Pytanie:  Spółka dokonała zakupu usług w Indonezji. Do wartości netto usługi został doliczony podatek od wartości dodanej. Usługa była świadczona na terytorium Indonezji i dotyczy usług związanych z transportem międzynarodowym. Spółka potraktowała jako import usług wartość brutto faktury. Mamy jednak wątpliwość, czy wartość podatku VAT możemy zaliczyć do kosztów podatkowych? Praktycznie nie ma możliwości jego odzyskania.

Pytanie:  W Zakładzie  Energetyki Cieplnej w wyniku błędu w obliczeniach w wysokości opłaty zastępczej za rok 2014 zaniżona została jej wysokość. Opłata zastępcza wyliczona została w wysokości  47.857,10 zł i taka kwota została przelana na rachunek bankowy Narodowego Funduszu. Natomiast prawidłowa wysokość opłaty zastępczej wynosi 58.180,36 zł. Różnica w wysokości 10.180,36 zł została przelana w dniu 20 lipca 2015 r. na rachunek bankowy Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska. Do  kosztów  którego  roku  można  zaliczyć  tą opłatę? Czy do kosztów 2015 roku? Czy trzeba korygować CIT-8 za 2014 rok?

Pytanie:  Spółka zamierza zakupić dla naszych podwykonawców jednolite ubranie robocze (głównie są to monterzy firmy zewnętrznej, którzy wykonują prace tylko u klientów lub na terenie otwartym). Ubranie będzie miało nadruk z logo naszej firmy. Planujemy, że taki strój roboczy wytrzyma około roku więc będziemy je po roku utylizować i prawdopodobnie od podwykonawców będziemy pobierali kaucję. Jak zakwalifikować poniesienie tego kosztu? Nie koniecznie byśmy chcieli, żeby to były koszty reklamy.  Pośrednio na pewno przyczyni się do identyfikacji podwykonawców z naszą firmą, ale głównie służyłyby one do realizacji naszej umowy.

Pytanie:  Czy stowarzyszenie ogrodów działkowych zarejestrowanych w KRS musi składać do bilans rachunek wyników i informacje dodatkowe, jeśli nie prowadzi działalności, a składki wykorzystywane są na cele statutowe ogrodu? Czy stowarzyszenie niezarejestrowane w KRS, a tylko w urzędzie miasta, prowadzące lokalnie klub piłki nożnej dla dzieci, jeżeli składki wykorzystywane są wyłącznie dla klubu, musi gdzieś składać bilans, rachunek wyników i informacje?

Pytanie:  Czy wynagrodzenia udziałowców sp. z o.o. są kosztem uzyskania przychodów spółki? Dodam, że umowy o prace zawarte były przed objęciem udziałów w spółce.

Pytanie:  W 2008 roku do spółki akcyjnej wniesiono aport w postaci budynku. Obecnie  akcjonariusz chce zwrotu nieruchomości i tym samym umorzenia akcji. Wartość wniesionego aportu to 461.000 zł, objęcie za to 461.000 akcji po 1 zł. Wartość nieruchomości dzisiaj i tym samym wartość umorzenia to 440.000 zł. Jakie obowiązki na gruncie CIT powstaną po stronie spółki?  

Pytanie:  W 2012 roku spółka otrzymała notę obciążeniową od kontrahenta z tytułu szkody transportowej na kwotę 10.000 euro. Spółka obciążyła tą samą kwotą przewoźnika, który świadczył usługi transportowe. Nota od kontrahenta została zaliczona do kosztów operacyjnych nkup, a wystawiona przez spółkę nota dla przewoźnika zaliczona została do przychodów operacyjnych niepodatkowych. Kontrahent nie dochodzi roszczeń z tytułu szkody. Okazało się, że kontrahent nie zaksięgował u siebie noty. Kwota widnieje na rozrachunkach zarówno po stronie należności, jak i zobowiązania. Co zrobić w takiej sytuacji jeśli klient nie posiada w swoich księgach noty którą nas obciążył?

Pytanie:  Jesteśmy wyższą uczelnią medyczną, nie stanowimy jednostki budżetowej, ale jesteśmy jednostką sektora finansów publicznych. VAT naliczony rozliczamy proporcją z uwagi na sprzedaż mieszaną (zwolnioną i opodatkowaną). Moje pytanie dotyczy podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie możliwości uznania za koszty uzyskania przychodów wydatków poniesionych na organizację jednodniowych akcji społecznych polegających na możliwości skorzystania przez zainteresowane osoby (pracownicy, ale także osoby z zewnątrz) z badań profilaktycznych, porad lekarskich, warsztatów pierwszej pomocy, wykładów dotyczących profilaktyki chorób nowotworowych itp. Akcji towarzyszą zabawy, konkursy (m.in. dla dzieci), drobny poczęstunek. W związku z tą akcją poniesiono koszty na zakup m.in. materiałów biurowych, materiałów medycznych, skakanek do ćwiczeń, owoców, naczyń plastikowych (np. tacek, kubków). Celem akcji jest edukacja prozdrowotna, promocja uczelni, zachęcenie do korzystania z usług świadczonych przez uczelnię.

Pytanie:  W spółce z o.o. jest dwóch wspólników. Zarówno wspólnik A jak i B ma po 120 udziałów o wartości 500 zł każdy, czyli razem 60.000 zł. Kapitał podstawowy wynosi 120.000 zł i został wniesiony w formie pieniężnej. Wspólnicy z końcem roku 2014 r. umorzyli udziały z utworzonego funduszu rezerwowego. Umorzenie dotyczyło 80 udziałów w łącznej wysokości 40.000 zł każdego ze wspólników. Razem 160 udziałów i 80.000 zł. W 2015 r. wspólnicy na podstawie uchwały obniżają kapitał podstawowy ze 120.000 zł do 5.000 zł. Posiadając jeszcze, każdy z nich, po 40 udziałów obniża do 5 udziałów po 500 zł czyli obniża kapitał o 35 udziałów o łącznej wartości 17.500 zł. Kapitał podstawowy ulega zmniejszeniu do 5.000 zł. Zatem 60.000 – 17.500 = 42.500 – 2.500 = 40.000 zł. Czy to jest przychód wspólników? Wspólnicy dokonali wypłaty wartości udziałów z kasy spółki, gotówką. Wszystkie uchwały zostały zgłoszone i przeprowadzone u notariusza – aktem notarialnym. Czy kosztem jest taki akt notarialny? Jak to wszystko zaksięgować? W jaki sposób zaksięgować umorzenie kapitału? Co należy na koniec roku podatkowego tj. na 2015 przekazać wspólnikom? Kto płaci podatek ? Wspólnicy czy spółka? W jakiej wysokości?

Pytanie:  Wystawiliśmy fakturę VAT-RR na zakup towarów z datą wystawienia 6 marzec 2015 r., a z datą zakupu 27 luty 2015 r. Kiedy ten zakup zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. Termin płatności RR dla klienta wynosi 120 dni od daty wystawienia.