najem

Księgowi zastanawiają się, jak powinien być rozliczany i dokumentowany najem prywatny mieszkania wykonywany przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej.

VAT w branżach: Jak rozliczać najem krótkoterminowy w VAT

Księgowi zastanawiają się, jak powinien być rozliczany i dokumentowany najem prywatny mieszkania wykonywany przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej. Sprawdźmy to.

Opodatkowanie wynajmu budynku niemieszkalnego – skutki w VAT i PIT

Pytanie: Wprowadziliśmy do środków trwałych budynek wytworzony własnymi siłami jako przedsiębiorcy. KŚT amortyzacja 1,5%. Będziemy ten budynek wynajmować z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej. Proszę o informację, jak rozliczyć podatek dochodowy od najmu z działalności gospodarczej oraz VAT.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jakie skutki w VAT i PIT są związane z wynajmem budynku niemieszkalnego.

Polecamy też:

Czy okres amortyzacji budynków i budowli niemieszkalnych będzie krótszy

Jak w 2023 roku rozliczać najem prywatny

Oglądaj szkolenie online:

Najem i dzierżawa w 2023 rok na gruncie VAT

Jakie skutki w VAT wywołuje długoterminowy najem środków transportu

Jakie skutki w VAT wywołuje długoterminowy najem środków transportu

Pytanie: Podatnik prowadzi JDG, jest czynnym podatnikiem VAT, rozlicza się na zasadach ogólnych. Główny profil działalności to usługi sprzątania na terenie Polski. Wynajął używany samochód osobowy w Austrii osobie fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą. Jak właściwie powinna być wystawiona przez niego faktura dotycząca wynajmu samochodu oraz jakich czynności powinien dokonać z tytułu VAT?

Jak zmieniły się przepisy dotyczące opodatkowania najmu dla małżonków

Od 1 lipca 2023 r. zmieniły się limity przychodów uzyskiwanych przez małżonków z najmu prywatnego. Inaczej niż do końca czerwca limit przychodów dotyczy teraz każdego z małżonków odrębnie. Czy nowe przepisy pozwolą na zapłacenie niższego podatku?

VAT z tytułu świadczenia usługi wynajmu prywatnego lokalu na rzecz spółki z o.o.

Pytanie: Wynająłem lokal mieszkalny spółce z o.o. Prowadzę JDG i jestem vatowcem. Czy najem prywatny mogę mieć jak osoba fizyczna na ryczałcie, a w deklaracji VAT z JDG wykazywać sprzedaż ze stawką ZW? Lokal jest lokalem mieszkalnym i w nim spółka ma przyjmować od czasu do czasu klientów i przechowywać dokumenty.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak opodatkować VAT wynajem lokalu dla spółko z o.o.

Czytaj tez:

Wynajem nieruchomości mieszkalnych samorządom bez VAT

Wynajem mieszkania dla osoby współpracującej – VAT i koszty podatkowe

Jakie są skutki otrzymania zaliczki na poczet najmu

Jakie są skutki otrzymania zaliczki na poczet najmu

Pytanie: Dnia 30 stycznia 2023 r. została zawarta umowa najmu nieruchomości na okres 7 lat. Na poczet zawartej umowy najemca 6 lutego 2023 r. wpłaca zaliczkę w wysokości 1.200.000 zł. Powyższa zaliczka zostanie rozliczona z fakturami najmu za ostatnie 12 miesięcy trwania umowy (tj. z fakturami za 12 miesięcy 2029 r.). Pierwszy najem będzie fakturowany za luty 2023 roku z terminem płatności na 10 lutego 2023 r. i faktura zostanie opłacona na bieżąco przez najemcę. Podobnie będzie z fakturami każdego kolejnego miesiąca, aż do roku 2028. Czy wpłacona 6 lutego zaliczka (która będzie rozliczona dopiero za 6 lat w czynszach najmu w 2029 roku) rodzi obowiązek w VAT w lutym 2023 roku i czy podlega fakturowaniu? Czy sytuacja uległaby zmianie, gdyby umowa została zawarta 30 stycznia 2023 r., zaliczka wpłacona 6 lutego 2023 r., a pierwszy czynsz dzierżawny wystąpiłby w marcu 2023 roku (faktura byłaby wystawiona w marcu 2023 roku z terminem płatności 10 marca 2023 r.)?

Świadczenie usługi wynajmu domku myśliwskiego na rzecz gminy

Pytanie: Koło łowieckie jest właścicielem domku myśliwskiego, który może służyć do zakwaterowania. Podpisano umowę z gminą na wynajem całej tej nieruchomości razem z wyposażeniem w celu bezpłatnego oddania do używania dla rodzin poszkodowanych przez pożar budynku. Jaką stawką VAT powinna być opodatkowana ta usługa 23% (wynajem dla gminy), czy zwolniona, zgodnie z art. 43 ust.1 pkt 36 ustawy o VAT (wynajem na cele mieszkaniowe)? Czy inaczej formułując treść umowy można byłoby zastosować stawkę 8% (PKWiU 55 - zakwaterowanie)?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

jak opodatkować wynajem domku myśliwskiego na rzecz gminy.

Polecamy też:

Wynajem nieruchomości mieszkalnych samorządom bez VAT

Wynajem mieszkania dla osoby współpracującej – VAT i koszty podatkowe

Czy wynajem może być ujęty w kosztach na podstawie dowodu zapłaty

najem i dzierżawa

Najem i dzierżawa w 2023 rok na gruncie VAT

Zapraszamy do obejrzenia porady video, w której ekspert wyjaśni na przykładach, jak pod względem VAT rozliczać najem i dzierżawę.

--

Korzyści 

Podczas szkolenia Jolanta Kica, radca prawny, doradca podatkowy omówi następujące zagadnienia:

  1. Kiedy mamy do czynienia z najmem lub dzierżawą?
  2. Czy wynajmujący jest podatnikiem VAT?
  3. Czy wynajmujący może korzystać ze zwolnienia podmiotowego?
  4. Czynności najmu w pliku JPK_VAT;
  5. Ustalenie limitu zwolnienia z VAT w razie świadczenia najmu;
  6. Dostawa mediów w ramach najmu;
  7. Stawki podatku dla czynności najmu;
  8. Dokumentowanie czynności najmu;
  9. W jakim okresie rozliczeniowym wykazujemy najem?
  10. Najem a kasa rejestrująca.

Polecamy też:

Czy fakturę można wystawić przed zrealizowaniem usługi

Pytanie: Spółka z o.o. będąca właścicielem obiektu usługowo-handlowego wynajmuje powierzchnie sklepom. Jeden z najemców zastrzegł w umowie, że fakturę za czynsz ma otrzymywać 25-go dnia miesiąca za miesiąc przyszły. Kiedy w takim przypadku powstaje obowiązek podatkowy w zakresie podatku VAT i CIT?

Sprawdź, jak rozliczać najem mieszkania

Pytanie: Osoba fizyczna, która ma mieszkanie, chce je wynajmować krótkookresowo. Czy musi założyć działalność gospodarczą - najem krótkoterminowy? Czy może nadal wynajmować na zasadzie najmu prywatnego opodatkowanego 8,5 stawką ryczałtu %? Czy na działalności podatnik musi mieć 17% podatku ? Czy musi mieć kasę fiskalna, jeżeli wszystkie transakcje będą zawierane przez portal booking.com albo Airbnb?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy najem mieszkania rozliczać w ramach działalności czy majątku prywatnego;
  • Jaka stawka ryczałtu obowiązuje przy najmie prywatnym;
  • Czy podatnik, który wynajmuje mieszkania musi prowadzić ewidencję na kasie fiskalnej.

Czytaj też:
Obciążenie kosztami najemców

Jakie skutki w VAT ma odpłatny najem wykonywany dla innego podatnika?

Pytanie: Klientka (czynny podatnik VAT) podpisała umowę z firmą (zarządzanie nieruchomościami – najem krótkoterminowy) polegającą na korzystaniu z jej mieszkań przez 3 miesiące. Otrzymała przelew na konto. Czy należy wystawić fakturę dokumentującą ten przychód? Czy taki przychód jest opodatkowany stawką VAT 8%, 23%, czy zwolniony ze względu na wynajem na cele mieszkalne?

Opodatkowanie dochodów z najmu prywatnego nieruchomości należącej do emeryta

Pytanie: Podatnik na emeryturze od października 2022 r. zaczął osiągać przychody z najmu prywatnego. Chce je rozliczyć na zasadach ogólnych według skali podatkowej 12%, gdyż jego niewielkie dochody oraz 30 tys. kwoty wolnej od podatku – pozwolą mu na zwrot zapłaconego podatku z najmu. Czy musi składać świadczenie o wyborze tej formy opodatkowania? Czy będąc we wspólności majątkowej, a wynajmowana nieruchomość została kupiona z majątku prywatnego, trzeba złożyć właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego odpowiednie oświadczenie, że całość przychodów z najmu prywatnego będzie rozliczać jeden z małżonków?

Opodatkowanie najmu prywatnego kiosku od 2023 r.

Pytanie: Osoba fizyczna nieprowadząca działalności podpisała umowę najmu kiosku. Czy w 2023 roku może rozliczać się na zasadach ogólnych czy tylko na ryczałcie? Obecnie czyli w 2022 rok rozlicza najem kiosku na zasadach ogólnych.
W jakim dniu w takiej sytuacji powinna być prawidłowo wystawiona faktura na podstawie tego protokołu?

Rozliczenie VAT z tytułu świadczenia usługi najmu, gdy termin płatności zależy od daty wystawienia faktury

Pytanie: Jesteśmy PPH. Wytworzyliśmy 3 przyrządy (formy stalowe). Z naszym kontrahentem podpisaliśmy umowę, że wynajmiemy mu te formy stalowe na trzy miesiące od 1 lutego 2022 r. do 30 kwietnia 2022 r. W umowie także zawarliśmy, że rozliczenie będzie się odbywało na podstawie podpisanych protokołów najmu za każdy miesiąc i będą stanowiły one podstawę do wystawienia faktury przez wynajmującego. W umowie nie jest zawarty termin płatności za usługę ani kiedy ma być wystawiona faktura. Jest natomiast wskazane, że płatność należy uregulować w ciągu 14 dni od daty wystawienia faktury, wystawionej na podstawie podpisanego protokołu najmu. W dniu 17 marca 2022 r. księgowość otrzymała protokół, który został wystawiony 1 lutego 2022 r. Jest w nim zawarty okres najmu od 1 lutego 2022 r. do 1 marca 2022 r. W jakim dniu w takiej sytuacji powinna być prawidłowo wystawiona faktura na podstawie tego protokołu? Czy w takiej sytuacji obowiązek podatkowy w podatku należnym powstanie w lutym czy w marcu?
Obowiązek podatkowy od najmu a faktura ustrukturyzowana

Obowiązek podatkowy od usług najmu dokumentowanych fakturami ustrukturyzowanymi – interpretacja MF

Od 1 stycznia 2022 r. istnieje możliwość wystawiania tzw. faktur ustrukturyzowanych. Są to faktury wystawiane przy wykorzystaniu udostępnionego wzoru za pośrednictwem Krajowego Systemu e-Faktur. Na razie stosowanie przepisów jest dobrowolne. Pojawiają się już pierwsze interpretacje podatkowe dotyczące KSeF. Ostatnio skarbówka wypowiedziała się na temat powstania obowiązku podatkowego od najmu, w przypadku gdy uzależniony jest on od wystawienia faktury ustrukturyzowanej.

Obowiązek podatkowy z tytułu świadczenia usług najmu powstaje w dacie wystawienia faktury, nie później jednak niż z upływem terminu płatności (zob. art. 19a ust. 5 pkt 4 lit. b tiret trzecie w zw. z art. 19a ust. 7 w zw. z art. 106i ust. 3 pkt 4 ustawy o VAT). Jednocześnie faktury dokumentujące świadczenie takich usług powinny być wystawiane nie później niż z upływem terminu płatności (art. 106i ust. 3 pkt 4 ustawy o VAT).

Jak widać, moment wystawienia faktury ma w przypadku świadczenia usług najmu kluczowe znaczenie dla powstania obowiązku podatkowego.

W związku z tym podatnik zapytał dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, jaki dzień należy uznać za dzień wystawienia faktury w przypadku dokumentowania usług najmu za pomocą faktur ustrukturyzowanych.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu:

  • poznasz stanowisko skarbówki i będziesz wiedzieć, kiedy powstaje obowiązek podatkowy od usług najmu dokumentowanych fakturami ustrukturyzowanymi z KSeF.

Polecamy poradę video:

Krajowy System e-Faktur - nowe możliwości i potencjalne problemy

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.