środek trwały

Poznaj rachunkowe i podatkowe skutki likwidacji środka trwałego

Likwidacja środka trwałego oznacza wycofanie danego składnika majątku (aktywa) z użytkowania. Może to nastąpić na przykład w wyniku utraty przydatności, zniszczenia, gdy dany składnik nie będzie używany w przypadku zmiany profilu działalności, przypadkami losowymi, np. pożarem, kradzieżą itp. Oznacza to, że dany składnik należy wyksięgować z aktywów. Poznaj skutki rachunkowe i podatkowe związane z likwidacją środka trwałego.

• Dowiesz się, jak prawidłowo rozliczać przekazywanie środków trwałych kontrahentowi w ramach umowy o współpracy, uwzględniając zasady amortyzacji oraz ewidencję księgową.

Poznaj zasady dokonywania odpisów od środków trwałych udostępnianych kontrahentowi

Firmy często zawierają ze swym kontrahentem umowę, na podstawie której oddają do używania składnik swego majątku stanowiący środek trwały. Czyni to co prawda bezpłatnie, czyli nie oczekując w zamian uzyskania ekwiwalentu pieniężnego, lecz wiąże się to z szeregiem zobowiązań po stronie biorącego, np. dokonywanie przez kontrahenta zakupów w określonej ilości u dającego przedsiębiorcy czy reklamowanie towarów/usług za pomocą przekazanych środków trwałych. Poznaj prawidłowy sposób rozliczenia i ewidencji takich transakcji.

Korzyści 

Korzyści:

  • Dowiesz się, jak prawidłowo rozliczać przekazywanie środków trwałych kontrahentowi w ramach umowy o współpracy, uwzględniając zasady amortyzacji oraz ewidencję księgową.
  • Poznasz szczegóły dotyczące odpisów amortyzacyjnych, które można dokonywać w przypadku oddania środka trwałego do używania na podstawie umowy o współpracy, i jak wpływa to na koszty uzyskania przychodu.
  • Sprawdzisz, jak prawidłowo traktować udostępnienie środka trwałego w kontekście VAT, oraz kiedy zachodzi konieczność jego opodatkowania jako świadczenia usług.

Czy dochód ze sprzedaży środka trwałego uwzględnia się obowiązkowo w podstawie składki zdrowotnej

Pytanie: W 2022 roku został wprowadzony do ewidencji środek trwały o wartości 23.500 zł. Został zamortyzowany do lutego 2025 r. w wartości 21.900 zł. niezamortyzowana część to 1.600 zł. W lutym 2025 roku środek trwały został sprzedany za 100.000 zł. Dochód za okres I-II/2025 to 33.000 zł. Jak ustalić podstawę składki zdrowotnej, aby było najkorzystniej?
Korzyści 

Z komentarza eksperta Portalu FK dowiesz się:

Czy w przypadku sprzedaży środka trwałego uwzględnia się powstały dochód w podstawie obliczenia składki zdrowotnej w ujęciu miesięcznym czy rocznym

Obejrzyj szkolenia online:

Zmiany w składce zdrowotnej przedsiębiorców 2025 – wpływ sprzedaży środków trwałych. Część 1

Zmiany w składce zdrowotnej przedsiębiorców 2025 – wpływ sprzedaży środków trwałych. Część 2

Zmiany w składce zdrowotnej przedsiębiorców 2025 – wpływ sprzedaży środków trwałych. Część 3

Przeczytaj także:

Roczne rozliczenie składki zdrowotnej przedsiębiorcy – instrukcja z przykładami

Amortyzacja i sprzedaż środka trwałego – skutki podatkowe i księgowe

Składka zdrowotna przedsiębiorcy 2025 – kiedy sprzedaż środka trwałego uwzględnić w ZUS DRA

Jak rozliczyć składkę zdrowotną po sprzedaży środka trwałego w 2025 roku

wykres słupkowy z monet - wzrost

Jak zaksięgować zakup środka trwałego finansowanego z kapitału zapasowego

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy sposób finansowania środka trwałego wpływa na jego księgowanie
  • W jaki sposób zaksięgować zakup środka trwałego sfinansowanego z kapitału zapasowego?
  • Czy zakup środka trwałego wymaga zmniejszenia kapitału zapasowego o jego wartość?
  • Jak wygląda przykładowe księgowanie przyjęcia środka trwałego?
  • Kiedy można pominąć konto 300 „Rozliczenie zakupu” w księgowaniach środka trwałego

Sprawdź, jak rozliczyć składkę zdrowotną po sprzedaży środka trwałego w 2025 roku

Dowiedz się, jak sprzedaż środka trwałego, który został całkowicie zamortyzowany przed 2022 rokiem, wpływa na dochód z działalności gospodarczej oraz składkę zdrowotną. Dowiesz się, czy strata poniesiona z tytułu sprzedaży środka trwałego może wpłynąć na zmniejszenie podstawy obliczenia składki zdrowotnej, a także kiedy i jak przedsiębiorca może uwzględnić tę stratę w rozliczeniu rocznym.

Księgowanie faktury za środek trwały wystawionej kilka lat temu

Pytanie: Co należy zrobić w sytuacji, gdy pozostały środek trwały (klimatyzacja) nie został ujęty na koncie 013. Faktura została wystawiona kilka lat temu. Czy można zaksięgować klimatyzację w tym roku na podstawie PK, zapisem 013/072?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak zaksięgować fakturę za klimatyzację, która została wystawiona kilka lat temu?

Polecamy też:

Amortyzacja wspólnego pawilonu handlowego przez małżonków – zasady ustalania wartości początkowej

Pytanie: Małżeństwo posiada wspólność majątkową. Oboje prowadzą osobne jednoosobowe firmy. Mają wspólną działkę, tam prowadzą swoje firmy. Chcą zakupić pawilon handlowy (kontener) za ceną 60.000 zł, każda firma płaci połowę po 30.000 zł. Oboje będą użytkowali pawilon w połowie. Czy można amortyzować pawilon w obu firmach jednocześnie od 30.000 zł? Jeśli tak, to jak udokumentować taki zakup, ponieważ pawilon jest jeden i będzie jedna faktura zakupu. Na którą firmę ma być wystawiona faktura?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu:

Czy małżonkowie mogą jednocześnie amortyzować pawilon handlowy w swoich firmach;

Jak należy ustalić wartość początkową środka trwałego w przypadku wspólnego zakupu przez małżonków;

Czy amortyzacja pawilonu może być ustalana proporcjonalnie do powierzchni użytkowej;

Jakie dane powinny znaleźć się na fakturze zakupu, aby oboje małżonkowie mogli dokonać odliczenia VAT.

Polecamy też:

Amortyzacja i sprzedaż środka trwałego – skutki podatkowe i księgowe

Jednorazowa amortyzacja – sposób na uproszczenie dla małych podatników

Skorzystaj z możliwości amortyzacji inwestycji w wynajmowanych nieruchomościach

Jak zaksięgować zakup środka trwałego finansowanego z kapitału zapasowego

Pytanie: W grudniu spółka z o.o. zakupiła środek trwały, finansując go ze środków odłożonych na kapitale zapasowym (w 2024 roku wspólnicy podjęli uchwałę o przeznaczeniu części zysku za 2023 rok na kapitał zapasowy celem finansowania z niego zakupów inwestycyjnych). Jak rozliczyć w księgach rachunkowych taki zakup sfinansowany zgromadzonymi na kapitale zapasowym środkami? Jakie powinny być księgowania i czy po zakupie powinien być zmniejszony kapitał zapasowy o kwotę zakupu?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy sposób finansowania środka trwałego wpływa na jego księgowanie
  • W jaki sposób zaksięgować zakup środka trwałego sfinansowanego z kapitału zapasowego?
  • Czy zakup środka trwałego wymaga zmniejszenia kapitału zapasowego o jego wartość?
  • Jak wygląda przykładowe księgowanie przyjęcia środka trwałego?
  • Kiedy można pominąć konto 300 „Rozliczenie zakupu” w księgowaniach środka trwałego?

Polecamy też:

Jakie są skutki przekazania na środek trwały samochodu kupionego pierwotnie w celu odsprzedaży

Jakie są skutki przekazania na środek trwały samochodu kupionego pierwotnie w celu odsprzedaży

Pytanie: Klient w 2022 roku zakupił jako towar handlowy samochód osobowy do dalszej odsprzedaży. Wartość zakupu przekraczała 150.000 netto. Po nieudanych próbach sprzedaży tego samochodu postanowił teraz przekształcić ten samochód w środek trwały. Jak rozliczyć VAT, gdy przy zakupie nastąpiło całe odliczenie, a teraz po przekształceniu obowiązują nas limity dla samochodów osobowych? Samochód był wykazywany w spisach z natury za lata 2022–2023.
Problemy rachunkowe i ich rozwiązania

Rozwiązania 7 kluczowych problemów rachunkowych – nowe przepisy i praktyczne wskazówki

Zastanawiasz się, jak poradzić sobie z wyzwaniami rachunkowymi w nowym roku? Przygotowaliśmy odpowiedzi na 7 najczęściej pojawiających się problemów – od zmian w ustawie o rachunkowości po poprawne rozliczenie środków trwałych i produkcji niezakończonej. Sprawdź, jak usprawnić księgowość, uniknąć błędów i zapewnić zgodność z przepisami.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak zmiany w ustawie o rachunkowości wpływają na sposób sporządzania sprawozdań finansowych w 2024 roku;
  • Czy zmiana metody rozchodu zapasów wymaga zgłoszenia do urzędu skarbowego;
  • Kiedy wartość początkowa środka trwałego w budowie powinna zostać skorygowana, a kiedy należy przyjąć ją zgodnie z umową.

Poznaj praktyczne rozwiązania problemów rachunkowych

Polecamy też:

Nowe obowiązki w sprawozdawczości niefinansowej – przygotuj się na 2025 rok

7 przykładów dotyczących rozliczania kosztów na przełomie roku. Sprawdź skutki podatkowo-rachunkowe

E-sprawozdania finansowe za 2024 rok. Format, termin, podpisywanie, zatwierdzanie i składanie sprawozdania

Zdarzenia po dacie bilansu – praktyczne wskazówki i 4 przykłady księgowań

Unikaj błędów w sprawozdaniu finansowym. Sprawdź najczęstsze pułapki

Zmiany w ustawie o rachunkowości: Nowe limity dla jednostek mikro i małych w 2025 roku

Oglądaj szkolenia online dotyczące zmian w ustawie o rachunkowości:

Jak księgować wydatki i przychody w spółce z o.o. na estońskim CIT przy zakupie, remoncie i sprzedaży nieruchomości

Pytanie: Spółka z o.o. opodatkowana estońskim CIT prowadzi działalność w zakresie zakupu i sprzedaży nieruchomości. Spółka kupuje nieruchomości (mieszkalne i niemieszkalne), które następnie remontuje i sprzedaje. Spółka przygotowuje RZiS w wariancie porównawczym, tylko konta „4”, nie prowadzi również konta „Rozliczenie zakupu”. Proszę o informację: na jakie konta w trakcie roku księgować wydatki związane z zakupem nieruchomości: a) faktura/umowa za zakup nieruchomości – 300.000 zł; b) faktury za opłaty (notarialne, usługi prawne, doradztwa podatkowego, agenta nieruchomości) – 15.000 zł; c) podatek PCC – 6.000 zł; d) faktury za usługi budowlane od firmy remontowej –  70.000 zł; e) faktury za materiały budowlane  – 60.000; f) faktury za wyposażenie nieruchomości m.in sprzęt AGD, RTV, meble itp. – 25.000 zł. Jakich księgowań należy dokonać na koniec roku bilansowego, jeżeli remont nieruchomości nie został jeszcze zakończony? W jakich pozycjach bilansu oraz RZiS należy przedstawić niezakończony remont na koniec każdego miesiąca, a jak na koniec roku bilansowego? Jak należy zaksięgować przychód ze sprzedaży wyremontowanej nieruchomości – 700.000 zł. Jak zaksięgować koszt sprzedanej nieruchomości?  
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak zaksięgować operacje związane z wydatkami związanymi z zakupem i remontem nieruchomości.

Polecamy też:

Zmiana przeznaczenia nieruchomości a korekta JPK

Zakup nieruchomości - ujęcie w księgach zależy od dalszego przeznaczenia lokalu

Czy możliwe jest osobne rozliczanie dochodów z najmu nieruchomości przez współmałżonków?

Sprawdź, jak rozliczyć zlikwidowaną część środka trwałego w księgach

Likwidacja budynku częściowo wykorzystanego przy budowie nowego środka trwałego może budzić wątpliwości. Dowiedz się, jak prawidłowo ująć wartość zlikwidowanego środka trwałego w księgach rachunkowych.

Wartość początkowa środka trwałego to jedno z kluczowych pojęć w rachunkowości, mające bezpośredni wpływ na sposób, w jaki przedsiębiorstwo przedstawia swoje aktywa

Poznaj różnice przy określaniu wartości początkowej środka trwałego wg ustawy o rachunkowości a MSR

Wartość początkowa środka trwałego to jedno z kluczowych pojęć w rachunkowości, mające bezpośredni wpływ na sposób, w jaki przedsiębiorstwo przedstawia swoje aktywa w sprawozdaniach finansowych. W polskim systemie rachunkowości (UoR) oraz Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR) zasady ustalania tej wartości różnią się w niektórych szczegółach, co może prowadzić do odmiennych wyników finansowych i decyzji zarządczych.

Korzyści 
  • Dowiesz się jak określić wartości początkowej środka trwałego wg ustawy o rachunkowości
  • Dowiesz się jak określić wartości początkowej środka trwałego wg MSR
  • Sprawdzisz różnice przy określaniu wartości początkowej środka trwałego wg ustawy o rachunkowości a  MSR

Zaliczenie wydatków na doradztwo do wartości początkowej środka trwałego

Pytanie: Spółka z o.o. realizuje budowę budynku biurowo-magazynowego na wynajem. Spółka stara uzyskać się dla budynku certyfikat BREEAM. BREEAM jest metodą certyfikacji budynków, która wskazuje na to, w jakim stopniu oceniany obiekt jest przyjazny dla środowiska naturalnego, a z drugiej strony jak duży komfort stwarza dla swoich użytkowników. Aby uzyskać certyfikat BREEAM spółka ponosi koszty doradztwa i odpowiednio dostosowuje realizację inwestycji aby finalnie wybudowany obiekt spełniał wymagania certyfikatu. Czy wydatki na doradztwo w zakresie certyfikacji BREEAM można zaliczyć do wartości początkowej środka trwałego?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy wydatki na doradztwo mogą zostać zaliczone do wartości początkowej środka trwałego?

Polecamy też:

Jak udokumentować sprzedaż samochodu osobowego, będącego środkiem trwałym w firmie, osobie prywatnej

Jak udokumentować sprzedaż samochodu osobowego, będącego środkiem trwałym w firmie, osobie prywatnej

Pytanie: Czy sprzedaż samochodu osobowego, będącego środkiem trwałym w firmie, osobie prywatnej wymaga zaewidencjonowania na kasie fiskalnej? Czy można wystawić tylko fakturę VAT?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.