środek trwały

Koszt cesji a wartość początkowa środka trwałego

Pytanie: Spółka z o.o. (podmiot K), czynny podatnik VAT dokonała zakupu nieruchomości poprzez podpisanie umowy kupna - sprzedaży w formie aktu notarialnego. Sprzedającym była inna spółka z o.o. (podmiot S). Zanim jednak spółka K dokonała zakupu nieruchomości, poniosła ona wydatek tytułem wynagrodzenia za nabycie praw i obowiązków wynikających z przedwstępnej umowy zakupu nieruchomości jaką zwarła wcześniej inna spółka z o.o. (podmiot P) ze sprzedającym S. Podmiot P przekazał prawa wynikające z umowy przedwstępnej spółce K, dzięki czemu mogła ona kupić nieruchomość a spółka P zrzekła się prawa do jej zakupu. Podmiot P wystawił dla spółki K fakturę z wykazanym podatkiem należnym VAT 23% za usługę cesji praw z umowy przedwstępnej. Czy z punktu widzenia przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych wynagrodzenie, o którym mowa powyżej powinno zwiększać cenę nabycia nieruchomości (wartość początkową środka trwałego) czy też można odnieść je jednorazowo w koszty w dacie wystawienia faktury?

W jakiej kolumnie ująć dochód ze sprzedaży środka trwałego

Pytanie:  W grudniu 2018 r. przedsiębiorca zakupił jako środek trwały samochód osobowy na postawie faktury VAT – marża (cena 50.000 zł bez VAT). Podatnik obecnie sprzedać ten samochód w systemie faktury VAT – marża. Przedsiębiorca jest VAT-owcem i w czasie użytkowania korzystał tylko z odliczenia VAT w wysokości 50% na paliwo. Dla auta liczona była amortyzacja w skali roku 40 %). Od stycznia 2019 r. do maja 2019 r. wartość amortyzacji to 8.333 zł (miesięcznie 1.666 zł). Wartość samochodu na fakturze sprzedaży to 40.000 zł, wartość zakupu to 50.000 zł, obecna wartość księgowa to 41.700 zł. Jak powinien opodatkować tę transakcję ze względu na podatek dochodowy? Czy niezamortyzowaną część auta czyli 41.700 zł powinien zaksięgować w kolumnie 13 – „Pozostałe koszty”, a kwotę sprzedaży 40.000 zł w kolumnie 8 – „Pozostałe przychody”?

Jak rozliczać wydatki przy inwestycji w obcym środku trwałym

Nakłady poniesione przez podatnika w obcym budynku mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, poprzez odpisy amortyzacyjne, już w okresie 10 lat, a więc czterokrotnie szybciej niż w przypadku amortyzacji własnych budynków niemieszkalnych.

Nakłady poniesione przez podatnika w obcym budynku

Sprawdź, jak bezbłędnie rozliczać wydatki przy inwestycji w obcym środku trwałym

Nakłady poniesione przez podatnika w obcym budynku mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, poprzez odpisy amortyzacyjne, już w okresie 10 lat, a więc czterokrotnie szybciej niż w przypadku amortyzacji własnych budynków niemieszkalnych.

Czy koszty kredytu wpływają na wartość początkową środka trwałego

Pytanie:  Mamy inwestycję, która wymagała od nas zaciągnięcia kredytu w banku. Czy koszty zaciągniętego kredytu zaksięgować na konto środki trwałe w budowie? Czy wliczyć je później do wartości początkowej środka trwałego?

Dwa auta firmowe – jeden jest środkiem trwałym. a drugi leasingowany. Co z kosztami?

Pytanie: Podatnik prowadzący działalność gospodarczą (lekarz świadczący usługi medyczne) korzystający ze zwolnienia od VAT posiada samochód osobowy, który zaliczył do środków trwałych. Czy kwota odpisów amortyzacyjnych jest kosztem w 100% w 2019 r.? Podatnik jednocześnie posiada samochód osobowy o wartości 200.000 zł w leasingu operacyjnym. Umowa została zawarta w 2017 r. Czy dotyczy go ograniczenie wartości do 150.000 zł i kosztów eksploatacji samochodu w 75%?

Poznaj skutki w VAT związane z wycofaniem z działalności gospodarczej środków trwałych

Podatnik zamierza przekazać córce budynek wraz z wyposażeniem. Czy w przypadku wycofania z biznesu środka trwałego wraz ze znajdującym się w nim wyposażeniem powstanie obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług?

Czy monitoring budynku ująć jako odrębny środek trwały

Pytanie:  Czy wykonanie monitoringu wizyjnego w obiekcie (§ 612) na kwotę 14.000 zł zwiększa wartość budynku? Czy może trzeba amortyzować jako odrębny środek trwały?

Usunięcie części składowej środka trwałego z ksiąg rachunkowych – poznaj ewidencję

Pytanie:  W 2014 r. na stan środków trwałych przyjęto aparat powietrzny z sygnalizatorem bezruchu o wartości ogólnej 3.693,06 zł. W 2017 roku w lutym zaginął sygnalizator bezruchu, który posiadał wartość 638,37 zł. W maju został zakupiony nowy sygnalizator o wartości 638,37 zł. Jak należy zaksięgować to zdarzenie gospodarcze?

W jaki sposób dokonać księgowania likwidacji środka trwałego?

Pytanie:  Spółka z o.o. posiada 3 kutry. Jeden z nich zatonął i został wyrejestrowany z rejestru statków. Nie był zamortyzowany i nie była aktualizowana jego wartość. Wyjaśnienie katastrofy morskiej trwa. Kuter miał wszystkie świadectwa, certyfikaty i przeglądy. Prawdopodobną przyczyną był błąd szypra polegający na utracie stateczności. Sytuacja miała miejsce w kwietniu. Odpis amortyzacji za kwiecień został odliczony. W jaki sposób dokonać księgowania likwidacji środka trwałego?
biuro na budowie

Kupiłeś piec gazowy do ogrzewania swojej firmy. Czy jest on środkiem trwałym?

Podatnik od 2016 r. prowadzi inwestycję polegającą na budowie nieruchomości, przeznaczonej na cele własnej działalności. W styczniu 2017 r. zakupił kocioł gazowy do ogrzewania tego budynku, będącego w stanie surowym zamkniętym. Przedsiębiorca posiada odrębną fakturę za zakup kotła CO. Od lutego 2017 r. przedsiębiorca otrzymuje faktury za pobór paliwa gazowego, które jest kwalifikowane jako wydatek inwestycyjny. Instalację centralnego ogrzewania, w tym także montaż kotłowni i samego pieca CO w budynku, wykonała zewnętrzna firma, na podstawie zawartej umowy. W okresie jej realizacji wykonawca otrzymywał faktury zaliczkowe, a fakturę końcową wystawił po wykonaniu umowy, w listopadzie 2017 r. Odbiór budynku planowany jest na II kwartał 2018 r. Czy piec CO może stanowić odrębny środek trwały i być amortyzowany wg stawki dla takich urządzeń?

Jednostka będąca użytkownikiem samochodu ewidencjonuje go jako środek trwały

Pytanie:  Dom pomocy społecznej zakupił samochód i za niego zapłacił. Na fakturze zakupu widnieje powiat jako nabywca i DPS jako odbiorca samochodu. Również w dowodzie rejestracyjnym będzie widniał powiat jako nabywca i DPS jako użytkownik. Kto powinien w swoich księgach rachunkowych ująć przychód środka trwałego pochodzącego z zakupu?

Upewnij się, jak wyksięgować środek trwały przekazywany w formie aportu

Pytanie:  Spółka z o.o. (komplementariusz) wnosi do spółki komandytowej aportem dwa samochody osobowe. Ich wartość określona została w akcie notarialnym na poziomie cen rynkowych tj. 13.900 zł i 23.500 zł netto. Spółka z o.o. wystawiła fakturę VAT naliczając 23% podatku. Samochody te zostały w spółce z o.o. wykupione z leasingu na podstawie faktur końcowych na odpowiednio 5.500 zł + VAT oraz 1.000 zł + VAT. Drugi samochód został zamortyzowany jednorazowo, a w pierwszym pozostały jeszcze dwa odpisy amortyzacyjne po 180 zł. W sp. z o.o odliczano 100% VAT a w sp.k. będzie odliczane tylko 50%. Jak prawidłowo zaksięgować to zdarzenie w obu spółkach. Jak prawidłowo naliczać amortyzację w sp. komandytowej? Proszę o ujęcie zarówno bilansowe jak i podatkowe?

Środek trwały, od którego odpisy zaliczasz w koszty, nie musi być wykorzystywany wyłącznie w działalności

Minister finansów zmienił wydaną wcześniej interpretację dotyczącą rozliczania wydatków związanych z samochodem będącym środkiem trwałym, który jest wykorzystywany przez przedsiębiorcę nie tylko do celów prowadzonej działalności. Obecne stanowisko jest korzystniejsze dla podatnika i pozwala zaliczyć do kosztów również odpisy amortyzacyjne od ww. aut.

  • 27 listopada 2017 r.
  • 115

Czy stacja transformatorowa stanowi odrębny środek trwały?

Pytanie: Czy kontenerowa stacja transformatorowa jest urządzeniem z grupy 6 KŚT, czy też powinna zostać zakwalifikowana jako budowla, co wiąże się z podatkiem od nieruchomości?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.