środek trwały

Likwidacja działalności i przekazanie samochodu na potrzeby przedsiębiorcy

Pytanie: Podatnik posiada firmowy samochód ciężarowy wprowadzony do ewidencji środków trwałych firmy. Chce zakończyć działalność gospodarczą. Czy może go przekazać sobie? Jeśli tak, to jakie są koszty w VAT i PIT.  
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jakie są skutki podatkowe związane z przekazaniem samochodu na cele osobiste przedsiębiorcy po likwidacji działalności.

Polecamy też:

Wycofanie zamortyzowanego środka trwałego i przekazanie na cele osobiste a VAT

Pytanie: Pytanie dotyczy wycofania zamortyzowanego środka trwałego. Podatnik VAT prowadził gospodarstwo rolne. Przy zakupie maszyn rolniczych przysługiwało mu prawo do odliczenia pełnego VAT. Środki trwałe zamortyzowały się. Stawka amortyzacji - 14%. Czy przy przekazaniu zamortyzowanych środków trwałych na cele prywatne - maszyn rolniczych - należy odprowadzić VAT? Jeżeli tak, to od jakiej wartości? Część wycofał w 2019 roku, a inne w 2022 roku. Nadal są jego majątkiem prywatnym. Dodatkowo od 1 stycznia 2023 r. klient złożył VAT-Z. W remanencie wykazał tylko te środki trwałe, które mu pozostały w ewidencji.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jakie są skutki w VAT wycofania zamortyzowanego środka trwałego i przekazania na cele osobiste podatnika.

Polecamy też:

Sprzedaż zamortyzowanego środka trwałego a podstawa składek

Likwidacja środka trwałego – sprawdź, kiedy wycofać z ewidencji

Jak zaksięgować wycofanie niezamortyzowanego środka trwałego na cele prywatne właściciela spółki?

Pytanie:Jak ująć w księgach rachunkowych wycofanie niezamortyzowanego środka trwałego (nieruchomości) na cele prywatne właściciela spółki jawnej? Przekazanie własności nastąpiło w formie aktu notarialnego (nie były pomniejszane udziały w spółce z tego tytułu). Gdzie prawidłowo powinnam ująć w księgach niezamortyzowaną część środka trwałego? Jak powinny wyglądać księgowania takiego przekazania?

Wycofanie niezamortyzowanego środka trwałego na cele prywatne właściciela spółki - księgowanie

Pytanie: Jak ująć w księgach rachunkowych wycofanie niezamortyzowanego środka trwałego (nieruchomości) na cele prywatne właściciela spółki jawnej? Przekazanie własności nastąpiło w formie aktu notarialnego (nie były pomniejszane udziały w spółce z tego tytułu). Gdzie prawidłowo powinnam ująć w księgach niezamortyzowaną cześć środka trwałego? Jak powinny wyglądać księgowania takiego przekazania?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak ująć w księgach rachunkowych wycofanie niezamortyzowanego środka trwałego (nieruchomości) na cele prywatne właściciela spółki jawnej.

Polecamy też:

Zmiany w ustawie o rachunkowości 2022 i 2023. Praktyczne zestawienie

Sprzedaż środków trwałych w okresie korekty

Środek trwały udostępniany kontrahentowi. Sprawdź, jak go rozliczyć i ewidencjonować

Firmy często zawierają ze swym kontrahentem umowę, na podstawie której oddają do używania składnik swego majątku stanowiący środek trwały. Czyni to co prawda bezpłatnie, czyli nie oczekując w zamian uzyskania ekwiwalentu pieniężnego, lecz z szeregiem zobowiązań po stronie biorącego rzecz, np. dokonywanie przez kontrahenta zakupów w określonej ilości u dającego przedsiębiorcy czy reklamowanie towarów/usług za pomocą przekazanych środków trwałych. Poznaj prawidłowy sposób rozliczenia i ewidencji takich transakcji.

Odliczanie VAT z faktur dokumentujących wydatki dotyczące samochodu niebędącego środkiem trwałym podatnika

Pytanie: Przedsiębiorca prowadzący działalność w zakresie usług informatycznych używał auta osobowego w ramach leasingu operacyjnego, odliczał 50 % VAT od rat leasingowych. Auto przed końcem 2021 roku zostało wykupione prywatnie, gdyż podatnik nie był zdecydowany, czy je sprzeda czy zachowa. Okazało się, że w dalszym ciągu służy mu zarówno w firmie, jak i prywatnie. Auto nie jest zatem wpisane do ewidencji środków trwałych, ale przedsiębiorca dowiedział się, że mimo to jest możliwość, aby od wydatków np. na paliwo odliczać w dalszym ciągu 50% VAT z faktury, jeśli taką będzie posiadał. Czy faktycznie tak jest?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Kiedy podatnik ma prawo do odliczenia VAT;
  • Czy można odliczyć VAT z faktur dokumentujących wydatki dotyczące samochodu niebędącego środkiem trwałym podatnika, a jeżeli tak, to ile można odliczyć

Polecamy szkolenia online:

Budynek w stanie surowym – co z amortyzacją

Pytanie: Pytanie dotyczy inwestycji w firmie. Zakupiłam budynek, który przygotowuję na biuro oraz magazyn. Rozpoczęłam inwestycję, którą z końcem roku chcę zakończyć (stan surowy). Czy mogę taki budynek (w stanie surowym) wprowadzić jako środek trwały i amortyzować? Wartość początkowa nie przekroczy kwoty 100 tys.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Kiedy można rozpocząć amortyzację;
  • Czy budynek w stanie surowym można wprowadzić do środków trwałych i amortyzować.

Czy ulepszony budynek można wynająć małżonkowi

Pytanie: Czynny podatnik VAT, rozliczający się podatkiem liniowym, w ostatnim roku podatkowym ponosił koszty związane z remontem oraz wykończeniem budynku, który zostanie przeznaczony pod wynajem pokoi/agroturystyka. Koszty ujmowane były wyłącznie w rejestrze VAT jako koszty związane z budową środka trwałego, po odbiorze budynku zwiększą wartość środka trwałego i będą amortyzowane, z kolei koszty związane z zakupem wyposażenia po oddaniu budynku zostaną jednorazowo wrzucone w koszty. Czy podatnik, który będzie odliczał koszty w opisany wyżej sposób, może wydzierżawić wspomniany budynek żonie na podstawie umowy dzierżawy, a transakcja będzie rozliczana miesięczną fakturą VAT?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy budynek, który został ulepszony przez męża, może stać się przedmiotem najmu lub dzierżawy na rzecz żony;
  • Kiedy nie jest możliwe zawarcie najmu między małżonkami.

Wydatek na zakup agregatu prądotwórczego

Pytanie: Do wyposażenia sklepu podatnik zakupił agregat prądotwórczy. Cena agregatu to 1504,07 zł netto, koszt transportu 40,65 zł netto - razem brutto ujęte na jednej fakturze 1900,00 zł. Jak zaksięgować ten zakup w PKPiR i ewidencji VAT. Czy zakup ten podlega wpisowi do ewidencji wyposażenia i czy jest środkiem trwałym?
Jak rozliczyć nakłady w obcym środku trwałym przy likwidacja działalności?

Jak rozliczyć nakłady w obcym środku trwałym przy likwidacja działalności?

Pytanie: Czynny podatnik VAT poniósł nakłady na inwestycję w obcym środku trwałym. Inwestycja została zakończona w 2017 roku, oddana do użytku (wartość powyżej 15.000 zł). W 2019 roku podatnik zawiesił działalność. Teraz w 2022 roku likwiduje firmę. Czy należy dokonać korekty VAT w związku z inwestycją? Czy w remanencie likwidacyjnym ująć wartość na dzień likwidacji tej inwestycji?

Czy przychód ze sprzedaży środka trwałego wpływa na podstawę wymiaru składki zdrowotnej

Pytanie: Jak ustalić przychód spółki cywilnej dla celów obliczenia składki zdrowotnej? Czy muszę przeliczyć narastająco składki za luty i marzec? Płaciłam po 335,94 zł, a od kwietnia w wysokości 559,89 zł, gdyż przychód przekroczył 60.000 zł. Proszę o informację, jak prawidłowo ustalić przychód będący podstawą naliczenia składek. Czy do podstawy ubezpieczenia zdrowotnego przyjmujemy tylko przychód ze sprzedaży usług transportowych czy również wartość sprzedaży samochodów ciężarowych. Forma opodatkowania - ryczałt od przychodów ewidencjonowanych?

Sprzedaż zamortyzowanego środka trwałego a podstawa składek

Pytanie: W styczniu 2022 roku spółka sprzedała środek trwały za 1.815.080 zł. Początkowa wartość zakupu to 4.604.450,19 zł. Środek trwały został w całości zamortyzowany do końca grudnia 2021 roku. Jaki wpływ ma sprzedaż na wysokości podstawy składki zdrowotnej?
Jednorazowa amortyzacja samochodu

Jednorazowa amortyzacja. Sprawdź, kiedy można ją zastosować

Nie każdy nowy fabrycznie środek trwały możesz zaliczyć jednorazowo do kosztów uzyskania przychodów, dokonując odliczenia do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 100.000 zł. Trzeba pamiętać o wyjątkach.

Czy wydatki na usługi doradcze powiększają wartość początkową środka trwałego?

Podatnik prowadzący jednoosobową działalność, rozliczający się na PKPiR, wystąpił z wnioskiem o dotację ze środków unijnych na budowę i wyposażenie hali produkcyjnej. Wniosek o dotację oraz późniejsze rozliczenie poszczególnych etapów zlecił doradcy. Firma doradcza wystawiła faktury za swoje usługi. Czy faktury te można rozliczyć jako pozostałe wydatki w PKPiR i czy są kosztem uzyskania przychodu w działalności w momencie poniesienia, czy raczej trzeba je rozliczać w czasie tak jak amortyzację hali i maszyn?

Z powodu błędu nie został ujęty w PKPiR środek trwały kupiony na potrzeby działalności. Co teraz?

 

Przedsiębiorca prowadzi gabinet weterynaryjny i dotąd sam, w formie papierowej, prowadził PKPiR bez VAT. Zorientował się, że we wrześniu 2020 r. przekroczył limit 200.000 zł obrotu. Musiał w związku z tym złożyć VAT-R, wysyłać zaległe deklaracje i JPK. W związku z tym będzie teraz korygował zeznanie roczne za 2020 rok. W sierpniu 2020 r. kupił drogi sprzęt za ponad 20.000 zł. Nie ujmował w żaden sposób tego wydatku w PKPiR, nie odliczył też VAT, gdyż nie mógł tego zrobić. Czy w sytuacji gdy i tak musi korygować poprzedni rok, może wpisać ten sprzęt do środków trwałych (będzie używany kilka lat) i dokonywać od września 2020 r. odpisów amortyzacyjnych?

  • 12 października 2021 r.
  • PKPiR

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.