ulepszenie środka trwałego

Po ulepszeniu trzeba zmienić wartość początkową środka trwałego

Pytanie: Przedsiębiorstwo produkcyjne posiada dużą ilość środków trwałych. Część z nich systematycznie ulepsza. Jakie są konsekwencje dokonywania takich zmian? Jak zapisać w księgach rachunkowych zmianę wartości początkowej środka trwałego?

Ulepszenie środka trwałego wpływa na jego wartość początkową

Wartość początkową środka trwałego, od której ustala się odpisy amortyzacyjne stanowiące koszt uzyskania przychodu, należy zmienić m.in. gdy środek trwały zostanie ulepszony gdy zostanie od niego odłączona cześć składowa bądź peryferyjna oraz gdy odłączona cześć zostanie przyłączoną do innego środka trwałego.

  • 19 lutego 2014 r.
  • 75

Prace remontowe i roboty związane z ulepszeniem środka trwałego w kosztach podatkowych

Pytanie:  Spółka zamierza przeprowadzić prace modernizacyjno-remontowe na przepompowni wody. Prace modernizacyjne mają obejmować wymianę agregatów pompowych i innych urządzeń, natomiast w zakresie remontowym, objęte byłyby prace takie jak np.: malowanie pomieszczeń przepompowni po wymianie urządzeń, malowanie i konserwacja istniejącego ogrodzenia przepompowni, wymiana posadzki w budynku. W treści umowy zawartej z firmą, wskazano zakres prac na modernizacyjno-remontowy. Czy firma wykonująca zleconą pracę, powinna oddzielnie fakturować prace remontowe i modernizacyjne po to, aby prawidłowo ująć w księgach koszty remontów - bezpośrednio jako koszt podatkowy, a modernizację jako zwiększenie wartości istniejącej przepompowni?
mezzanine finance

Wydatki na ulepszenie zwiększają wartość początkową środka trwałego

Do kosztów uzyskania przychodów nie można zaliczyć bezpośrednio wydatków na ulepszenie budynku. Zwiększą one natomiast wartość początkową środka trwałego, stanowiącą podstawę naliczania odpisów amortyzacyjnych.

  • 19 sierpnia 2013 r.
  • CIT

Wynagrodzenie prowizyjne dla Banku Gospodarstwa Krajowego jest kosztem budowy środka trwałego

Pytanie:  Powiat zaciągnął kredyt na inwestycję realizowaną przez podległą jednostkę budżetową (dom pomocy społecznej, dalej: DPS). W dniu uruchomienia kredytu bank (BOŚ) zapłacił za faktury od wykonawców oraz pobrał i wypłacił należną prowizję dla Banku Gospodarstwa Krajowego (BGK). W budżecie powiatu może być wykazana wyłącznie kwota kredytu. Jak zatem zaksięgować prowizję pobraną należną BGK?

W przypadku ulepszeń o niskiej wartości nie trzeba stosować dowodu przyjęcia środka trwałego

Pytanie:  Jednostka budżetowa zmodernizowała monitoring stanowiący środek trwały. Koszt rozbudowy systemu o dodatkowy rejestrator wyniósł 2.400 zł. Całość poniesionych nakładów została zaksięgowana na koncie 401. Czy w takim przypadku jednostka powinna zastosować dokument OT „Przyjęcie/ulepszenie środka trwałego”, czy może wystarczy dołączenie kserokopii faktury?

Instalacje teletechniczne zwiększają wartość początkową obiektu, jeśli są nierozerwalnie połączone z jego elementami konstrukcyjnymi

Pytanie:  Osoba fizyczna w ramach działalności gospodarczej prowadzi księgi rachunkowe. We wrześniu w budynku magazynowym zaliczonym do środków trwałych został zainstalowany monitoring zewnętrzny i wewnętrzny. Czy instalację monitoringu należy potraktować jako odrębny środek trwały, czy też o związane z tym wydatki powinno się zwiększyć wartość budynku magazynowego?

Opodatkowanie sprzedaży mieszkań w wyremontowanym budynku nabytym bez VAT

Pytanie:  Firma w 2007 r. kupiła budynek (bez podatku VAT), w którym dokonała remontu i wprowadziła go na stan środków trwałych. Od towarów nabytych na remont odliczany był podatek VAT. W budynku znajduje się 6 lokali o różnych metrażach. Ze względu na brak zainteresowania na wynajem pomieszczeń, firma chce dokonać sprzedaży lokali jako mieszkań dla klientów indywidualnych. Czy w takiej sytuacji powinnam wystawić fakturę VAT i zaewidencjonować ją na kasie fiskalnej? Z jaką stawką podatku VAT powinnam dokonać sprzedaży mieszkań?

Ujęcie w KPiR kosztów remontu oraz podatku

Pytanie:  Podatnik posiada prywatnie ośrodek wczasowy składający się z domków kempingowych wraz z infrastrukturą towarzysząca (budynek murowany, stołówka) i wyposażeniem. Majątek ten nie jest ujęty w ewidencji środków trwałych. Adres tego ośrodka został zgłoszony jako miejsce prowadzenia działalności gospodarczej. Przychody z tytułu usług świadczonych przez ośrodek, a także z tytułu wynajmu domków kempingowych, są ujmowane w PKPiR. W jaki sposób prawidłowo powinny zostać ujęte w PKiR koszty z tytułu podatków za ośrodek, czynszu dla nadleśnictwa? Jak ująć wszelkie remonty przeprowadzane na terenie ośrodka, kapitalne remonty domków polegające na wymianie stolarki okiennej oraz drzwiowej, naprawie schodów, dachów? Remonty te niejednokrotnie przekraczają wartość 3.500zł.

Jak ująć w PKPiR koszty remontu i wynajmu lokalu, który ma być wprowadzony do działalności?

Pytanie:  Prowadzę gabinet stomatologiczny z PKPiR. Odziedziczyłem lokal użytkowy. Czy koszty remontu, a później przychody z wynajmu, mogę prowadzić w dotychczasowej PKPiR?

Czy instalację systemu alarmowego można bezpośrednio ująć w kosztach?

Pytanie:  Wynajmuję lokal od starostwa powiatowego. Systemy alarmowe w tym budynku obsługuje firma, która ma podpisaną umowę ze starostwem. Zostałam obciążona kosztami montażu urządzeń systemu alarmowego dotyczącego wynajmowanego pomieszczenia. Dodam, że systemy dotyczące bezpieczeństwa narzuca ustawa dotycząca placówek finansowych. Kwota obciążenia nie przekracza 3.500 zł. Prowadzę KPiR. Czy mogę ten wydatek zaliczyć jednorazowo w koszty?

Jak zaksięgować wydatki poniesione na ulepszenie środka trwałego?

Pytanie: Jestem osobą fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą (księgi rachunkowe). 10 lat temu kupiłem budynek z gruntem, który służy mi za warsztat i garaż dla maszyn, sprzętu oraz samochodów. Co jakiś czas dokonywałem napraw, tzn. na bieżąco i sukcesywnie remontowałem. Teraz jednak chciałbym zaadoptować połowę budynku na biura, w związku z czym zacząłem kupować materiały (płyty gipsowe, profile, kafelki, panele, itp.). Czy te zakupy muszę potraktować jako ulepszenie środka trwałego? Jak ma wyglądać ewidencja faktur, które obecnie nabywam? Czy mogę od nich odliczyć VAT?

Czy za podstawę dokonywania odpisów amortyzacyjnych należy przyjąć nową wartość początkową?

Pytanie:  W kwietniu 2011 r. skończyliśmy amortyzować środek trwały: sieć wodociągowa, stawka 4%, gdyż wartość początkowa 212.784,00 zł zrównała się z wartością odpisów umorzeniowych. Sieć jest nadal użytkowana, była modernizowana na kwotę 56.799,00 zł. Dział inwestycji wystawił dokument OT w grudniu 2011 r. Od stycznia br. powinnam znowu liczyć amortyzację, niestety nie wiem, w jaki sposób. Utrzymujemy stawkę 4%. Wartość początkowa środka to kwota 269.583,00 zł i co dalej? Odejmuję dotychczasowe umorzenie: 212.784,00 i różnicę: 56.799,00 • 4% = 2.271,96 zł/rok? W drugim przypadku modernizacja nastąpiła w chwili, gdy środek trwały był umorzony w 20%, tj. gdy jego wartość bilansowa wynosiła 170.227,20 (212.784,00 - 42.556,80 ).

Kiedy ująć w księgach ulepszony środek trwały? (jsfp)

Pytanie:  Zakład budżetowy w latach 2006-2009 wykonywał inwestycje, których koszt był ewidencjonowany na koncie 080. Dnia 1 lipca 2011 sporządzono protokoły końcowe tych inwestycji. Z jaką datą przeksięgować inwestycje na konto 011, czy z datą 1 lipca 2011 tj. datą sporządzenia protokołów? Z jaką datą wprowadzić do ewidencji środków trwałych ulepszenie i tym samym zwiększenie wartości środka trwałego, skoro protokoły zostały sporządzone 1 lipca 2011, i na ten dzień niektóre środki trwałe są już całkowicie zamortyzowane.

Budowa parkingu na przynależnej do budynku działce - czy ta inwestycja będzie ulepszeniem środka trwałego?

Pytanie: Prowadzę jako osoba fizyczna firmę na pełnej księgowości - księgi handlowe. Jest to działalność w zakresie handlu artykułami spożywczymi i przemysłowymi, pośrednictwo handlowe. W 2009 r. zakupiliśmy budynek usługowy wraz z przynależną do niego działką. Budynek został przyjęty do ewidencji środków trwałych firmy. Naliczamy od niego amortyzację. W chwili obecnej wynajmujemy ten budynek innej firmie. Mamy podpisaną umowę najmu. Przynależna do tego działka jest w użytkowaniu wieczystym. Opłacamy co rok opłatę za użytkowanie wieczyste. Obecnie właściciel firmy chce tę działkę wyłożyć kostką brukową, a tym samym zrobić miejsca parkingowe dla pracowników przyjeżdżających do pracy. Czy ta inwestycja zwiększy wartość tego obiektu, czy można ja przyjąć jako odrębny środek trwały - parking? Obecnie od tej działki do celów ustawy o rachunkowości naliczam amortyzację, jednak nie zaliczam jej do kosztów uzyskania przychodu w firmie. Jak najlepiej postąpić w tej sprawie zgodnie z przepisami prawa?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.