nieruchomość

Jak rozliczyć koszty utrzymania nieruchomości w spółce

Twoja firma ponosi wydatki związane z zakupem i posiadaniem lokalu mieszkalnego, uznanego za towar handlowy podlegający odsprzedaży? Zastanawiasz się, czy możesz ująć je w koszty uzyskania przychodów oraz jak rozliczyć VAT. Wskazówki w tym zakresie znajdziesz poniżej.

Koszty utrzymania nieruchomości w spółce – czy są kosztami podatkowymi i jak rozliczyć VAT

Pytanie: Spółka kupiła mieszkanie z garażem w kamienicy od komornika, w ewidencji ujęła jako towar. Proszę o informację, czy koszty związane z utrzymaniem tego mieszkania (są to media, czynsz, opłaty wnoszone do spółdzielni - konserwacyjne, fundusz remontowy, utrzymanie zieleni i inne) są dla spółki kosztem podatkowym i czy spółka może odliczyć VAT. To samo dotyczy podatku od nieruchomości - czy stanowi KUP. Spółka nie prowadzi działalności gospodarczej w mieszkaniu ani nie wynajmuje mieszkania.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Koszty utrzymania nieruchomości w spółce można zaliczyć do kosztów podatkowych i jak rozliczyć VAT.

Polecamy też:

Sprzedaż nieruchomości mieszkalnej stanowiącej środek trwały firmy

Sprzedaż nieruchomości w spółce komandytowej – sprawdź księgowanie

Jak zaksięgować ponowne przekwalifikowanie nieruchomości inwestycyjnej do środków trwałych

Czy podatnik może odliczyć VAT od wymiany pieca w domu, którego połowa jest wynajmowana i fakturowana

Czy podatnik może odliczyć VAT od wymiany pieca w domu, którego połowa jest wynajmowana i fakturowana

Pytanie: Czynny podatnik VAT prowadzi działalność gospodarczą w zakresie usług budowlanych oraz wynajmu nieruchomości. Wszystkie faktury za świadczone usługi zarówno budowlane jak i związane z wynajmem są wystawiane z odpowiednią stawką VAT. Podatnik ma zarejestrowaną działalność w domu, w którym mieszka. Jest to budynek mieszkalny 2-kondygnacyjny o powierzchni użytkowej 160 m2. Obie kondygnacje mają taką samą powierzchnię użytkową po 80m2. Na 1 pierwszej kondygnacji mieszka podatnik wraz z żoną, natomiast 2 kondygnacja jest wynajmowana firmie. Podatnik co miesiąc wystawia fakturę VAT za wynajem na rzecz tej firmy i uwzględnia ją w przychodach swojej działalności. Ostatnio w tym domu dokonano wymiany pieca gazowego, który zasila te dwie kondygnacje, natomiast tylko jedna kondygnacja ma związek z prowadzoną działalnością gospodarczą. Czy w związku z tym jest możliwe odliczenie całego VAT z faktury za montaż tego pieca czy z racji, że jedna kondygnacja jest wykorzystywana wyłącznie do celów prywatnych to możliwe jest odliczenie jakiejś części kwoty z faktury?
Skutki VAT w przypadku przekazania firmowej nieruchomości na potrzeby własne przedsiębiorcy

Przekazanie firmowej nieruchomości na potrzeby własne a skutki w VAT – co musisz wiedzieć?

Czy przekazanie firmowej nieruchomości na potrzeby własne wiąże się z obowiązkiem zapłaty VAT? W najnowszym odcinku podcastu wyjaśniamy, jakie konsekwencje podatkowe mogą wyniknąć z takiej decyzji i na co warto zwrócić uwagę, aby uniknąć kosztownych błędów. Dowiesz się, kiedy powstaje obowiązek podatkowy, jak prawidłowo rozliczyć VAT oraz czy można skorzystać ze zwolnienia. Posłuchaj i upewnij się, że Twoje działania są zgodne z przepisami!

Korzyści 

Z podcastu dowiesz się:

Z tego odcinka podcastu dowiesz się:

Czy przekazanie firmowej nieruchomości na potrzeby własne przedsiębiorcy powoduje obowiązek zapłaty VAT;
Jakie są kluczowe zasady rozliczania VAT w takiej sytuacji;
Jak uniknąć błędów, które mogą skutkować nieoczekiwanymi kosztami podatkowymi
Na co zwrócić uwagę, aby przekazanie nieruchomości było zgodne z obowiązującymi przepisami

Posłuchaj i sprawdź, czy Twoje decyzje podatkowe są bezpieczne i optymalne!

Posłuchaj pozostałych podcastów>>>

Polecamy porady ekspertów:

Sprzedaż nieruchomości mieszkalnej stanowiącej środek trwały firmy

Sprzedaż nieruchomości w spółce komandytowej – sprawdź księgowanie

Wynajem nieruchomości mieszkalnej firmie – jaką stawkę VAT zastosować

Opodatkowanie podatkiem VAT dostawy powstałych nieruchomości lokalowych (Interpretacja Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 8 października 2024 r., 0113-KDIPT1-2.4012.555.2024.4.KT)

Zmiana przeznaczenia nieruchomości a korekta JPK

Podatek od nieruchomości od altan, szop i komórek

Podatek od nieruchomości od altan, szop i komórek – wyjaśnienie Ministerstwa Finansów

Ministerstwo Finansów nie dostrzega konieczności pilnej zmiany przepisów, której efektem byłoby ujednolicenie zasad opodatkowania podatkiem od nieruchomości niewielkich obiektów gospodarczych, takich jak np.: szopy, komórki, drewutnie i altany, a tym samym równe ich traktowanie niezależnie od lokalizacji. Do takich wniosków prowadzi analiza wyjaśnień udzielonych przez ten resort w reakcji na zapytania jednego z dziennikarzy. Sprawdź szczegóły.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak na gruncie przepisów dotyczących podatku od nieruchomości klasyfikowane są altany, szopy, komórki i drewutnie
  • Dlaczego są one opodatkowane mniej korzystnie niż budynki mieszkalne, a także podobne obiekty usytuowane na terenach rodzinnych ogródków działkowych (ROD)
  • Czym tłumaczy to zróżnicowanie Ministerstwo Finansów.

Oglądaj szkolenie:

Rewolucyjne zmiany w podatku od nieruchomości 2025 – kluczowe informacje dla firm

Pobierz deklarację DN-1 za 2025 rok:

Sprawdź też:

Jak skorzystać z wydłużonego terminu na złożenie deklaracji DN-1 za  2025 rok

Podatek od szopy wyższy niż od domu - czy MF zmieni przepisy  

Kolejna propozycja zmian w opodatkowaniu nieruchomości - nowelizacja już opublikowana

Niższy podatek od nieruchomości dla wynajmu mieszkań w ramach działalności gospodarczej - korzystne rozstrzygnięcie NSA

Jak księgować wydatki i przychody w spółce z o.o. na estońskim CIT przy zakupie, remoncie i sprzedaży nieruchomości

Pytanie: Spółka z o.o. opodatkowana estońskim CIT prowadzi działalność w zakresie zakupu i sprzedaży nieruchomości. Spółka kupuje nieruchomości (mieszkalne i niemieszkalne), które następnie remontuje i sprzedaje. Spółka przygotowuje RZiS w wariancie porównawczym, tylko konta „4”, nie prowadzi również konta „Rozliczenie zakupu”. Proszę o informację: na jakie konta w trakcie roku księgować wydatki związane z zakupem nieruchomości: a) faktura/umowa za zakup nieruchomości – 300.000 zł; b) faktury za opłaty (notarialne, usługi prawne, doradztwa podatkowego, agenta nieruchomości) – 15.000 zł; c) podatek PCC – 6.000 zł; d) faktury za usługi budowlane od firmy remontowej –  70.000 zł; e) faktury za materiały budowlane  – 60.000; f) faktury za wyposażenie nieruchomości m.in sprzęt AGD, RTV, meble itp. – 25.000 zł. Jakich księgowań należy dokonać na koniec roku bilansowego, jeżeli remont nieruchomości nie został jeszcze zakończony? W jakich pozycjach bilansu oraz RZiS należy przedstawić niezakończony remont na koniec każdego miesiąca, a jak na koniec roku bilansowego? Jak należy zaksięgować przychód ze sprzedaży wyremontowanej nieruchomości – 700.000 zł. Jak zaksięgować koszt sprzedanej nieruchomości?  
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak zaksięgować operacje związane z wydatkami związanymi z zakupem i remontem nieruchomości.

Polecamy też:

Zmiana przeznaczenia nieruchomości a korekta JPK

Zakup nieruchomości - ujęcie w księgach zależy od dalszego przeznaczenia lokalu

Czy możliwe jest osobne rozliczanie dochodów z najmu nieruchomości przez współmałżonków?

Rząd przyjął projekt nowelizacji przepisów w zakresie opodatkowania nieruchomości

Podatek od nieruchomości 2025: Rząd przyjął projekt nowelizacji

Doprecyzowanie pojęć „budowla” oraz „budynek", jednolite zasady opodatkowania garaży w budynkach mieszkalnych – takie zmiany wprowadza projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku rolnym, ustawy o podatkach i opłatach lokalnych oraz ustawy o opłacie skarbowej. Projekt został przyjęty przez Radę Ministrów. Jak zmiany wpłyną na podatników?

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie są główne założenia  przyjętego przez Radę Ministrów projektu nowelizacji przepisów dotyczących opodatkowania nieruchomości
  • Jak zmienią się zasady opodatkowania garaży.

Sprawdź też:

Zmiany w opodatkowaniu nieruchomości od 2025 roku – drugie podejście Ministerstwa Finansów

Planowane zmiany w podatku od nieruchomości – MF wydało oświadczenie

RPO oczekuje większych zmian w opodatkowaniu nieruchomości

MF zapowiada zmiany dotyczące opodatkowania nieruchomości

Zakup nieruchomości przez spółkę – sprawdź księgowanie

Wyrok TK w sprawie budowli. Sprawdź, skutki dla podatników

Sprzedaż mieszkania bez PIT możliwa także w przypadku przedsiębiorcy

Sprzedaż mieszkania bez PIT możliwa także w przypadku przedsiębiorcy

Przedsiębiorca będący osobą fizyczną, który wykorzystywał lokal mieszkalny w prowadzonej działalności gospodarczej, może go sprzedać bez podatku PIT, nawet jeśli lokal ten był przez niego ujęty w ewidencji środków trwałych. Tak wynika z wyjaśnień udzielonych przez dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy dla przedsiębiorcy sprzedaż mieszkania, które wykorzystywał na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej, skutkuje powstaniem przychodu z tej działalności
  • Jak do tej kwestii odniósł się dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej
  • Kiedy od sprzedaży takiego mieszkania właściciel firmy nie zapłaci PIT

Sprawdź też:

Zakup mieszkania od flippera na razie bez dodatkowego PCC

Czy Ministerstwo Finansów zniesie zakaz amortyzacji mieszkań

Amortyzacja mieszkań – czy jest możliwa przy estońskim CIT

Podatek od sprzedaży nieruchomości mieszkalnej z firmy

Zakup nieruchomości - księgowanie

Zakup nieruchomości z najemcą: amortyzacja, zwrot VAT i przykład księgowania

Prawidłowe księgowanie zakupu nieruchomości oraz ustalanie jej wartości początkowej może w praktyce sprawić trochę problemów. Warto też pamiętać, że właściwe stosowanie stawek amortyzacyjnych oraz ujęcie dodatkowych kosztów związanych z transakcją może znacząco poprawić przejrzystość finansową przedsiębiorstwa. Sprawdź, jak księgować i jak ująć w bilansie zakup nieruchomości.

Problem: Spółka z o.o. jest opodatkowana estońskim CIT. Przedmiotem działalności spółki jest zakup/sprzedaż nieruchomości oraz ich wynajem. W maju 2024 roku spółka zakupiła lokal niemieszkalny razem z najemcą. Strony w akcie notarialnym zrezygnowały ze zwolnienia od VAT, o którym mowa w art. 43 ust.1 pkt 10 ustawy o VAT, a transakcja została opodatkowana 23% stawką VAT.

Od czerwca 2024 r. spółka będzie wystawiała fakturę sprzedaży za najem lokalu opodatkowana 23% VAT. Jak ustalić wartość początkową lokalu? Jaką stawką i od kiedy spółka może amortyzować powyższy lokal biorąc pod uwagę, że poprzedni właściciel amortyzował lokal przez 3 lata? Jak zaksięgować powyższy zakup w księgach rachunkowych, uwzględniając dodatkowe koszty, które poniosła spółka m.in.: opłaty notarialne, usługi pośrednictwa agenta? Jak w bilansie zaprezentować powyższy zakup? W jakim terminie spółka może wystąpić o zwrot VAT za ten zakup?

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak prawidłowo zaksięgować zakup nieruchomości i jak ustalić jej wartość początkową;
  • Jakie stawki amortyzacyjne zastosować i jak ująć dodatkowe koszty związane z transakcją;
  • Kiedy możesz ubiegać się o zwrot VAT za zakup lokalu;
  • Jak zaksięgować transakcję i jak ująć  w bilansie.

Polecamy też:

Nie wszyscy podatnicy skorzystają na zmianach w opodatkowaniu nieruchomości

Nie wszyscy podatnicy skorzystają na zmianach w opodatkowaniu nieruchomości

W wykazie prac legislacyjnych i programowych Rady Ministrów zostały opublikowane założenia planowanych zmian w przepisach o podatkach od nieruchomości, rolnym oraz leśnym, a także dotyczących niektórych opłat.  Tylko część z nich ma być korzystna dla podatników.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czego będą dotyczyć zmiany w przepisach o podatkach od nieruchomości, rolnym oraz leśnym
  • Jakie korzyści nowelizacja przyniesie współwłaścicielom garaży wielostanowiskowych w budynkach mieszkalnych
  • Jaki obowiązek będzie się z tym wiązał dla wskazanych podmiotów
  • Co zmiany będą oznaczać dla inkasentów opłaty uzdrowiskowej

Sprawdź też:

Dodatkowy PCC ma uderzyć w obrót mieszkaniami dla zysku

MF zapowiada zmiany dotyczące opodatkowania nieruchomości

Amortyzacja mieszkań – czy jest możliwa przy estońskim CIT

Wyrok TK w sprawie budowli. Sprawdź, skutki dla podatników

Zbliża się termin przekazania informacji przez spółki nieruchomościowe

Termin przekazania informacji przez spółki nieruchomościowe coraz bliżej

Osoby odpowiedzialne za rozliczenia tzw. spółek nieruchomościowych powinny pamiętać o zbliżającym się ważnym terminie. Dotyczy on przekazania fiskusowi przez takie jednostki informacji o swoich wspólnikach. Podobnym obowiązkiem zostali także objęci wspólnicy spółek, o których mowa. Dowiedz się więcej.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czym w świetle przepisów są spółki nieruchomościowe
  • Jakie obowiązki informacyjne ciążą na takich podmiotach oraz ich wspólnikach
  • Do kiedy trzeba się z nich wywiązać
  • Którymi formularzami należy się posłużyć w tym celu

Sprawdź też:

Zbliża się termin rozliczeń podatkowych w CIT za 2023 rok. Sprawdź, jak możesz zarządzić swoimi obciążeniami

Elektroniczna wysyłka CIT-8 nie zawsze wymagana

Czy będzie więcej czasu na CIT-8 i sprawozdanie finansowe za 2023 rok

Jak ująć w rocznym rozliczeniu CIT-8E zaliczki

Sprawdź, kto musi zapłacić podatek od nieruchomości do 15 marca

Sprawdź, kto musi zapłacić podatek od nieruchomości do 15 marca

Do 15 marca br. osoby fizyczne opłacające podatek od nieruchomości  są  zobowiązane do uiszczenia pierwszej raty tej daniny za 2024 rok. Powinności w tym zakresie ciążą także na pozostałych podatnikach, jednak na nieco odmiennych zasadach.

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Na kim ciąży obowiązek uiszczania podatku od nieruchomości
  • Czy wszystkich podatników obowiązują te same terminy jego płatności
  • Których podmiotów dotyczy termin 15 marca 2024 r.
  • Jaki wpływ na płatności ratalne ma wysokość rocznej kwoty podatku

Sprawdź też:

MF zapowiada zmiany dotyczące opodatkowania nieruchomości

Zakup nieruchomości przez spółkę – sprawdź księgowanie

Wysoki wzrost podatku od nieruchomości w 2024 roku

Czy podatek od nieruchomości może zostać zrefakturowany notą księgową na najemcę

Czy można podnieść wartość nieruchomości prezentowanej w bilansie likwidacyjnym

Pytanie: Jak podnieść w bilansie likwidacyjnym wartość składnika aktywów, jakim jest lokal (mieszkanie), w którym jest prowadzona działalność? Czy należy przyjąć wg wartości zbywczej? Na koncie ŚT jest wg zakupu, pomniejszone o amortyzację, obecna wartość to 630.000 zł, a na koncie jest 85000 zł.

Jeżeli założenie kontynuacji działalności nie jest zasadne, to wycena aktywów jednostki nie jest przeprowadzana na podstawie zasad ogólnych, lecz zgodnie ze szczególnymi uregulowaniami wynikającymi z art. 29 ustawy o rachunkowości.

Zagrożenie kontynuacji działalności jednostki

W przypadku zagrożenia kontynuacji działania (zgodnie z art. 29 ustawy o rachunkowości) wycena aktywów jednostki następuje po cenach sprzedaży netto możliwych do uzyskania, nie wyższych od cen ich nabycia albo kosztów wytworzenia, pomniejszonych o dotychczasowe odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe, a także odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.

W praktyce podejście to oznacza, że nawet jeśli z obiektywnej oceny, popartej wyceną rzeczoznawcy majątkowego wynika, iż cena możliwa do uzyskania w przypadku sprzedaży składników majątku likwidowanego przedsiębiorstwa, np. nieruchomości, jest znacząco wyższa niż wartość bilansowa, nie ma prawnej możliwości podwyższenia wartości prezentowanej w bilansie.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

czy można podnieść wartość nieruchomości prezentowanej w bilansie likwidacyjnym.

Polecamy też:
Wnoszona aportem do spółki nieruchomość na potrzeby prowadzenia działalności gospodarczej musi być wydzielona

Aport nieruchomości do spółki a zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP)

Wnoszona aportem do spółki nieruchomość na potrzeby prowadzenia działalności gospodarczej musi być wydzielona organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie, aby aport mógł zostać uznany za sprzedaż zorganizowanej części przedsiębiorstwa i korzystać z wyłączenia z VAT. Tak wynika z opublikowanej 28 sierpnia 2023 r. interpretacji indywidualnej Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej.

Przy opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług nie ma znaczenia, czy podatnik wynajmuje swoją nieruchomość prywatną

Jak rozliczyć VAT przy najmie nieruchomości prywatnej

Przy opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług nie ma znaczenia, czy podatnik wynajmuje swoją nieruchomość prywatną, jeśli najem wypełnia definicję działalności gospodarczej ustawy o VAT. Tak wynika z najnowszej interpretacji dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej. Czy jednak każdy właściciel oferujący najem prywatny musi płacić VAT?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.