych przychód o wydatki na drobne poczęstunki oraz napoje a także posiłki, podawane podczas prowadzenia rozmów z kontrahentami, inwestorami i wykonawcami. Nie ma przy tym znaczenia czy posiłek jest podawany w biurze czy poza nim.

Analiza wartości ekonomicznej

Wydatki związane ze szkoleniami dla przedsiębiorców z branży są dla firmy kosztem

Wydatki na nocleg i wyżywienie w czasie organizowanych szkoleń produktowych, biznesmen może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. A to dlatego, że celem takich spotkań jest podniesienie efektywności sprzedaży towarów produkowanych przez spółkę, a nie wyłącznie stworzenie dobrego wizerunku firmy, czy też wykreowanie pozytywnych relacji z kontrahentami.

O interpretację podatkową wystąpił przedsiębiorca, który zajmuje się produkcją i sprzedażą okien do poddaszy wraz z akcesoriami. Osoba ta planuje zorganizować szkolenia instruktażowe dla przedsiębiorców z branży budowlanej. Szkolenia będą się odbywały w siedzibie spółki.

Magdalena Płachecka, konsultant podatkowy w spółce doradztwa podatkowego

Kary umowne za nieterminowe zrealizowanie kontraktu są kosztem podatkowym

Jeżeli przedsiębiorca działa przy zachowaniu należytej staranności, a naliczone kary wynikają z okoliczności, na które nie ma wpływu i wiążą się z uzyskiwanym przychodem, to są poniesione w celu zachowania oraz zabezpieczenia źródła przychodu.

Pytanie podatnika

Spółka A zawarła umowę konsorcjum ze spółkami C, D i E, aby wziąć udział w przetargu na roboty budowlane zorganizowanym przez spółkę z o.o. (dalej: spółka B). Przetarg został wygrany. Jeden z podmiotów należących do konsorcjum wykonał wszystkie prace na czas, natomiast pozostałe (spółka E, C i D) nie dotrzymały ustalonego terminu. Spółka A zapytała ministra finansów,czy zapłata ewentualnych kar umownych, związanych z uchybieniem terminom uzyskania przez konsorcjum wszystkich wymaganych kontraktem świadectw przejęcia będzie stanowić dla niej koszt uzyskania przychodu.
Podatnik uważał, że tak.

Odpowiedź ministra

Przyczyny opóźnień w wywiązaniu się z umowy, które stanowiło podstawę do nałożenia na spółkę kar umownych, leżały po stronie pozostałych spółek z konsorcjum. W konsekwencji zapłata ewentualnych kar umownych, związanych z uchybieniem terminom uzyskania przez konsorcjum wszystkich wymaganych kontraktem świadectw przejęcia będzie stanowić dla spółki A (wnioskodawcy) koszt uzyskania przychodu.

Pytanie do eksperta: O czym powinni pamiętać podatnicy, aby organ podatkowy nie zakwestionował zaliczenia kar umownych do kosztów firmy?

  • 19 lutego 2014 r.
  • CIT
paluszki

Wydatki na drobne przekąski  podczas targów nie są kosztami podatkowymi

Wszelkie usługi i artykuły, wiążące się z reprezentowaniem podatnika lub prowadzonego przez niego przedsiębiorstwa, nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów. Nie ma przy tym znaczenia to, czy dawny towar był wykorzystywany w siedzibie firmy, czy też poza nią.

Obiad z kontrahentem w kosztach firmy

Wydatki na zakup usług gastronomicznych ponoszonych podczas spotkań biznesowych, odbywanych z kontrahentami w restauracjach, udokumentowane fakturą/rachunkiem stanowią koszty uzyskania przychodów prowadzonej działalności gospodarczej.

  • 13 lutego 2014 r.
  • PIT
Jakub Rychlik, doradca podatkowy

Rachunek za obiad z kontrahentem przedsiębiorca zaliczy do kosztów podatkowych

Wydatki na drobne poczęstunki, napoje, a także obiady i lunche, podczas których prowadzone są rozmowy z kontrahentami, można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. Nie ma przy tym znaczenia to, czy spotkania odbywają się w siedzibie podatnika, czy też w restauracji – to stanowisko ministra finansów.

Wyjaśnienie ministra finansów

Na podstawie wyroku NSA o sygn. akt II FSK 702/11 minister uznał, że nie są wyłą-czone z kosztów (na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy o CIT i art. 23 ust. 1 pkt 23 ustawy o PIT) ponoszone przez podatników: wydatki na drobne poczęstunki (np. ciastka, paluszki, kanapki), napoje (np. kawa, herbata, woda mineralna, soki), a także posiłki (np. obiady, lunche), niezależnie od miejsca ich podawania (w siedzibie podatnika czy też poza nią), podawane podczas prowadzenia rozmów z kontrahentami, inwestorami, wykonawcami dotyczących zakresu prowadzonej przez podatników działalności gospodarczej.

Nie mają natomiast związku z przychodami podatnika opłaty np. na obiady dla rodziny, fundowane przyjęcia dla znajomych czy na usługi rozrywkowe.

Pytanie do eksperta:

Czy wydana przez ministra finansów interpretacja ogólna dotycząca zaliczania do kosztów wydatków na lunche z kontrahentem skończy spory podatników z organami podatkowymi w tym zakresie?

Jakub Rychlik
doradca podatkowy

  • 10 lutego 2014 r.
  • CIT
domek na wykresach w dół

Kary umowne za nieterminowe zakończenie prac budowlanych są dla firmy kosztem podatkowym

Jeżeli przedsiębiorca  działa przy zachowaniu należytej staranności, a naliczone kary wynikają z okoliczności, na które nie ma wpływu i są związane z uzyskiwanym przychodem, to są poniesione w celu zachowania oraz zabezpieczenia źródła przychodu. W konsekwencji taki wydatek ma prawo zaliczyć do kosztów – potwierdził minister finansów w wydanej interpretacji.

split payment od 1 listopada

Dłużnik ma prawo zwiększyć koszty podatkowe po uregulowaniu płatności

Podatnik, który zaliczył do kosztów uzyskania przychodów kwoty wynikające z faktury (rachunku), za które nie zapłacił w wymaganym terminie, ma obowiązek zmniejszyć koszty o kwotę wynikającą z tych dokumentów. Po tym, jak przedsiębiorca ureguluje zobowiązanie wobec kontrahenta, może zwiększyć koszty.

  • 23 stycznia 2014 r.
  • CIT
Magdalena Płachecka, konsultant podatkowy w spółce doradztwa podatkowego

Pakiet obejmujący usługi assistance przedsiębiorca zaliczy w koszty podatkowe

Możliwość skorzystania z dodatkowego i nieobowiązkowego ubezpieczenia na życie, które podatnik otrzyma jako bonus do wykupionego pakietu ubezpieczeń, nie ma wpływu na moment zaliczenia wydatku na nabycie usług assistance do kosztów uzyskania przychodów.

Pytanie podatnika

Z wnioskiem o interpretację wystąpił przedsiębiorca, który w ramach prowadzonej działalności planuje nabyć pakiet usług assistance. Wersja podstawowa obejmuje m.in. kompleksową obsługę ubezpieczeniową firmy, przedsiębiorca ma zapewnioną opiekę doradcy klienta. Z kolei pakiet rozszerzony zawiera inne usługi assistance dla biznesu np.: dostęp do fachowych usług z różnych dziedzin, m.in. odszkodowań, BHP, marketingu czy też obsługi prawnej. Przedsiębiorca zapytał organ podatkowy, czy wydatki związane z opłacaniem usług assistance w ramach pakietu można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów w prowadzonej działalności gospodarczej. Chciał też wiedzieć, czy ubezpieczenie na życie oferowane jako dodatek do pakietu ma wpływ na zaliczenie lub moment zaliczenia wydatku na nabycie pakietu do kosztów podatkowych. Zdaniem biznesmena cały pakiet, wraz z dodatkowym ubezpieczeniem na życie, może zaliczyć do kosztów podatkowych.

Odpowiedź ministra

Możliwość zaliczenia pakietu ubezpieczeniowego do kosztów uzyskania przychodu nie będzie mieć wpływu to, czy podatnik skorzysta z dodatkowego ubezpieczenia na życie, czy też od następstw nieszczęśliwych wypadków. Jest to możliwe, jeżeli skorzystanie z ochrony ubezpieczeniowej w tym zakresie jest bezpłatne, a składka, jaką przedsiębiorca będzie płacił za nabyty pakiet, nie obejmuje tych ubezpieczeń.

Pytanie do eksperta: Jakie warunki muszą być spełnione, aby przedsiębiorca nie naraził się organom podatkowym, zaliczając abonament za pakiet ubezpieczeniowy do kosztów podatkowych?

  • 22 stycznia 2014 r.
  • PIT

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.