dostawa towarów

Transakcja łańcuchowe w VAT – stawka 0%

Transakcja łańcuchowe w VAT – kiedy podatnik może zastosować stawkę 0% podatku VAT

Ustalenie, która dostawa w transakcji łańcuchowej ma charakter „ruchomy” i może korzystać ze stawki 0% VAT, wymaga analizy modelu organizacji transportu, warunków Incoterms i momentu przejścia prawa do dysponowania towarem jak właściciel. Sprawdź, jakie warunki trzeba spełnić, aby prawidłowo zastosować preferencyjną stawkę VAT.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Co decyduje o przyporządkowaniu transportu do dostawy ruchomej w transakcjach łańcuchowych;
  • Jakie warunki formalne i materialne trzeba spełnić, aby skorzystać ze stawki 0% VAT w przypadku eksportu towarów;
  • Czym różni się dostawa ruchoma od dostawy nieruchomej według ustawy o VAT;
  • Jakie znaczenie mają reguły Incoterms 2020 przy ustalaniu organizatora transportu w transakcjach łańcuchowych.

Polecamy też:

Sposób opodatkowania podatkiem VAT sprzedaży posiłku, kwalifikowanego jako świadczenie usług lub dostawa towarów (Interpretacja Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 4 września 2024 r., 0113

WDT czy transakcja trójstronna – sprawdź rozliczenie

Jaki jest wpływ międzynarodowych reguł Incoterms na rozliczanie VAT

Straty w towarach - skutki podatkowe i rachunkowe

Pytanie: Jak w księgach rachunkowych ująć kradzież towarów handlowych, która została stwierdzona podczas inwentaryzacji? Sprawa została zgłoszona na policję, zamieszani są w nią pracownicy spółki. Czy musimy posiadać z policji jakiś dokument, który należy załączyć do księgowania?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak udokumentować straty związane z kradzieżą.

Polecamy też:
Dowiedz się, kiedy powstaje obowiązek podatkowy w dostawie ciągłej

Dostawa ciągła - dowiedz się, kiedy powstaje obowiązek podatkowy

Zastanawiasz się, jak prawidłowo rozliczać VAT przy dostawie ciągłej? Poznaj definicję dostawy ciągłej, moment powstania obowiązku podatkowego. Dowiedz się, jak interpretują to sądy, a jakie jest podejście organów podatkowych. Zdobądź wiedzę, która pozwoli Ci uniknąć błędów i usprawnić procesy w Twojej firmie!

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czym jest dostawa ciągła i jakie są jej cechy charakterystyczne;
  • Jak sądy  definiuje dostawę ciągłą;
  • Jakie przykłady dostaw ciągłych zostały przedstawione w orzecznictwie sądów administracyjnych;
  • Jakie są różnice w podejściu sądów administracyjnych i organów podatkowych do kwestii dostaw ciągłych;
  • Kiedy powstaje obowiązek podatkowy przy dostawie ciągłej zgodnie z ustawą o VAT.

Polecamy też:

Dowiedz się, kiedy powstaje obowiązek podatkowy w dostawie ciągłej

Dowiedz się, kiedy powstaje obowiązek podatkowy w dostawie ciągłej

W ustawie o VAT nie znajdziemy wyjaśnienia pojęcia dostawy ciągłej. Próbę wskazania, czym jest ciągła dostawa, wzięło na siebie sądownictwo administracyjne. Jednak definicje takie były i są tworzone na potrzeby konkretnych rozstrzygnięć, powstających na gruncie określonych stanów faktycznych. Nie mogą więc one mieć uniwersalnego charakteru.

VAT u podatników korzystających z opakowań zwrotnych

VAT u podatników korzystających z opakowań zwrotnych

Na podstawie art. 29a ust. 11 ustawy o VAT, do postawy opodatkowania nie wlicza się wartości opakowania, jeżeli podatnik dokonał dostawy towaru w opakowaniu zwrotnym, pobierając kaucję za to opakowanie lub określając taką kaucję w umowie dotyczącej dostawy towaru. Niestety ustawa nie definiuje pojęcia „opakowanie zwrotne”. Sprawdź zatem, jak rozliczać VAT u podatników korzystających z opakowań zwrotnych.

Kiedy powstaje obowiązek podatkowy od dostaw towarowych

Kiedy powstaje obowiązek podatkowy od dostaw towarowych

Zgodnie z zasadą ogólną obowiązek podatkowy w VAT powstaje z chwilą dokonania dostawy towarów. Skoro zatem powstanie obowiązku podatkowego determinowane jest dokonaniem dostawy towaru, to kluczowe znaczenie nabiera kwestia prawidłowego zdefiniowania tej czynności.

Przejściowe magazynowanie towarów w Polsce a WDT

Czy przejściowe magazynowanie towarów w Polsce nie pozbawi możliwości rozliczania transakcji jako WDT

Sprawdź czy towary wywożone do innego państwa członkowskiego UE mogą być przejściowo magazynowane w Polsce – bez uszczerbku dla kwalifikowania transakcji jako wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów.  

Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT), to wywóz towarów z terytorium kraju, który następuje w wykonaniu czynności stanowiących dostawę towarów, na terytorium innego państwa członkowskiego. Spełnione przy tym muszą być warunki dotyczące nabywcy, w tym wymóg zidentyfikowania nabywcy na potrzeby transakcji wewnątrzwspólnotowych na terytorium innego państwa członkowskiego (aktywny numer VAT UE).

Z definicji wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów wynika, że musi istnieć ścisły związek pomiędzy dostawą (sprzedażą) towarów a ich wywozem. Wywóz towarów powinien następować w wykonaniu ich sprzedaży. Musi być skutkiem dostawy towarów, czyli przeniesienia prawa do rozporządzania towarami jak właściciel. Wywozu z terytorium Polski może dokonać albo sprzedawca albo nabywca, mający siedzibę na terytorium UE (względnie podmioty działające na ich rzecz). Nie jest istotne, który podmiot i na jakim odcinku trasy, odpowiada za przemieszczenie towarów oraz ponosi koszty transportu. 

Ciągłość transportu

Transport towarów będących przedmiotem wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów powinien mieć zasadniczo charakter nieprzerwany. A więc chodzi o transport o charakterze ciągłym. Przedmiotem wywozu muszą być przy tym te same towary. Wyklucza to możliwość dokonywania ich obróbki, przerobu lub uszlachetniania, przed opuszczeniem terytorium kraju. 

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • jakie sytuacje mogą prowadzić do zakwestionowania transakcji jako wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów;
  • kiedy towary mogą być przejściowo magazynowane w Polsce bez utraty możliwości uznania transakcji za wewnątrzwspólnotową dostawę towarów;   
  • jak wykazać, że dostawa towarów do innego kraju UE odbyła się w ramach ciągłego transportu, bez przerwania dostawy  - konkretne wskazówki.

Polecamy też:

Dokumentowanie prawa do stawki 0% dla WDT

Nawet czasowe przemieszczenie towarów może stanowić WDT

WDT czy transakcja trójstronna – sprawdź rozliczenie

WNT – co zrobić, gdy unijny sprzedawca błędnie rozliczy sprzedaż. Podcast

Skutki w VAT nieodpłatnego przekazania na cele osobiste wybudowanego w poprzednim roku mieszkania

Pytanie: Firma prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą zajmująca się miedzy innymi budową mieszkań do odsprzedaży, jedno z mieszkań przyjęła na środek trwały (1 stycznia 2023 r.), obecnie wynajmuje tą nieruchomość w ramach działalności. Jakie skutki w VAT powstaną w przypadku, jeżeli ta nieruchomość zostałaby przekazana na potrzeby własne przedsiębiorcy? Nadmieniam, że VAT z faktur zakupowych do wybudowania nieruchomości został odliczony w deklaracji VAT w miesiącach poniesienia wydatków.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu:

Poznasz, jakie są skutki w VATnieodpłatnego przekazania mieszkania  na cele osobiste.

Polecamy też:

Data sprzedaży na fakturze wystawianej przed dokonaniem dostaw towarów

Przekazanie samochodu do majątku prywatnego po wykupie z leasingu

Wycofanie samochodu na cele prywatne. Poznaj konsekwencje w VAT

Wycofanie samochodu z majątku firmy – jakie skutki podatkowe

Sprawdź, w jaki sposób rozliczać dostawy dokonywane etapami

Sprawdź, w jaki sposób rozliczać dostawy dokonywane etapami

Trzeba pamiętać, że podstawowym warunkiem powstania obowiązku podatkowego w stosunku do dostaw niejednokrotnych (dokonywanych etapami) jest możliwość wyodrębnienia danej dostawy zarówno pod względem daty, jak i przedmiotu dostawy. W odniesieniu do dostaw towarowych zasadą jest, że obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania dostawy towarów. A skoro tak, to powstaje pytanie o to, czym dla VAT jest właściwie dostawa towaru?

Opodatkowanie dostawy towarów na rzecz kontrahenta z UE – jak rozliczyć VAT

Pytanie: Jesteśmy jednostką, która sprzedaje swoje wyroby we własnych sklepach jak również kontrahentom. Kontrahent z UE chce kupić towar i wywieźć swoim transportem z Polski. Po odebraniu towaru nie wiemy, czy towar zostanie wywieziony, prawdopodobnie tak. Czy taka transakcja będzie uznawana za WDT? Nie będziemy mieli żadnych dokumentów świadczących o wywozie. Czy będzie traktowana jako sprzedaż krajowa i opodatkowana stawką VAT obowiązującą w naszym kraju? Czy wykazać taka sprzedaż w informacji VAT- UE?

Jedną z czynności podlegających w Polsce opodatkowaniu VAT jest wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (zob. art. 5 ust. 1 pkt 5 ustawy o VAT). Do wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów (dalej WDT) dochodzi przede wszystkim na skutek dostaw towarów wywożonych z terytorium kraju na terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium kraju (zob. art. 13 ust. 1 ustawy o VAT).

Kiedy WDT można opodatkować WDT stawką 0%

WDT są opodatkowane stawką 0%, jeżeli spełnione są warunki określone przepisami art. 42 ustawy o VAT. Z przepisów tych wynika, ze warunkiem stosowania stawki 0% jest udokumentowanie - przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatkowej za dany okres rozliczeniowy (tj. za okres rozliczeniowy powstania obowiązku podatkowego) - faktu, że towary będące przedmiotem WDT zostały wywiezione z terytorium kraju i dostarczone do nabywcy na terytorium państwa członkowskiego innego niż terytorium kraju (zob. art. 42 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT).

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Kiedy dochodzi do WDT;

Kiedy można zastosować 0% stawkę VAT w WDT;

Czy w informacjach podsumowujących VAT-UE wykazuje się WDT.

Polecamy też:

Błąd na fakturze dotyczącej WDT – jak poprawić

Wykazanie faktury dokumentującej WDT pomyłkowo wystawionej ze stawką 8%

Faktury dokumentujące nietransakcyjne WDT – czy trzeba wystawiać w KSeF

Korygowanie dostaw WDT i nabyć WNT po zmianach przepisów

Miejsce dostawy

Miejsce dostawy towarów i nabycia wewnątrzwspólnotowego

Ustalenie miejsca dostawy towarów ma duże znaczenie dla rozliczenia VAT. Zapraszamy do obejrzenia szkolenia video,  w którym ekspert na konkretnych przykładach wyjaśni zasady dotyczące ustalenia miejsce dostawy towarów i nabycia wewnątrzwspólnotowego.

Korzyści 

Mirosław Siwiński, doradca podatkowy, radca prawny, partner w Advicero Tax Nexia wyjaśni m.in.:

  • Czym jest miejsce dostawy towaru w rozumieniu przepisów o VAT;
  • Jakie są zasady dostaw towarów zarówno w przepisach ogólnych, jak i przy wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość, która jest specyficznym rodzajem dostawy towarów transgranicznej;
  • Jak określić miejsce świadczenia WNT;
  • Jakie jest miejsce świadczenia w  transakcjach trójstronnych.

Polecamy też:

Zakup od holenderskiego kontrahenta towaru transportowanego do Polski – jak rozliczać dostawy

Opodatkowanie dostaw towarów wysyłanych z Austrii bezpośrednio do Islandii

Zakup od zagranicznego kontrahenta posiadającego oddział w Polsce towaru wysłanego z polskiego magazynu

Powstanie obowiązku podatkowego oraz kurs przeliczeniowy w przypadku WNT

Sprawdź, jak rozliczać wewnątrzwspólnowe nabycie towaru (WNT). Podcast

Jak przeliczać faktury do rozliczenia WNT? Przykład z wyjaśnieniem

Obciążenie dostawcy kosztami dostosowania dostarczonego towaru

Obciążenie dostawcy kosztami dostosowania dostarczonego towaru

Pytanie: Spółka z o.o. podatnik VAT i VAT UE zakupiła u amerykańskiego dostawcy części. Dostawca zrealizował dostawę, jednak niezgodnie z zamówieniem. Po złożeniu reklamacji dostawca zgodził się na pokrycie kosztu dostosowania towaru do wymagań klienta spółki. Dostosowanie zostało wykonane w Polsce, za usługę spółka dostała fakturę VAT ze stawką 23%. W jaki sposób spółka powinna obciążyć amerykańskiego dostawcę kosztami dostosowania (nota obciążeniowa czy faktura – eksport usług)?

Zakup od holenderskiego kontrahenta towaru transportowanego do Polski – jak rozliczać dostawy

Pytanie: Polski podatnik (sp. z o.o.) zakupił towar od kontrahenta z Holandii i sprzedał towar kontrahentowi z Polski. Transport do nabywcy z Polski organizował kontrahent z Holandii. Czy dla spółki zakup mam potraktować jako WNT, a sprzedaż do kontrahenta z Polski jako sprzedaż krajową?

W przypadku gdy te same towary są przedmiotem kolejnych dostaw oraz są wysyłane lub transportowane bezpośrednio od pierwszego dostawcy do ostatniego w kolejności nabywcy, wysyłkę lub transport przyporządkowuje się wyłącznie jednej dostawie (art. 22 ust. 2 ustawy o VAT).

Miejscem dokonania tej dostawy jest na podstawie art. 22 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT miejsce, w którym towary znajdują się w momencie rozpoczęcia wysyłki lub transportu do nabywcy. Pozostałe dostawy towarów są dostawami towarów, które uznaje się za dokonane w miejscu rozpoczęcia wysyłki lub transportu towarów (w przypadku dostaw towarów, które poprzedzają wysyłkę lub transport towarów – zob. art. 22 ust. 3 pkt 1 ustawy o VAT) lub w miejscu zakończenia wysyłki lub transportu towarów (w przypadku dostaw towarów, które następują po wysyłce lub transporcie towarów – zob. art. 22 ust. 3 pkt 2 ustawy o VAT).

Dostawa ruchoma

O tym, która dostawa ma charakter ruchomy, decydują okoliczności danej dostawy łańcuchowej.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak rozliczyć na potrzeby VAT zakup od holenderskiego kontrahenta towaru transportowanego do Polski.

Polecamy też:

Opodatkowanie dostaw towarów wysyłanych z Austrii bezpośrednio do Islandii

Data sprzedaży na fakturze wystawianej przed dokonaniem dostaw towarów

Rozpoznanie wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów udokumentowanej fakturą przed jej dokonaniem

Incotermsy to międzynarodowe choć prywatne regulacje wyznaczające standardy wymiany handlowej.

Miejsce dostawy, transakcji łańcuchowej i ruchomej a Incoterms 2023

Incotermsy to międzynarodowe choć prywatne regulacje wyznaczające standardy wymiany handlowej. Przede wszystkim regulują one kwestie ponoszenia kosztów, odpowiedzialności i ryzyka dostawcy i odbiorcy (nie tylko eksportera i importera. I to właśnie kwestia przejścia ryzyka pomiędzy wskazanymi podmiotami niestety wciąż (mimo wielu nowelizacji przepisów podatkowych) wpływać może na kraj opodatkowania VAT, co formalnie nazywa się miejscem dostawy towarów. Szczególne trudności sprawia ta kwestia przy dostawach łańcuchowych.

Firma czynny podatnik VAT( zgłoszony też do transakcji unijnych) kupuje towary w Austrii i bezpośrednio stamtąd eksportuje je do Islandii.

Jak opodatkowana jest dostawa towarów wysyłanych z Austrii bezpośrednio do Islandii?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.