najem

Jak rozliczać przychody z najmu

Pytanie:  Od kilku lat nieprzerwanie prowadzę działalność gospodarczą na swoje nazwisko wpisaną do CEIDG. Na potrzeby tej działalności prowadzę PKPiR, a uzyskiwane z niej dochody rozliczam według liniowej stawki 19% PIT (art. 30c ustawy o PIT). Jako osoba fizyczna jestem zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT. Przedmiotem mojej jednoosobowej działalności gospodarczej nie jest najem nieruchomości i nigdy nie zajmowałem się tym jako przedsiębiorca. Od kilku lat wynajmuję dwóm spółkom, w których jest wspólnikiem, adres swojego prywatnego mieszkania, w którym stale mieszkam, wyłącznie na potrzeby adresu siedziby i odbierania tam korespondencji adresowanej do spółek i do mnie. W mieszkaniu tym nie jest faktycznie wykonywana żadna działalność gospodarcza – wykorzystuję je tylko na swoje cele mieszkaniowe. Kilka lat temu wybrałem, że przychody z najmu prywatnego opodatkuję według ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, a następnie wybrałem zasady ogólne (skalę podatkową PIT), które stosuję nadal. Na kilka dni września 2019 roku, na czas mojego pobytu na wakacjach, wynająłem moje prywatne mieszkanie pewnej firmie na cele jej podstawowej działalności gospodarczej (wykonanie zdjęć do filmu). Za najem mojego prywatnego mieszkania i jego adresu wystawiam faktury z 23% stawką VAT. Natomiast kwoty netto tych faktur rozliczam jako przychody odpowiednio wcześniej w zeznaniu PIT-28 (ryczałt), a obecnie w PIT-36 (skala podatkowa). Czy na gruncie podatków VAT i PIT prawidłowo rozliczam powyższe przychody z najmu dotyczącego mieszkania ?

Usługi najmu sprzedawane przez Booking.com a limit zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania

Pytanie:  Wynajmuję 2 mieszkania w ramach działalności gospodarczej. Korzystam z Booking.com Firma ta zajmuje się pozyskiwaniem klientów i rozliczaniem się z nimi. Ja otrzymuję od Booking.com co miesiąc rozliczenie z zestawieniem osób, jakie wynajmowały lokale oraz kwotę za wynajem pomniejszoną o należną dla Booking prowizję. Klientami wynajmującymi lokale są przeważnie osoby fizyczne. Czy obroty takie wliczają się do limitu kwoty 20 tys. złotych dotyczącej instalacji kasy fiskalnej? Firma Booking.com wystawia mi fakturę, na której widnieje kwota za wynajmy oraz wysokość naliczonej prowizji. Jak zaksięgować fakturę z Booking.com skoro ta firma jest vatowcem unijnym? Ja też zgłosiłem się do VAT-UE, ale w Polsce nie jestem podatnikiem VAT. Prowadzę KPiR.

Termin wystawienia faktury dla usług najmu

Pytanie:  Podatnik wynajmuje prywatnie lokal apartamentowy. Wynajmem zajmuje się firma zarządzająca. Ponadto prowadzi jednoosobową firmę z usługami opodatkowanym na 23%. Fakturę za wynajem również wystawia dla firmy zarządzającej na 23% VAT, mimo że jest to najem prywatny. Firma zarządzająca za wynajem w lipcu br. kazała mu wystawić fakturę na 5.000 zł netto + 23% VAT. Jak wystawić i rozliczyć fakturę? Czy data sprzedaży ma być 31.07.2019 r., a data wystawienia np. 15.08.2019 r.? Czy może wystawić 15.08.2019 r. i 15.08.2019 r. sprzedaż, bo pieniądze podatnik otrzyma w sierpniu br. Podatnik otrzymuje zapłatę z potraconą prowizją od zarządzającej firmy, a nie od turystów. Zatem, kiedy powstaje dla niego przychód? Czy w dacie otrzymania pieniędzy (czyli w sierpniu) od firmy zarządzającej, a kiedy powstaje obowiązek podatkowy? Lokal rozlicza na zasadach ogólnych, odrębnie do działalności gospodarczej.

W jaki sposób prawidłowo obciążyć najemców kosztami dodatkowych opłat?

Pytanie:  Pytanie: Spółka prowadzi działalność gospodarczą w zakresie wynajmu nieruchomości i jest czynnym podatnikiem VAT. Jest właścicielem lokalu użytkowego w budynku wspólnoty mieszkaniowej. Najemca zobowiązany jest płacić czynsz oraz dodatkowo opłaty związane z użytkowaniem lokalu: wydatki na remonty i bieżącą konserwację, na utrzymanie porządku i czystości, opłaty za dostawę energii cieplnej, wody w lokalu. Za te media spółka nie dostaje faktury tylko naliczenie opłat ze wspólnoty, na których nie ma VAT. Czy postępuję właściwie przy refakturowaniu, naliczając do opłat od wspólnoty podstawową stawkę VAT?
  • 7 września 2018 r.
  • 144

Jak rozliczyć koszty dodatkowych opłat przy najmie?

PYTANIE: Spółka prowadzi działalność gospodarczą w zakresie wynajmu nieruchomości i jest czynnym podatnikiem VAT. Jest właścicielem lokalu użytkowego w budynku wspólnoty mieszkaniowej. Najemca zobowiązany jest płacić czynsz oraz dodatkowo opłaty związane z użytkowaniem lokalu: wydatki na remonty i bieżącą konserwację, na utrzymanie porządku i czystości, opłaty za dostawę energii cieplnej, wody w lokalu. Za te media Spółka nie dostaje faktury, tylko naliczenie opłat ze wspólnoty, na których nie ma VAT. Czy postępuje właściwie przy refakturowaniu, naliczając do opłat od wspólnoty podstawową stawkę VAT?

  • 6 września 2018 r.
  • 193

Rozliczenie najmu zależy od źródła uzyskania z niego przychodów

Klienci będący podatnikami podatku dochodowego od osób fizycznych mogą wybrać, czy najem będzie przez nich prowadzony w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej, czy też w ramach tzw. najmu prywatnego. Pamiętaj, jednak że istnieją sytuacje, które automatyczne kwalifikują najem jako usługę wykonywaną przez przedsiębiorcę, którego źródłem jest prowadzona działalność gospodarcza.

Nowa preferencyjna 8,5% stawka CIT już na horyzoncie. Dowiedz się, komu wolno będzie z niej korzystać

Dzięki zmianom w podatkach inwestycje w najem nieruchomości mają być bardziej opłacalne dla firm. Trzeba będzie jednak spełniać ustawowe warunki.

Umowa najmu lokalu. Sprawdź, na co warto zwrócić uwagę

W wielu rodzajach działalności m.in. przy prowadzeniu biura rachunkowego, niezbędny jest lokal użytkowy, w którym znajduje się siedziba biura, oraz są świadczone usługi na rzecz klientów, a także przechowywana dokumentacja. Odpowiedni lokal i jego położenie może mieć również znaczenie ze względu na budowanie prestiżu, czy zapewnienia komfortu obsługi klientów. Dlatego warto zadbać o jak najkorzystniejsze warunki najmu lokalu, które mają bezpośredni wpływ na bezpieczeństwo biznesu. Sprawdź jak to zrobić.

Najem nieruchomości przez jednostkę – jak prawidłowo wystawić fakturę

Pytanie:  Jednostka budżetowa, zwolniona z VAT, podpisała umowę najmu na część pomieszczeń na prowadzenie działalności z osobą fizyczną. W umowie zawarto zapis, że osoba fizyczna zobowiązuje się do opłaty za czynsz, koszty eksploatacyjne i podatek od nieruchomości w części odpowiadającej wynajętej powierzchni. Czy za czynsz i opłaty eksploatacyjne jednostka budżetowa powinna wystawić fakturę, a na podatek od nieruchomości notę księgową? Jeżeli tak, to czy tę notę ująć w rejestrze sprzedaży VAT?
deklaracje , dokumenty

Zaniżona wpłata miesięczna za najem. Jak dokonać rozliczenia w PIT-28

Podatnicy będący małżeństwem oddali do użytkowania mały lokal. W PIT-28 omyłkowo wykazali zaniżoną wpłatę miesięczną za najem. Jak skorygować w deklaracji omyłkowo wykazywaną zaniżoną wpłatę miesięczną za najem? Powinno być 204 zł miesięcznie, wpłacano 187 zł.

Moment zapłaty za najem nie wpływa na powstanie obowiązku podatkowego

  • 18 lutego 2016 r.
  • 99

Przy likwidacji działalności trzeba złożyć VAT-Z

Pytanie:  W 2001 r. kupiłam lokal na firmę ze stawką 23%. VAT odliczyłam. 31grudnia likwiduję działalność (prowadzę KPiR, VAT). Lokal chcę wycofać na cele prywatne - właścicielem będę ja i mój mąż. Zamierzamy wynajmować ten lokal już bez działalności. Czy od nowego roku umowa na wynajęcie może być zawarta tylko z moim mężem? Czy mąż może skorzystać ze zwolnienia od VAT? Czy mogę złożyć VAT-Z w związku z likwidacją działalności czy też wynajmowany lokal mnie tego pozbawia?

Archiwalny Ustawa z 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (tekst jedn.: Dz.U. z 2024 r., poz. 1061)

domek na wykresach w dół

Wcześniejsze rozwiązanie umowy najmu ma swoje konsekwencje w VAT

Sumy wypłacone przedsiębiorcy za przedterminowe rozwiązanie umowy najmu lokalu podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług – tak orzekł WSA w Krakowie. Poznaj szczegóły sprawy.

Chodziło o przedsiębiorcę, który zawarł z instytucją finansową umowę na najem lokalu. Instytucja zaproponowała po jakimś czasie wcześniejsze rozwiązania umowy najmu i wypłatę odszkodowania. Umowa nie zawierała jednak postanowień dotyczących możliwości wcześniejszego rozwiązania. Zawarto natomiast porozumienie dotyczące wypłaty odszkodowania w związku z niedotrzymaniem warunków umowy najmu (przedterminowym rozwiązaniem), uzgadniając kwotę odszkodowania. Wątpliwości dotyczyły tego, czy odszkodowanie wypłacone wynajmującemu z tytułu wcześniejszego rozwiązania umowy najmu podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Podatnik uważał, że nie.

mycie okien w wieżowcu

Rekompensata za wcześniejsze rozwiązanie umowy najmu nie jest kosztem podatkowym

Działanie spółki polegające na rozwiązaniu umowy najmu i umowy o współpracę, aby zmniejszyć  straty ekonomiczne, nie stanowi wystarczającej podstawy do uznania, że koszty z tym związane poniesione zostały w celu zabezpieczenia lub zachowania źródła przychodów. Takie jest stanowisko organy podatkowego.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.