koszty uzyskania przychodów

Koszty podatkowe w przypadku sprzedaży mieszkania

Pytanie:  Sprzedałem mieszkanie w 2014 r. i będę kupować inne o mniejszej wartości. Chciałbym skorzystać z ulgi mieszkaniowej. Czy w związku z tym, fundusz remontowy jaki płaciłem przez okres posiadania (4 lata) sprzedanego już mieszkania, będzie stanowić koszt uzyskania przychodu przy rozliczaniu się z urzędem skarbowym z osiągniętego przychodu ze sprzedaży mieszkania? Czy kosztami w tej sytuacji będą również raty kredytowe (bez odsetek), faktury na panele, kafle, wannę, umywalkę itp., drzwi? Czy mogę żądać jeszcze faktur na paragony wystawione w 2009 r.?
kalkulator,okulary długopis 2

Wydatki towarzyszące nabyciu akcji to pośrednie koszty uzyskania przychodu

Datą ujęcia opłat związanych z transakcją kupna  akcji  jako kosztów uzyskania przychodów jest dzień, na który zostały one ujęte w księgach rachunkowych na podstawie faktur otrzymanych od kontrahentów na kontach bilansowych jako zobowiązania wobec kontrahentów.

Archiwalny Koszty uzyskania przychodu

Oświadczenie pracownika dotyczące zastosowania podwyższonych kosztów uzyskania przychodów - wzór

Zakład pracy przy obliczaniu zaliczki stosuje podwyższone koszty uzyskania przychodów określone, jeżeli pracownik złoży oświadczenie o spełnieniu warunku uzasadniającego ich stosowanie (np. posiadanie miejsca zamieszkania poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy). Wzór oświadczenia pracownika dotyczący zastosowania podwyższonych kosztów uzyskania przychodów znajdziesz poniżej.

Wydatki poniesione na organizację wigilii pracowniczej przedsiębiorca zaliczy do kosztów podatkowych

Przygotowanie spotkania świątecznego dla osób zatrudnionych ma na celu zintegrowanie pracowników z firmą, poprawę atmosfery i wzrost motywacji w zakresie wykonywania obowiązków, a tym samym lepszej efektywności powierzonych zadań. Dlatego też poniesione wydatki można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu.

Zasady wyceny aktywów przedsiębiorstw

Wydatki na karty przedpłacone dla pracowników przedsiębiorca zaliczy w koszty firmy

Przekazując osobom zatrudnionym środki z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych w formie bonów lub kart przedpłaconych trzeba pamiętać, że tylko w przypadku kart przedpłaconych, takie świadczenie będzie zwolnione z PIT.

Karty przedpłacone w pierwszej kolejności zasila się określoną kwotą, a następnie przekazuje zatrudnionemu. Za pomocą takiej karty obdarowany może zapłacić za zakupy w każdym punkcie usługowo-handlowym, honorującym taki sposób płatności. Ta forma wynagradzania pracownika jest dość wygodna, ponieważ obdarowany może sam zdecydować o sposobie wydatkowania środków, które zostały mu przekazane za pośrednictwem karty. Jednocześnie, wydaje się, że zatrudniony ma w takiej sytuacji większą świadomość uzyskania pewnego dodatku do pensji niż w przypadku otrzymania pieniędzy.

Wszystko o skutkach podatkowych przekazania świadczeń pozapłacowych dla pracowników:

Świadczenia pozapłacowe wraz z wyjaśnieniami ekspertów Accreo

W publikacji:

  • Najlepsi eksperci omawiają skutki podatkowe zorganizowania imprezy firmowej.
  • Pokarzemy, jak bezbłędnie rozliczyć wyjazd integracyjny czy wigilię pracowniczą.
  • Będziesz wiedział, które wydatki można bezpiecznie zaliczyć w koszty, a od jakich można odliczyć VAT.
  • Wyjaśniamy, co lepiej się opłaca – przekazanie na święta bonów, kart przedpłaconych, czy gotówki.
  • Najnowsze orzeczenia sądów, ważne interpretacje podatkowe.
  • 23 grudnia 2013 r.
  • PIT
załamany zwalniany dyrektor

Dodatkowa rekompensata dla zwalnianych pracowników jest kosztem podatkowym spółki

Przyznanie zwolnionym osobom świadczeń wynegocjowanych na podstawie porozumień to działanie racjonalne i związane z prowadzoną działalnością. W konsekwencji poniesione wydatki na wypłatę dodatkowych odpraw firma zaliczy do kosztów uzyskania przychodów.

O interpretację do ministra finansów wystąpiła spółka, która w ramach przeprowadzanego procesu restrukturyzacji redukuje zatrudnienie. Po podpisaniu z pracownikiem dokumentu rozwiązującego umowę o pracę na mocy porozumienia stron pracownik otrzymuje odprawy wynikające bezpośrednio z przepisów prawa, umowy o pracę, jak też dodatkowych świadczeń niewynikających bezpośrednio z przepisów. Firma zwróciła się do organu podatkowego z pytaniem, czy wydatki ponoszone przez nią na wypłatę dodatkowej rekompensaty zwalnianym pracownikom stanowią dla spółki koszt uzyskania przychodów. Zgodnie z jej stanowiskiem racjonalizacja struktury zatrudnienia ma na celu ograniczenie kosztów zatrudnienia ponoszonych przez firmę, przyczyniając się jednocześnie do dostosowania się do zmieniających się warunków rynkowych i uzyskiwania przychodów w przyszłości. W konsekwencji spółka twierdziła, że przyznanie zwolnionym pracownikom dodatkowych świadczeń należy uznać za działanie racjonalne i związane z prowadzoną działalnością, natomiast wydatki poniesione w związku z wypłatą dodatkowych odpraw powinny stanowić koszt uzyskania przychodów. Przyznawanie pracownikom dodatkowych odpraw ma na celu m.in. zapobieganie wysuwaniu roszczeń na drodze sądowej przez byłych pracowników oraz budowanie wizerunku firmy na rynku pracy jako pracodawcy dbającego o pracowników i zabezpieczającego ich interesy.

Organ podatkowy przyznał spółce rację i odstąpił od uzasadnienia.

Pytanie do eksperta: Jakie warunki muszą być spełnione, aby dodatkowe świadczenia wypłacane odchodzącym z firmy pracownikom, można było zaliczyć do kosztów podatkowych?

Wyrok komentuje Mariusz Mincewicz
doradca podatkowy, ECDDP Spółka Doradztwa Podatkowego

  • 20 grudnia 2013 r.
  • CIT

Praca na dwie połowy etatu a koszty uzyskania przychodów

Pytanie:  W jednostce budżetowej została zatrudniona pracownica na pół etatu jako sekretarka, a w ramach drugiej części jako pomoc kierownika. Mimo, że łącznie pracuje na cały etat, ze względu na różne stanowiska jednostka zawarła z nią dwie umowy. Czy w takim przypadku, obliczając zaliczkę na podatek dochodowy należy zastosować dwukrotne koszty uzyskania przychodu?
Aneta Drosik, doradca podatkowy, dyrektor Działu Prawa Podatkowego i Administracyjnego kancelarii Sadkowski i Wspólnicy

Nagród dla pracowników sfinansowanych z zysku netto firma nie zaliczy do kosztów podatkowych 

Część zysku z poprzedniego roku przeznaczona na wypłaty dla zatrudnionych lub na dywidendę dla udziałowców nie jest kosztem uzyskania przychodów. A to dlatego, że takie wydatki nie mają charakteru kosztowego.

Przedsiębiorstwo część wypracowanego zysku netto z 2007 roku przeznaczyło w kolejnym roku na nagrody dla zatrudnionych. Od nagród odprowadzono składki na ZUS, na Fundusz Pracy, Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych oraz na pracowniczy program emerytalny.
Firma chciała wiedzieć, czy poniesione wydatki na wypłaty może zaliczyć do kosztów podatkowych.
Zdaniem spółki – tak, na co zgodził się też dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej o nr IBPBI/2/423-67/09/PP. Innego zdania był minister finansów, który zmienił wydaną interpretację.

Z uwagi na to, że wypłaty na nagrody dla pracowników zostały sfinansowane z zysku netto (po opodatkowaniu podatkiem dochodowym), nie mogą one stanowić kosztów uzyskania przychodów, ponieważ poniesione wydatki w związku z wypłatą tych nagród nie mają charakteru kosztowego.

Pytanie do eksperta: Jakie błędy w rozliczeniach spowodowałoby doliczanie do kosztów podatkowych wypłaconych osobom zatrudnionym nagród z zysku firmy?

Wyrok komentuje Aneta Drosik
doradca podatkowy, dyrektor Działu Prawa Podatkowego i Administracyjnego kancelarii Sadkowski i Wspólnicy

  • 19 grudnia 2013 r.
  • CIT

Koszty doradztwa w zakresie pozyskania pomocy unijnej pośrednio wpływają na przychody

Wydatki poniesione na usługi doradcze, które odnoszą się do konkretnych projektów inwestycyjnych, przedsiębiorca zaliczy do kosztów podatkowych dopiero wówczas, gdy powstanie przychód związany z tymi inwestycjami – wyjaśnił WSA w Bydgoszczy w wyroku z 4 grudnia 2013 r.

Dwie umowy o pracę a koszty uzyskania przychodów

Pytanie:  Pracownik jest zatrudniony na 1/2 etatu jako maszynista i na 1/2 etatu jako dyspozytor. Jak traktować te dwie umowy? Osobno i wtedy z każdej umowy należy się pracownikowi urlop i pozostałe świadczenia, czy jako jeden stosunek pracy? Czy w takim wypadku, z tej drugiej umowy nie naliczamy mu KUP i nie stosujemy ulgi podatkowej? Czy wystawiamy dwie deklaracje PIT-11? Jak to prawidłowo rozwiązać, jeżeli warunki wynagradzania są zupełnie inne dla każdej z umów i tak naprawdę nawet nie wiem , jakby to miało wyglądać na jednej umowie.
księgowa przed komputerem

Koszty zależą od źródła uzyskania przychodu

Osoby, które poza etatem dorabiają do pensji, np. na podstawie umowy zlecenia, muszą w zeznaniu podatkowym wykazać wszystkie zarobione kwoty. Trzeba tylko pamiętać, że do różnych źródeł przychodów mają zastosowanie różne limity kosztów podatkowych.

Rachunek za obiad z kontrahentem przedsiębiorca zaliczy do kosztów podatkowych

Wydatki na drobne poczęstunki, napoje, a także obiady i lunche podczas, których prowadzone są rozmowy z kontrahentami można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. Nie ma przy tym znaczenia czy spotkania odbywają się w siedzibie podatnika, czy też w restauracji – takie jest najnowsze stanowisko ministra finansów.

kalkulator z pieniędzmi

Koszty pracownika nie zależą od rodzaju etatu

Przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie uzależniają wysokości pracowniczych kosztów uzyskania przychodów od wymiaru etatu.

Dodatkowa rekompensata dla zwalnianych pracowników jest kosztem podatkowym spółki

Przyznanie zwolnionym osobom świadczeń wynegocjowanych na podstawie porozumień, to działanie racjonalne i związane z prowadzoną działalnością. W konsekwencji poniesione wydatki na wypłatę dodatkowych odpraw firma zaliczy do kosztów uzyskania przychodów.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.