Pytanie:  Spółka wynajmuje lokale mieszkalne dla firm. Z jedną z firm jest podpisana umowa z terminem płatności za rok z góry. Kiedy powstanie przychód? Czy w całości z momentem wystawienia faktury, czy też należy najem rozliczyć w czasie i dodawać do przychodu co miesiąc?

Pytanie:  Spółka zakupiła towar handlowy od kontrahenta z Chin. W umowie zostały uregulowane zasady reklamacji i istnieje zapis, że dostawca zobowiązuje się dostarczać towar bez wad fabrycznych. W każdej dostawie było wiele produktów wadliwych. Proces reklamacyjny przebiegał bardzo opornie. W efekcie 2 letniej współpracy, spółka zgromadziła dużą liczbę wadliwych towarów i ze względu na brak efektów porozumienia z dostawcą, podjęła decyzję o odesłaniu towaru, jako nie nadający się do sprzedaży ze względu na posiadane wady.  Dostawca zerwał wszelkie kontakty, nie odpowiada na korespondencję, nie otrzymaliśmy faktury korygującej. Czy w tej sytuacji, wartość zwróconych towarów możemy spisać w koszty uzyskania przychodu? Czy konieczna jest droga sądowa? Co z odliczonym podatkiem VAT od importu towarów?

Pytanie:  Spółka udzieliła dodatkowego świadczenia dla pracownika jako formy nagrody w postaci wycieczki zagranicznej dla dwóch osób. Spółka w imieniu pracownika dokonała zapłaty za usługę turystyczną. Pracownik przedstawił faktury wystawione imiennie na siebie oraz dodatkowego członka rodziny jako dowód potwierdzający wydatek. Czy spółka może potraktować wszystkie poniesione koszty jako świadczenie na rzecz pracownika będące kosztem uzyskania przychodu, bez względu czy dotyczą jego samego czy również członka rodziny? Czy koszty poniesione na członka rodziny powinny być potraktowane jako NKUP? Dodatkowo Spółka opodatkowała ogół nieodpłatnych świadczeń wypłaconych na rzecz pracownika z tytułu udziału w wycieczce w podatku dochodowym od osób fizycznych.

Pytanie:  Spółka z o.o. zajmuje się sprzedażą energii cieplnej. Do końca marca 2014 r. była zmuszona wnieść opłatę zastępczą za tzw. białe certyfikaty za 2013 r. Według interpretacji indywidualnej wydanej przez Dyrektora Izby Skarbowej w Łodzi z 20 lutego 2014 roku IPTPB3/423-484/13-2/KJ Spółka zaliczyła tą opłatę do kosztów podatkowych roku 2014. Spółka 11 maja 2014 roku otrzymała zmianę interpretacji indywidualnej DD10.8221.582015.MZB, w której urzędniczka stwierdziła, że koszty opłaty zastępczej są kosztami bezpośrednimi dlatego należy je przypisać do roku 2014. Koszty opłaty zastępczej za rok 2014 Spółka zaliczyła do kosztów roku 2014 zgodnie z interpretacją indywidualną IPTPB3/4510-7/15-2/KC z 16 marca 2015 roku. Czy Spółka, powinna skorygować deklarację CIT-8 za 2013 rok?

Pytanie:  Od 2012 r. spółka nabywa odpłatnie lub nieodpłatnie od osób fizycznych, prawnych i nieposiadających osobowości prawnej służebność przesyłu. Interpretacje w minionych latach były, że w prawie bilansowym wartość służebności przesyłu są wartością niematerialną i prawna natomiast w prawie podatkowym wartość służebności przesyłu jest kosztem (KUP). Proszę o informacje, czy są jakieś zmiany na powyższy temat, jeśli tak, to jak mamy skorygować podatek od osób prawnych od 2012 r. co z amortyzacją od służebności przesyłu?

Pytanie:  Czy członek stowarzyszenia może wpłacić (pożyczyć) pieniądze do stowarzyszenia i ewentualnie jak trzeba, to udokumentować ,czy należy naliczać od tego odsetki? Czy może być to umowa bezodsetkowa? Czy odsetki byłyby wynagrodzeniem dla tego członka?

Pytanie:  Spółdzielnia w 2013 r. dokonała przekształcenia prawa wieczystego użytkowania we własność. Obecnie planujemy sprzedaż tej nieruchomości. Czy możemy dokonać tej transakcji sprzedaży bez jakichkolwiek konsekwencji ze strony urzędu miejskiego lub organu podatkowego za przedwczesną sprzedaż lub z innych przyczyn? 

Pytanie:  Czy Spółka może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu na podstawie przytoczonego poniżej postanowienia sądu wartość faktur WDT dotyczących sprzedaży towarów kontrahentowi z Estonii, za które nie otrzymała zapłaty? Jeśli tak to z jaką datą i  na podstawie jakiego przepisu? Sp. z o.o. w 2012 r. sprzedała towar kontrahentowi w Estonii, co jest potwierdzone wystawieniem faktury WDT. Niestety nie otrzymała zapłaty za dostarczony towar i oddała sprawę do sądu w Estonii. W kwietniu 2015 r. otrzymała z tamtejszego sądu postanowienie następującej treści (sentencja postanowienie): „Likwidować spółkę .... regon ... zarejestrowaną ... bez ogłoszenia upadłości z powodu umorzenia postępowania o ogłoszeniu upadłości.  Wyznaczyć tymczasowego syndyka masy upadłościowej w postępowaniu o ogłoszenie upadłości w celu przeprowadzenia w ciągu dwóch miesięcy od momentu wejścia w życie niniejszego postanowienia likwidacji spółki ... oraz wykreślenia spółki z Rejestru Przedsiębiorców. Po przeprowadzeniu wymienionych czynności zwolnić tymczasowego syndyka masy upadłościowej z jego obowiązków".

Pytanie:  Jesteśmy spółką komandytową. Z dniem 6 sierpnia 2015 r. nasz komandytariusz sp. z o.o. S.K.A. obniżyła swój wkład wniesiony do spółki komandytowej. Czy w związku z tym powstały jakieś przychody, koszty dla spółki komandytowej oraz jej wspólnika komandytariusza?

Pytanie:  Spółka z o.o.  „A” zawarła z operatorem umowę, na podstawie której  opłaciła zaliczkę w wysokości 600.000 zł na poczet wykonania przyłączenia farmy fotowoltaicznej do sieci energetycznej. Otrzymała fakturę i odliczyła VAT. Następnie zbyła teren spółce z o.o. „B”. Spółka „A” i spółka „B” to podmioty powiązane.  Spółki  oraz operator zawarli umowę cesji praw i obowiązków dotyczącą planowanego przyłączenia do sieci energetycznej, na podstawie której spółka „B” weszła jako następca prawny spółki „A”, nastąpiła cesja praw i obowiązków. W treści porozumienia trójstronnego spółka „A” zadeklarowała, że ceduje na spółkę „B” także  wniesioną zaliczką i nie domaga się za to żadnego wynagrodzenia. Po upływie kilku miesięcy spółka „B” zrezygnowała z zamiaru przyłączenia  nieruchomości i wypowiedziała umowę operatorowi. Zaliczka została zwrócona spółce „B”, wystawiona została faktura korygująca.  Na konto spółki „B” zostały przelane pieniądze. Czy w momencie scedowania na spółkę „B” prawa do zaliczki (w dacie zawarcia porozumienia trójstronnego) doszło do powstania przychodu z nieodpłatnych świadczeń  i o jakiej wartości to świadczenie wystąpiło?