ulepszenie środka trwałego

Problemy rachunkowe i ich rozwiązania

Rozwiązania 7 kluczowych problemów rachunkowych – nowe przepisy i praktyczne wskazówki

Zastanawiasz się, jak poradzić sobie z wyzwaniami rachunkowymi w nowym roku? Przygotowaliśmy odpowiedzi na 7 najczęściej pojawiających się problemów – od zmian w ustawie o rachunkowości po poprawne rozliczenie środków trwałych i produkcji niezakończonej. Sprawdź, jak usprawnić księgowość, uniknąć błędów i zapewnić zgodność z przepisami.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak zmiany w ustawie o rachunkowości wpływają na sposób sporządzania sprawozdań finansowych w 2024 roku;
  • Czy zmiana metody rozchodu zapasów wymaga zgłoszenia do urzędu skarbowego;
  • Kiedy wartość początkowa środka trwałego w budowie powinna zostać skorygowana, a kiedy należy przyjąć ją zgodnie z umową.

Poznaj praktyczne rozwiązania problemów rachunkowych

Polecamy też:

Nowe obowiązki w sprawozdawczości niefinansowej – przygotuj się na 2025 rok

7 przykładów dotyczących rozliczania kosztów na przełomie roku. Sprawdź skutki podatkowo-rachunkowe

E-sprawozdania finansowe za 2024 rok. Format, termin, podpisywanie, zatwierdzanie i składanie sprawozdania

Zdarzenia po dacie bilansu – praktyczne wskazówki i 4 przykłady księgowań

Unikaj błędów w sprawozdaniu finansowym. Sprawdź najczęstsze pułapki

Zmiany w ustawie o rachunkowości: Nowe limity dla jednostek mikro i małych w 2025 roku

Oglądaj szkolenia online dotyczące zmian w ustawie o rachunkowości:

Jak prawidłowo rozliczać ulepszenie środka trwałego – przykłady

Ulepszenie środka trwałego to istotna kwestia dla podatników, zwłaszcza w kontekście rozliczeń podatkowych. Właściwe ujęcie wydatków związanych z modernizacją czy rozbudową ma bezpośredni wpływ na amortyzację oraz koszty uzyskania przychodu. Dowiedz się, kiedy wydatek można uznać za ulepszenie, a kiedy za remont, oraz jakie zasady obowiązują w świetle przepisów podatkowych i rachunkowości.

Zakwalifikowanie do KUP remontu domków na wynajem

Pytanie: Przedsiębiorca (opodatkowany liniowo) zajmuje się usługami krótkotrwałego zakwaterowania. Posiada domki, których wyposażenie uległo zużyciu i zniszczeniu. Czy wydatki na zabudowę: kuchni i łazienek oraz zakup lodówek i kabin prysznicowych, a także położenie glazury – może zaliczyć bezpośrednio w koszty uzyskania przychodu? Czy też należy zwiększyć wartość środków trwałych i amortyzować?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • W jaki sposób zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów ulepszenie środków trwałych?

Polecamy też:

Ulepszenie budynku – jaki zastosować paragraf klasyfikacji

Pytanie: Czy prace wykonane przy przebudowie budynku i pokryte z paragrafu 4270, gdyż na taki paragraf otrzymaliśmy środki z jednostki nadrzędnej, zaliczyć do ulepszenia i podnieść wartość budynku o kwotę wydatkowaną z tego paragrafu? Prace trwały przez dwa lata i tamten rok został już rozliczony jako remont. Część prac przy tym zadaniu była finansowana ze środków dotacji Ministerstwa Kultury i Dziedzictwa Narodowego z paragrafu inwestycyjnego i ta część podnosi wartość budynku, gdyż były to środki na inwestycje.

Wydatki wymianę bram – czy można zaliczyć bezpośrednio w koszty uzyskania przychodu

Pytanie: Prowadzimy warsztat samochodowy. Budynek stanowi środek trwały, który jest amortyzowany. Chcemy wymienić bramy (garażowe) wjazdowe. Koszt takiej wymiany to około 25.000 zł netto. Czy wydatki poniesione na zakup i wymianę bram możemy zaliczyć bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów?

Kamerka samochodowa – czy wydatek można zaliczyć bezpośrednio w koszty

Pytanie: Podatnik nabył kamerkę samochodową o wartości ok. 1.000 zł. Będzie ona używana w samochodzie osobowym z odliczeniem 50%. Samochód ten jest środkiem trwałym, którego wartość została już zamortyzowana. Czy można zatem potraktować ten zakup jako zakup niskocennego środka trwałego i zamortyzować go jednorazowo (w kwocie netto + 50% VAT nieodliczonego) w całości w koszty podatkowe?

Jak rozliczyć nakłady na budowę drogi miejskiej w księgach powiatu – czy będzie to ulepszenie środka trwałego

Pytanie:  Pytanie dotyczy rozliczenia nakładów poniesionych na budowę drogi na terenie będącym własnością innego samorządu. Powiat wspólnie z miastem realizuje inwestycję współfinansowaną ze środków UE, polegającą na budowie dróg, ścieżek rowerowych na terenie dróg miejskich i powiatowych. Beneficjentem projektu jest powiat, miasto jest partnerem. Powiat ewidencjonuje wszystkie nakłady w swoich księgach. W jaki sposób rozliczyć nakłady na budowę drogi miejskiej w księgach powiatu? Czy zaewidencjonować nakłady jako inwestycję w obcym środku trwałym? Czy przekazać nakłady dokumentem PT do zaewidencjonowania w księgach miasta?

Ulepszenie środków trwałych w 2019 roku

Zmiany w podatku dochodowym od osób prawnych, które weszły w życie od 1 stycznia 2019 r., modyfikują przepisy przejściowe; te od 1 stycznia 2018 r. podniosły do 10.000 zł kwotę wydatków dotyczącą ulepszenia środków trwałych. Obecnie obowiązuje bez względu na datę wprowadzenia środka trwałego do ewidencji.

Kiedy remont a kiedy ulepszenie środka trwałego

Pytanie:  Żona otrzymała w spadku od rodzica ponad 50% udział w mieszkaniu w 70-letniej kamienicy, do pozostałej części jest jeszcze dwóch właścicieli. Udało nam się porozumieć i podzielić to mieszkanie na 3 mniejsze. W części zony i pozostałych utworzonych mieszkaniach, aby przystosować powierzchnie do zamieszkania trzeba wykonać wiele prac: wymienić drzwi, okna, podłogi, piece kaflowe, instalację elektryczną, doprowadzić wodę i kanalizacje z innych pomieszczeń, wytyczyć łazienkę i kuchnie. Czy to jest remont czy ulepszenie?

Wyższy limit na ulepszenie środka trwałego nie obejmuje ulepszenia starych środków trwałych

Od 1 stycznia 2018 r. podwyższony został limit kwoty wydatków na zakup środków trwałych jednorazowo zaliczanych do kosztów podatkowych. Nowy limit został uwzględniony również przy obowiązkowym przekwalifikowaniu składnika majątku jako środek trwały, uznaniu poniesionych wydatków na środek trwały jako jego ulepszenie. Ważne są jednak przepisy przejściowe wprowadzające te regulacje.

  • 24 kwietnia 2018 r.
  • 183

Wydatki na ulepszenie środka trwałego powiększają wartość początkową środka trwałego

Pytanie:  Firma posiada 3 budynki produkcyjne używane w działalności gospodarczej. Amortyzacja ich wynosi 10%. Obecnie jeden z budynków jest rozbudowywany i modernizowany, wartość jego będzie 6-krotnie wyższa. Jaką przyjąć stawkę amortyzacji rozbudowanego budynku i co ze starą wartością, jak ją amortyzować.

Zmiana kwalifikacji poniesionych nakładów z ulepszenia na remont wymaga korekty

Pytanie: 
Samorządowy zakład budżetowy dokonał w budynku stanowiącym siedzibę jednostki (ujętym na koncie 011) wymiany zniszczonej powierzchni podłogi (klepka drewniana) na nową klepkę. Jednostka poniesione nakłady potraktowała jako ulepszenie środka trwałego i w związku z tym dokonała zwiększenia wartości środka trwałego. Po trzech miesiącach jednostka stwierdziła, że popełniła błąd, gdyż nakłady poniesione na wymianę podłogi powinna potraktować jako remont, ponieważ przedmiotowa wymiana miała związek z normalnym zużyciem w toku eksploatacji. Jak skorygować uprzednio zewidencjonowane nakłady?

Zmiana kwalifikacji poniesionych nakładów z ulepszenia środka trwałego na remont

Pytanie: 
Samorządowy zakład budżetowy dokonał w budynku stanowiącym siedzibę jednostki (ujętym na koncie 011) wymiany zniszczonej powierzchni podłogi (klepka drewniana) na nową klepkę. Jednostka poniesione nakłady potraktowała jako ulepszenie środka trwałego i w związku z tym dokonała zwiększenia wartości środka trwałego. Po trzech miesiącach jednostka stwierdziła, że popełniła błąd, gdyż nakłady poniesione na wymianę podłogi powinna potraktować jako remont, ponieważ przedmiotowa wymiana miała związek z normalnym zużyciem w toku eksploatacji. Jak skorygować uprzednio zewidencjonowane nakłady?
Wydatki i zobowiązania – zagrożenie dla przedsiębiorstwa

Wydatki na reklamę bez wpływu na wartość początkową środka trwałego

Koszty związane z promocją projektu nie są bezpośrednio związane z przebudową środków trwałych i nie zwiększają wartości inwestycji. Oznacza to, że nie stanowią części składowej kosztów środków trwałych ulepszonych w wyniku inwestycji.

  • 8 stycznia 2015 r.
  • PIT

Rozbudowany budynek można amortyzować według dotychczasowej stawki

Przedsiębiorca, który przeprowadził generalny remont hotelu, zwiększając w nim liczbę pokoi, może amortyzować budynek według 10% stawki amortyzacyjnej. Poniesione nakłady są bowiem ulepszeniem środka trwałego, które zwiększają jego wartość początkową.

O interpretację do ministra wystąpił podatnik, który w ramach prowadzonej działalności gospodarczej w zakresie usług gastronomiczno-hotelarskich kupił budynek. Na początku przeprowadzono w budynku remont kapitalny, podnosząc jego wartość. Po zakończeniu remontu podatnik zastosował 10% stawkę amortyzacji.

  • 3 czerwca 2014 r.
  • PIT

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.