dostawa towarów

Zwolnienie z obowiązku ewidencjonowania obejmujące dostawy towarów w systemie wysyłkowym

Pytanie:  Nasza firma jest nastawiona głównie na sprzedaż przez Internet. Do tej pory każdy zakup dokonany przez osobę fizyczną nie prowadzącą działalności gospodarczej ewidencjonowaliśmy na drukarce fiskalnej. Od jakiegoś czasu myślimy nad usprawnieniem procesu realizacji zamówień. Objęłoby to skorzystanie ze zwolnienia z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów. Czy są jakieś decyzje/wyroki świadczące o konieczności przyjęcia jakiegoś konkretnego sposobu ewidencji i dowodów dokumentujących zapłatę? Jakie jest nastawienie urzędów do stosowania tego zwolnienia? Czy są jakieś przesłanki, że będzie ono działać także po 31 grudnia 2021 r.? I ostatnie pytanie - czy pamięć przenośna USB - Pendrive mieści się w § 4. ust.1 pkt 1 rozporządzenia: "zapisane i niezapisane nośniki danych cyfrowych i analogowych"?

Poznaj nowe zasady wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów

Nowelizacja unijnych przepisów w zakresie podatku od towarów i usług przyniosła zmiany dotyczące wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów. Chociaż można spotkać się z opiniami o dodatkowych i trudnych obowiązkach, to w rzeczywistości zmiany są ułatwieniem obrotu wewnątrzunijnego, a dotychczasowe reguły nie ulegają istotnym zmianom.

  • 18 maja 2020 r.
  • 235

Stawka VAT na dostawę budynków

Pytanie:  W 2005 roku użytkowaliśmy w działalności gospodarczej obcy środek trwały (budynki przemysłowe wraz z placem), w których dokonaliśmy ulepszeń na kwotę 276 tys. zł, odliczając VAT od zakupów związanych z ulepszeniami. Jeszcze w 2005 roku rozpoczęliśmy amortyzację inwestycji. W 2006 roku aktem notarialnym zakupiliśmy użytkowane budynki wraz z prawem wieczystego użytkowania gruntu za kwotę 933 tys. zł, w tym prawo użytkowania wieczystego 598 tys., budynek wraz z infrastrukturą 335 tys. zł. W akcie notarialnym zaznaczono prawo do zwolnienia od VAT sprzedaży nieruchomości, której budynki pochodziły z lat 70-tych, z powołaniem się na przepisy, obowiązujące w 2006 roku, a uprawniające do zwolnienia tej sprzedaży z opodatkowania VAT. Przyjęliśmy nieruchomość w użytkowanie dokumentem OT, zwiększając wartość z aktu notarialnego o niezamortyzowaną część nakładów inwestycyjnych z 2005 roku, co dało wartość początkową budynków 587 tys. zł. W 2016 roku dokonaliśmy kolejnego ulepszenia budynków o wartość 112 tys. zł. Obecnie zamierzamy sprzedać całą nieruchomość wraz prawem wieczystego użytkowania gruntu. Czy w sytuacji poniesienia nakładów na ulepszenie zakupionej inwestycji powinniśmy: opodatkować zamierzoną sprzedaż stawką VAT 23%, z racji poniesienia nakładów na ulepszenie przekraczającą 30% wartości inwestycji (sprzed zakupu 252 tys. zł + 112 tys. nakłady z 2016 roku), czy skorzystać ze zwolnienia sprzedaży na podstawie art 43 ust. 1 pkt 10  i 10a ustawy o VAT z racji braku prawa do odliczenia VAT przy zakupie nieruchomości oraz niskiej wartości ulepszeń poniesionych po zakupie nieruchomości w 2016 roku?

Rozliczanie sprzedaży z usługą Smart Allegro

Pytanie: Biorąc pod uwagę liczne rozbieżności związane z usługą Smart Allegro oferowaną przez tę platformę transakcyjną, chciałbym zapytać o poprawną formę jej rozliczania (na gruncie VAT jak i CIT), zarówno od strony sprzedawcy oraz kupującego. Jak postępować w przypadku zwrotów? Zgodnie z formularzami i regulaminami Allegro, Kupującemu zwraca się kwotę transakcji pomniejszoną o koszty przesyłki. Allegro nie daje możliwości zwrócenia im tej kwoty. Czy będzie to pozostały przychód operacyjny spółki? Czy w przypadku kupującego - można ująć w kosztach całą wartość netto z faktury. Podobnie jeśli chodzi o VAT - czy można odliczyć całość z takiej faktury, czy trzeba go pomniejszyć o VAT, którym opodatkowana jest wysyłka? Czy dowodem na poprawność powyższego rozliczania takich faktur może być regulamin usługi Smart Allegro?

Opodatkowanie dostawy dokonywanej na terytorium Czech

Pytanie: Jesteśmy czynny podatnikiem VAT w Polsce, posiadamy również oddział podatkowy w Czechach. Zakupiliśmy na rzecz tegoż oddziału materiały od firmy polskiej, która to zadanie podzleciła do wykonania spółce czeskiej. Dostawa ma miejsce na terenie Czech. Jak w związku z powyższym powinna zostać zafakturowana ta transakcja?

Rozpoznanie dostawy towarów, dla której podatnikiem jest nabywca

Pytanie: Spółka zakupiła szlifierkę od kontrahenta w Szwajcarii. Na poczet tej dostawy były wpłacone na podstawie faktur zaliczkowych dwie zaliczki: faktura zaliczkowa z 10.09.2018 r. - wpłata zaliczki - 19.09.2018 r. - 30% zamówienia i faktura zaliczkowa z 22.03.2019 r., wpłata zaliczki 2.04.2019 r. - 60 % zamówienia. Zaliczki płacone były do banku w Szwajcarii na adres głównej siedziby firmy również w Szwajcarii. Zarówno faktury zaliczkowe, jak i faktura końcowa z 19.06.2019 r. (wystawiona na całość zamówienia, ale zawierająca informację o wpłaconych wcześniej zaliczkach) zawierają oprócz adresu i NIP szwajcarskiego, adres i NIP czeski (oznacza to, że kontrahent jest zarejestrowany w UE). Natomiast maszyna została dostarczona do naszej siedziby w Polsce 11.04.2019 r. z Niemiec. Uruchomienia i innych czynności montażowych dokonał serwisant z Czech. Cały proces montażu i uruchomienia zakończył się 27.05.2019 i od tego czasu rozpoczyna się okres gwarancji. Zarówno na fakturach zaliczkowych, jak i na końcowej fakturze mamy dopisek, że jest to dostawa towarów wraz z instalacją - podatek rozlicza nabywca na podstawie art. 17 ust.1 pkt 5 ustawy o VAT. Kiedy powinniśmy rozpoznać obowiązek podatkowy w VAT i w których pozycjach deklaracji VAT-7 wykazać podstawę opodatkowania, podatek VAT należny i naliczony?

Jak ewidencjonować towary otrzymane bezpłatnie

Pytanie:  Nasz Dom Pomocy Społecznej otrzymuje art. spożywcze w formie bezpłatnego przekazania  - umowa darowizny  od stowarzyszenia. Proszę o informację w jaki sposób przeprowadzić księgowanie, czy należy prowadzić np. ewidencję rozchodu towaru.

Opodatkowanie dostaw w ramach dostawy łańcuchowej

Pytanie: Osoba fizyczna prowadzi działalność gospodarczą i rozlicza się za pomocą PKPiR (podmiot A). Podmiot ten jest polskim unijnym czynnym podatnikiem VAT. W ramach swojej działalności kupuje i sprzedaje towary, gdzie kontrahentami są zarówno podmioty krajowe, jak i zagraniczne. Aktualnie zastanawiamy się nad następującą transakcją, gdzie każdy z podmiotów jest także unijnym podatnikiem VAT: Polski podmiot A kupuje towar od podmiotu polskiego B (podmiot B fakturuje A) i towar ten będzie następnie sprzedany przez podmiot A do klienta z Niemiec N (podmiot A fakturuje podmiot N). Z kolei klient z Niemiec N sprzedaje towar odbiorcy z Irlandii IR (podmiot N fakturuje IR). Towar będzie wysyłany bezpośrednio z Polski z zakładu produkcyjnego podmiotu B i przewożony do zakładu produkcyjnego podmiotu IR w Irlandii. Ani podmiot niemiecki N ani irlandzki IR nie są zarejestrowani do VAT w Polsce. Transport towaru z Polski do Irlandii zorganizuje i opłaci podmiot niemiecki N – dostawą zajmie się niezależna firma transportowa. Warunki dostawy od B do A i od A do N będą określone jako EXW. Czy w takiej transakcji łańcuchowej u polskiego podmiotu A wystąpi WDT do podmiotu niemieckiego N (zakładając prawidłowe udokumentowanie dostawy w celu zastosowania stawki VAT 0%) a sprzedaż towaru przez podmiot B do pomiotu A powinna być opodatkowana stawką 23% VAT w Polsce?

Upewnij się, w jaki sposób udokumentować dostawy towarów z kraju UE do Polski

Pytanie: Czy można wystawić fakturę reverse charge dla kontrahenta, który ma siedzibę w Anglii, ale towar jest dostarczany do Polski? Towarem są gadżety reklamowe. Do tej pory faktury były wystawiane jak dostawa krajowa z polskim VAT, ale teraz pytają o zmianę. Czy można zmienić poprzez korektę fakturę wystawioną w okresie już zamkniętym i rozliczonym w deklaracjach i wystawić nową reverse charge?

Dostawa towarów na rzecz polskiego podatnika organizującego wywóz towaru poza terytorium UE

Pytanie: Mamy wystawić fakturę VAT na dostawę balustrady. Odbiorcą finalnym jest norweska firma. Pośrednikiem firma polska. My wystawiamy fakturę VAT dla polskiego podatnika, który następnie wystawia fakturę norweskiej firmie. Organizacją transportu i odprawą celną zajmuje się polski pośrednik. My wytwarzamy i pakujemy balustradę, a pośrednik polski organizujący transport i odprawę odbiera ją z naszego magazynu. Czy nasza dostawa jest opodatkowana jak krajowa z 23% VAT czy tez możemy zastosować 0% jak dla eksportu towarów? Jeśli możemy skorzystać ze stawki zerowej, to jakie dokumenty powinniśmy posiadać lub jakie inne czynności wykonać? Uważamy, że nasza dostawa podlega stawce krajowej.

Jak powinieneś udokumentować dostawę towarów?

Podatnik czynny PL VAT i UE VAT – firma X wykonuje konstrukcje stalowe na terenie Polski (występuje jako podwykonawca firmy Y). Firma Y jest słowackim czynnym podatnikiem VAT UE i wykonuje usługi transportu i montażu dla unijnego kontrahenta Z ze Słowacji. Konstrukcja wykonana w Polsce przez podatnika – firmę X będzie przetransportowana i zamontowana przez firmę Y (Słowacką) na terenie Słowacji. Czy w tej sytuacji jako firma X podatnik musi wystawić fakturę z odwrotnym obciążeniem dla firmy słowackiej Y za wykonanie konstrukcji?

Jak rozliczysz w JPK dostawę towaru od kontrahenta unijnego?

Podatnik zamówił towar od firmy z Norwegii. Towar przyszedł, a tylko jego 10% pochodziło bezpośrednio z Norwegii, bo pozostałe 90% z magazynu w Niemczech. Jedyny dokument, jaki otrzymał na tę drugą część towaru to dane firmy, z którą norweska firma współpracuje i która była odpowiedzialna za dostawę – w tym NIP unijny tej firmy. W jaki sposób rozliczyć taką dostawę w JPK_VAT i deklaracjach VAT-7 i VAT-UE? Czy podać NIP unijny firmy pośredniczącej w JPK i VAT-UE? Czy żądać dodatkowych dokumentów od firmy norweskiej? Podatnik otrzymał tylko fakturę na całe zamówienie od firmy norweskiej z norweskim NIP oraz e-mail z danymi firmy odpowiedzialnej za dostawę z Niemiec.

  • 10 sierpnia 2018 r.
  • JPK

Jakie skutki w VAT ma dostawa towaru dostarczanego z Niemiec do Holandii?

Pytanie: Pytanie: Polska firma zamówiła u nas towar i zleciła wysyłkę bezpośrednio do swojego holenderskiego kontrahenta. Nasza firma kupiła towar w Niemczech (organizator transportu), który został wysłany do Holandii, omijając terytorium Polski. Otrzymaliśmy z Niemiec fakturę, którą traktujemy jako WNT. W łańcuchu występują cztery firmy posiadające NIP unijny: Niemcy–Polska–Polska–Holandia. Czy prawidłowe jest wystawienie faktury dla naszego polskiego kontrahenta z podatkiem VAT, czy może ta transakcja nie podlega opodatkowaniu w Polsce?
  • 22 kwietnia 2018 r.
  • 179

Opodatkowanie dokonywanej dla kontrahenta zagranicznego dostawy materiałów pozostających w Polsce

Pytanie:  Polska firma wystawia fakturę dla zagranicznego kontrahenta z Anglii za sprzedaż materiałów, które zostają w Polsce, ponieważ dotyczą prowadzonej inwestycji w Polsce. Jak prawidłowo ująć w deklaracji VAT-7 sprzedaż wynikająca z wystawionej faktury. Czy należy ją ująć w poz. 19 deklaracji VAT-7 czy w poz. 21? Czy należy taką transakcję wykazać w informacji podsumowującej VAT UE? Firmy są czynnymi podatnikami VAT.

Czy dostawa odpadów objęta jest mechanizmem odwrotnego obciążenia

Pytanie:  Gmina prowadzi termomodernizację szkół. W ramach tej inwestycji zostały zdjęte stare grzejniki, blacha, rurki. Czynny podatnik VAT odebrał od nas odpłatnie te rzeczy. Dostaliśmy formularz przyjęcia odpadów metali, na którym jest przekazanie odpadu z kodami 170405, rodzaj odpadu N10, W2 (grzejniki, rurki, blacha). Podana jest cena jednostkowa oraz wartość. Czy za te rzeczy musimy wystawić fakturę VAT z odwrotnym obciążeniem i czy wartość, którą wpisali na tym formularzy jest w przypadku odwrotnego obciążenia wartością netto czy brutto?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.