import usług

Jak rozliczyć import usługi

Pytanie: Prowadzę jednoosobową działalność na zasadach ogólnych (KPIR), jestem czynnym vatowcem zarejestrowanym do VAT UE. Świadczę usługi transportowe na terenie Polski i Europy. Korzystam z usług rozliczeniowych DKV Euro Service. Zakup paliwa, opłaty drogowe, opłaty parkingowe, myjnie itp. zakupione za granicą są rozliczone za pośrednictwem kart DKV. Na koniec miesiąca dostaje fakturę z firmy DKV z niemieckim NIPem i z zagranicznym VAT. Na fakturze wyszczególnione są zakupu dokonane w ciągu miesiąca tj. data zakupu, miejsce zakupu np. stacja w Niemczech, produkt np. zakup paliwa, kwota zakupu w euro, następnie jest kwota ,,narzutu serwisowego”, a na końcu łączna kwota do zapłaty dla firmy DKV. Narzut serwisowy zawiera zestawienie opłat za usługi w walucie danego kraju. Czy oznacza to, że narzut serwisowy mam potraktować jako import usług i od kwoty tego narzuty naliczyć i wykazać VAT należny?

Nabycie usługi naprawy samochodu osobowego a import usług

Pytanie:  Firma polska nabyła usługę od kontrahenta hiszpańskiego (naprawa samochodu osobowego), jest zarejestrowana jak podatnik VAT-UE z siedzibą działalności w Polsce. Kontrahent hiszpański nie jest aktywnym podatnikiem VAT-UE, wystawił fakturę ze stawką VAT lokalną dla swojego kraju. Czy firma polska powinna rozliczyć taką usługę jako import usług?

Powstawanie obowiązku podatkowego z tytułu importu usług

Pytanie: W maju otrzymaliśmy (data wystawienia – tez maj) fakturę od firmy brytyjskiej A za prowizję od zrealizowanej sprzedaży na rzecz kontrahenta brytyjskiego B. Prowizja dotyczy faktur sprzedaży wystawionych przez nas w IV kw.2018 roku, a opłaconych przez B do 28 lutego 2019 r. W umowie pomiędzy nami, a pośrednikiem A mamy zapis, że prowizja będzie należna za zrealizowaną w danym kwartale sprzedaż i opłaconą do 60 dni po kwartale (termin płatności dla faktur sprzedaży wyrobu wynosi 60 dni). Faktura miała być wystawiona najpóźniej do 15 marca br. – niestety i nam i kontrahentowi to umknęło. Kiedy powstał obowiązek podatkowy z tytułu importu?

Import usług pośrednictwa

Pytanie: Spółka z o.o. prowadzi działalność gospodarczą, polegająca na sprzedaży wyrobów ogrodowych z drewna. Swoje wyroby sprzedaje głównie do Włoch za pomocą pośrednika, który posiada numer UE. Pośrednik za sprzedaż wyrobów pobiera prowizję. Za prowizję wystawia fakturę za okresy czteromiesięczne. Problem polega na tym, że nie wiemy w którym miesiącu powstaje u nas obowiązek podatkowy z tytułu importu usług, ponieważ Włoch fakturę wystawia np. 15 maja, a w treści faktury jest napisane: prowizja za styczeń np. 1.000 euro, prowizja za luty np. 1.500 euro, za marzec 2.000 euro za kwiecień  1.000 euro. Czy można rozliczyć import usług w maju, pod datą wystawienia faktury, czy należy sporządzić korektę deklaracji VAT za każdy miesiąc z osobna? W umowie nie jest nic napisane kiedy należy uważać, że usługa została wykonana.

Zakup za granicą prądu a import usług

Pytanie: Prowadzę działalność gospodarczą polegającą na transporcie drogowym towarów. Jestem czynnym podatnikiem VAT. Często wyjeżdżam za granicę, gdzie moje samochody ciężarowe podłączają się do prądu. Za korzystanie z energii otrzymuję fakturę, na której jest wyszczególnienie ile zużyto kWh oraz dni i godziny. Często otrzymuję fakturę, na której są łączone miesiące. Czy te faktury należy rozliczać jak import usług z Unii?

Zaległe rozliczenie importu usługi

Pytanie: Fakturę za usługę naprawy pojazdu dostaliśmy z UE w 08.04.2019 r. pocztą. Faktura jest wystawiona  07.03.2018 roku i tak zakończono naprawę. Przedstawiciel firmy oddział Polski oddziału naprawiającego dostał za nas fakturę w dniu 03.04.2018 roku i dosłał do nas ją pocztą 08.04.2019 r. Kiedy ująć VAT należny w deklaracji VAT z dniem wystawienia faktury sprzedaży w 2018 roku, a podatek naliczony w dacie odbioru tzn. 08.04.2019 roku? Jaki kurs przeliczeniowy faktury zastosować?

Otrzymałeś za darmo towary od kontrahenta z UE. Czy importem usług będą koszty przesyłki?

Podatnik wykonuje działalność zwolnioną i opodatkowaną VAT. Otrzymał od dostawcy unijnego materiały bezpłatnie do wykorzystania w działalności zwolnionej, z wyjątkiem opłaty za przesyłkę. Dostawa jest dokumentowana fakturą, która zawiera rodzaj i ilość towarów z zerową wartością oraz kwotę do zapłaty za przesyłkę. Czy przesyłkę należy uznać za import usługi z naliczeniem VAT bez odliczenia (w całości służy działalności zwolnionej)?

Otrzymałeś fakturę z UE. Z jaką datą rozliczysz VAT?

Podatnik otrzymał fakturę z Niemiec za usługę subskrypcji licencji oprogramowania, z której VAT należy rozliczyć tzw. odwrotnym obciążeniem. Usługa dotyczy okresu od 16.07.2018 r. do 17.07.2019 r. Dostarczona została w trybie online w dniu 17.07.2018 r. i opłacona przelewem w dniu 30.07.2018 r. Z jaką datą podatnik powinien rozpoznać należy obowiązek podatkowy wynikający z importu usług i naliczyć podatek VAT należny urzędowi skarbowemu?

 

Kiedy powstaje obowiązek podatkowy z tytułu importu usługi udzielenia licencji

Pytanie:  Otrzymaliśmy fakturę z Niemiec za usługę subskrypcji licencji oprogramowania, z której podatek VAT należy rozliczyć z odwrotnym obciążeniem. Usługa dotyczy okresu od 16 maja 2018 r. do 15 maja 2019 r., dostarczona została w trybie online 16 maja 2018 r. i opłacona przelewem 29 czerwca 2018 r. Z jaką datą rozpoznać należy obowiązek podatkowy wynikający z importu usług i naliczyć podatek VAT należny urzędowi skarbowemu?

Import usługi warsztatów teatralnych – sprawdź skutki w VAT

Pytanie:  Teatr jest wojewódzką samorządową instytucją kultury (posiada statut, osobowość prawną oraz wpis do rejestru instytucji kultury). Organizatorem teatru jest samorząd województwa. Prowadzimy samodzielną gospodarkę finansową. W ramach pewnego projektu (częściowo finansowanego przez MKiDN) zaprosiliśmy do naszego teatru grupę z Niemiec w celu przeprowadzenia przez nich warsztatu teatralnego dla uczestników projektu (wstęp na warsztat był płatny) oraz zobowiązaliśmy się do pokrycia kosztów przejazdu tej grupy na trasie Niemcy-Polska-Niemcy (zawarliśmy stosowną umowę z niemiecką grupą). Grupa niemiecka posiada NIP, ale są zwolnieni z podatku VAT według ich ustawy (taka adnotacja widnieje na rachunkach). Grupa wystawiła nam dwa rachunki w euro: jeden tytułem wynagrodzenia za przeprowadzenie warsztatu, drugi tytułem zwrotu kosztów przejazdu. W związku z tym mam pytanie, czy należy wykazać tę transakcję w pkt 12 deklaracji VAT-7 (wartość netto w poz. 29 i wartość 0 w poz. 30), czy w poz. 15 (wartość netto w poz. 29 i wartość 0 w poz. 30)?

Kiedy powstaje prawo do odliczenia z tytułu importu usług?

Pytanie:  W dniu 31 stycznia kontrahent zagraniczny wykonał usługę. Faktura od dostawcy zagranicznego została wystawiona 1 lutego 2018 r., wpłynęła 9 lutego 2018 r. Podatek należny z tytułu importu usług ujęty został w ewidencji za styczeń 2018 r. Czy podatek naliczony może być rozliczony w styczniu 2018 roku, mimo wystawienia dokumentu w lutym? Jakie daty prawidłowo wykazać w ewidencji VAT (JPK)?

Powstanie prawa do odliczenia z tytułu importu usług

Pytanie:  W dniu 31 stycznia kontrahent zagraniczny wykonał usługę. Faktura od dostawcy zagranicznego wystawiona została 1.02.2018 r., wpłynęła 9.02.2018 r. Podatek należny z tytułu importu usług ujęty został w ewidencji za styczeń 2018 r. Czy podatek naliczony może być rozliczony w styczniu 2018 r., mimo wystawienia dokumentu w lutym? Jakie daty prawidłowo wykazać w ewidencji VAT (JPK)?

Spółka wykreślona z rejestru podatników VAT a import usług

Pytanie:  Spółka z o.o. została wykreślona z rejestru VAT 1 czerwca 2017 r. Na dzień dzisiejszy nie jest podatnikiem VAT. Jednym ze wspólników jest obywatel amerykański posiadający w USA własną firmę. Spółka 6 listopada 2017 r. przekazała na jego konto firmowe w USA zaliczkę na zakup towarów i pokrycie kosztów transportu lotniczego do Warszawy. W dniu 20 listopada 2017 r. otrzymała fakturę za zakupiony towar i fakturę za koszt wysyłki. Czy spółka musi sporządzać jakieś deklaracje VAT? Czy występuje import usług w zakresie transportu i jak go rozliczyć?

Obciążenia firmy transportowej. Co z importem usług

Pytanie:  Jesteśmy firmą transportową - transport krajowy i międzynarodowy. Od kontrahentów unijnych często otrzymujmy faktury obciążające nas między innymi za: niedostarczenie dokumentów w czasie lub opóźnienie transportu. Są to faktury z adnotacją „reverse chargé”. Mam wątpliwość, jak traktować takie faktury. Według mnie nie może to być import usług. Czy traktować to jako kary czy jako podstawę do wystawienia faktury korygującej sprzedaż? Co z tą adnotacją o odwrotnym obciążeniem i VAT?

Nabycie usługi pośrednictwa świadczonej przez Booking.com stanowi import usług

Pytanie:  Przedsiębiorca wynajmuje mieszkanie krótkoterminowo przez Booking.com w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej. Nie jest vatowcem, korzysta ze zwolnienia podmiotowego z VAT na podstawie art. 113 ustawy o VAT. Problem pojawił się, gdyż Booking.com wystawił fakturę z reverse charge. Prowizja Booking.com to 393,50 zł, czy powinienem od tego naliczyć 23%? Czy muszę złożyć jakieś deklaracje VAT? Czy mamy tu do czynienia z importem usług?
  • 8 października 2017 r.
  • 129

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.