Firma często dokonuje płatności zagranicznych. Banki pośredniczące potrącają prowizje i w efekcie zagraniczny dostawca otrzymuje mniejszy przelew. Potrącane prowizje nie są widoczne na wyciągach firmy. Czy można zaliczyć do kosztów ich wartość na podstawie noty księgowej wystawionej przez dostawcę zagranicznego?
Przedsiębiorca może opłacić wybranym pracownikom kursy prawa jazdy. Jeśli dotyczy to pracowników, którzy będą wykonywali czynności służbowe „w terenie” opłata za kurs, egzamin oraz ewentualnie jazdy doszkalające są kosztem podatkowym firmy, nawet gdy pracownik będzie zdawał egzamin kilkakrotnie.
Jeśli pracownik ma ważne badanie okresowe, ale w związku z pogarszającym się wzrokiem otrzyma od lekarza receptę na nowe szkła i ich zakup sfinansuje pracodawca, to koszty refundacji będą stanowiły przychód pracownika podlegający PIT.
Wręczone pracownikom karty multisport w całości sfinansowane ze środków ZFŚS, do 380 zł w danym roku są zwolnione z PIT. Jeżeli wartość karnetu jest większa, opodatkowaniu podlega nadwyżka uzyskanego przychodu ponad ustawowy limit.
Zgodnie z generalną zasadą, wszystko co pracownik otrzymuje od pracodawcy stanowi dla niego przychód związany ze stosunkiem pracy lub stosunkami pokrewnymi i powinno zostać opodatkowane PIT. Warto pamiętać, że przekazując pracownikom karty multisport można skorzystać ze zwolnienia z opodatkowania, jeżeli takie karty są w całości finansowane ze środków ZFŚS oraz ich wartość w danym roku podatkowym nie przekracza 380 złotych. Jeżeli wartość kart jest większa niż 380 złotych, opodatkowaniu podlega nadwyżka uzyskanego przychodu ponad wskazany limit.
Natomiast możliwość uznania wydatków na finansowanie pakietów sportowych, za koszty uzyskania przychodu w sytuacji, gdy są one pokrywane ze środków obrotowych pracodawcy budzi pewne wątpliwości.
Mimo czasowego nieużywania części budynku, podatnik może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów odpisy amortyzacyjne od całej wartości początkowej budynku.
Wątpliwości podatnika dotyczyły tego, czy mimo czasowego nieużywania części budynku, można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów odpisy amortyzacyjne od całej wartości początkowej budynku, a więc obejmujące również czasowo nieużywaną część.
Wypłaconego odszkodowania za niezgodne z prawem wypowiedzenie umowy o pracę, nie można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. Celem takiego wydatku nie jest bowiem uzyskanie przychodu, ani zachowanie lub zabezpieczenie źródła przychodów.
Dwaj byli pracownicy firmy wnieśli do sądu pozew o uznanie wypowiedzenia umowy o pracę za bezskuteczne. Na początku stycznia 2014 r. zawarto ugodę sądową umarzającą postępowanie sądowe, w wyniku której pracodawca zobowiązał się do zapłaty byłym pracownikom odszkodowań w wysokości 4.000 zł na osobę.
Wątpliwości wnioskodawcy dotyczyły tego,czy odszkodowanie na rzecz byłych pracowników firmy wypłacone na mocy zawartej ugody sądowej w związku z rozwiązaniem umowy o pracę można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów z działalności gospodarczej.
Faktura za telefon komórkowy, ubezpieczenie OC oraz składki do stowarzyszenia rzeczoznawców to wydatki pośrednio związane z działalnością gospodarczą, które mają związek z zachowaniem źródła przychodów. Jeśli podatnik był zobowiązany do ich poniesienia przed zawieszeniem firmy, ma też prawo ująć je w kosztach uzyskania przychodów.
Jeżeli wydatki poniesione w związku z udziałem w szkoleniach i sympozjach mają związek z prowadzoną działalnością gospodarczą, podatnik może zaliczyć je do kosztów uzyskania przychodów. Muszą być jednak właściwie udokumentowane.
Przedsiębiorca w ramach firmy prowadzi wykłady z zakresu psychologii na uczelni wyższej, oraz szkolenia w zakresie terapii i konsultacji po zabiegach onkologicznych. Osoba ta pogłębia swoją wiedze na specjalistycznym kursie. Ponosi w związku z tym wydatki związane z udziałem w sympozjach oraz koszty dojazdów. Przedsiębiorca chciał wiedzieć, czy może uznać wydatki ponoszone na udział w szkoleniach i sympozjach oraz koszty dojazdu jako koszty uzyskania przychodu w 2014 r.
Wydatki na studia wspólnik spółki cywilnej może zaliczyć do kosztów prowadzonej działalności proporcjonalnie do udziału w spółce. Trzeba przy tym pamiętać o odpowiedniej dokumentacji wydanych kwot.
Podatniczka jest wspólnikiem spółki cywilnej, przedmiotem działalności jest prowadzenie kancelarii notarialnej. Osoba ta zapytała ministra finansów, czy wydatki związane z rozpoczęciem studiów podyplomowych mogą stanowić koszt uzyskania przychodów kancelarii.Podatniczka uważała, że tak.
Jeśli wydatek nie mieści się w kategorii kosztów uzyskania przychodów zdefiniowanych w art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, gdyż nie został poniesiony przez podatnika, to zwalnia to z dalszych rozważań o dopuszczalności zaliczenia tego samego wydatku do kosztów uzyskania przychodów na zasadzie wyłączeń wskazanych w tym wypadku w art. 16 ust. 1 pkt 1 lit. c tej ustawy.
Spółka wystąpiła do ministra finansów o wydanie indywidualnej interpretacji przepisów prawa podatkowego w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych. Z przedstawionego we wniosku stanu faktycznego wynikało, że w drodze wkładu niepieniężnego spółka uzyska prawo wieczystego użytkowania nieruchomości – gruntu zabudowanego budynkiem usługowym – a następnie rozpocznie amortyzację dla celów podatkowych budynku wchodzącego w skład tej nieruchomości. Odpisy amortyzacyjne będą dokonywane od wartości początkowej budynku odpowiadającej jego wartości, określonej dla potrzeb aportu. Spółka zamierza podpisać z osobą trzecią umowę najmu nieruchomości. Zgodnie z nią przeprowadzenie przez najemcę robót remontowych i modernizacyjnych budynku odbędzie się na jego własny koszt, przy czym wartość czynszu zostanie ustalona w oparciu o stan techniczny obiektu przed jego modernizacją. Spółka godząc się na niższy czynsz nie będzie musiała ponosić bezpośrednio wydatków na modernizację obiektu. Po zakończeniu umowy najmu spółka oszacuje wartość nieruchomości dla określenia jej aktualnej wartości rynkowej, po czym wartość ta będzie wprowadzona do ksiąg rachunkowych, jako aktualizacja majątku w obu pozycjach. Podatnik spytał fiskusa czy:
Wydatki na studia wspólnik spółki cywilnej może zaliczyć do kosztów poprowadzonej działalności proporcjonalnie do udziału w spółce. Trzeba przy tym pamiętać o odpowiedniej dokumentacji wydanych kwot.
Podatniczka jest wspólnikiem spółki cywilnej, przedmiotem działalności jest prowadzenie kancelarii notarialnej. Osoba ta zapytała ministra finansów, czy wydatki związane z rozpoczęciem studiów podyplomowych mogą stanowić koszt uzyskania przychodów kancelarii.Podatniczka uważała, że tak. Jej zdaniem ukończenie podyplomowych podniesie jej wiedzę i kwalifikacje zawodowe.
Poniesione wydatki na benzynę, która jest bonusem za spełnienie warunków zawartych w regulaminie, ma związek z prowadzoną działalnością gospodarczą i wpływa na wysokość przychodów. W konsekwencji przedsiębiorca może zaliczyć takie kwoty do kosztów uzyskania przychodów.
Pytanie podatnika
Biznesmen prowadzi okręgową stację kontroli pojazdów, jest też właścicielem stacji paliw. Klienci, którzy oddają samochód na przegląd otrzymują w prezencie 5 litrów benzyny lub oleju napędowego, ewentualnie 10 litrów gazu LPG. Wartość prezentu to około 27 zł brutto. Prowadzona jest ewidencja osób obdarowanych, a łączna wartość bonusu przekazana jednej osobie nie przekracza 100 zł na rok.
Przedsiębiorca zapytał ministra finansów, czy koszt zakupu paliwa wydanego w ramach prezentu można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu.Podatnik uważał, że tak.
Pracodawcy, którzy przekażą pracownikom z okazji Świąt Wielkanocnych karty przedpłacone, nie będą musieli naliczać od nich PIT. Trzeba tylko pamiętać, aby wartość kart podarunkowych była sfinansowana z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych i nie przekraczała 380 zł w roku.
Wielkanoc tuż, tuż… To dobry moment w firmach, aby zaplanować wydatki na prezenty dla swoich pracowników. Warto zastanowić się nad kupnem kart przedpłaconych. Są one atrakcyjną nagrodą dla pracowników, a pracodawcy przynoszą oszczędności. To wszystko dzięki korzyściom podatkowym.
@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.
/WiedzaiPraktyka
/wip
/WiedzaiPraktyka
/wip