Pytanie:  Jesteśmy spółką zajmującą się m.in. produkcją ciepła. W procesie produkcji emitowany jest do środowiska dwutlenek węgla. Opracowane zostały projekty wykazów wraz z wstępnymi wielkościami przydziałów bezpłatnych uprawnień do emisji dla tych instalacji na lata 2013-2020, w oparciu o przepisy art. 10a oraz art. 10c dyrektywy 2003/87/WE Parlamentu Europejskiego i Rady z 13 października 2003 r. ustanawiającej system handlu przydziałami emisji gazów cieplarnianych we Wspólnocie oraz zmieniająca dyrektywę Rady 96/61/WE zmienionej dyrektywą Parlamentu Europejskiego i Rady 2009/29/WE z dnia 23 kwietnia 2009 r. (dyrektywa ETS).Spółka  otrzymała  w 2014 roku 12.400 sztuk emisji  nieodpłatnie. Czy nieodpłatne otrzymanie uprawnień do emisji zanieczyszczeń w ramach Krajowego Planu Rozdziału Uprawnień nie spowoduje powstania po stronie spółki przychodu z tytułu nieodpłatnego świadczenia w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT?

Pytanie:  Czy po przekroczeniu przychodu w wysokości 1.200.000 euro od 2016 r. w działach specjalnych produkcji rolnej obowiązywać będzie pełna rachunkowość?

Pytanie:  Otrzymaliśmy fakturę za wykonaną usługę transportową wystawioną 31 sierpnia 2015 r. z datą wykonania usługi – 28 sierpnia 2015 r. Faktura jest wystawiona w euro i do przeliczenia dla celów VAT zastosowano średni kurs NBP z 27 sierpnia 2015 r., czyli sprzed dnia wykonania usługi. Czy ten sam kurs możemy przyjąć do przeliczenia kosztu dla celów podatku dochodowego?

Pytanie:  Jesteśmy spółdzielnią osób prawnych. Posiadaliśmy w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością udziały (5 udziałów po 1.000 zł = 5.000 zł), które zostały zaksięgowane u nas na koncie 030 jako „długoterminowe aktywa finansowe – udziały i akcje". Spółka ta od roku była w likwidacji i w lipcu 2015 r. została wykreślona w KRS z rejestru przedsiębiorców. Zgodnie z uchwałą zgromadzenia wspólników spółki z maja 2015 r. podzielono i przyznano mojej spółdzielni z pozostałego funduszu własnego do otrzymania wysokość posiadanych udziałów czyli 5.000 zł oraz kwotę dywidendy 10.000 zł. Od dywidendy naliczony został zryczałtowany 19% podatek dochodowy czyli 1.900 zł. Do wypłaty przyznano 13.100 zł (5.000 + 8.100 = 13.100 zł). W lipcu 2015 r. po wykreśleniu spółki z rejestru przedsiębiorców otrzymaliśmy przelew na kwotę 13.100 zł oraz deklarację CIT-6R o wysokości pobranego przez płatnika (spółkę) zryczałtowanego podatku dochodowego. Proszę o przedstawienie księgowań opisanego zdarzenia i ujęcia ich pod kątem bilansowym i podatkowym.

Pytanie:  Spółka zakupiła usługi w Indonezji. Do wartości netto usługi został doliczony podatek od wartości dodanej. Usługa była świadczona na terytorium Indonezji i dotyczyła usług związanych z transportem międzynarodowym. Spółka potraktowała jako import usług wartość brutto faktury. Mamy jednak wątpliwość, czy wartość VAT możemy zaliczyć do kosztów podatkowych? Praktycznie nie ma możliwości jego odzyskania.

Pytanie:  Firma budowlana okresie letnim wykonuje roboty budowlane  w odległości 100 km od miejsca zamieszkania. Czy w takim przypadku posiłki zakupione dla pracowników można zaliczyć w koszty firmy?

Po rozpoczęciu amortyzacji danego środka trwałego, nie można  zmienić wybranej metody amortyzacji. Możliwa jest natomiast korekta odpisów amortyzacyjnych. Sprawdź, kiedy.

Pytanie:  Założyłam firmę (jednoosobowa działalność gospodarcza: PKD 9001Z tj. działalność związana z wystawianiem przedstawień artystycznych – przeważająca to – I93 9Z tj. pozostała działalność rozrywkowo-rekreacyjna). Wybrałam sposób opodatkowania ryczałt ewidencjonowany. Jaki procent podatku odliczyć od tego rodzaju przychodów?

Pytanie:  Podatnik prowadzi myjnie samochodową. Wybrał opodatkowanie ryczałtem ewidencjonowanym. Na terenie posesji jest jeszcze jedna firma, która podnajmuje lokal obok. Podatnik , który ma myjnie, ma licznik elektryczny i podlicznik dla tej drugiej firmy, która mieści się na terenie posesji. Czy wystawiając refakturę za podlicznik podatnik z myjni samochodowej może rozliczać się na ryczałcie czy musi wejść na książkę przychodów i rozchodów. Jeżeli nie to z jaką stawką ryczałtu powinien zapłacić podatek od tej refaktury na energię?

Pytanie: Przedsiębiorstwo wycenia budynki wykorzystywane w swojej działalności operacyjnej zgodnie z ceną nabycia. W związku z decyzją zarządu do 1 stycznia 2013 r. wycenia budynki wykorzystywane w swojej działalności według wartości godziwej. Czy zmiana metody wyceny jest zmianą polityki rachunkowości?