Ogłoszono nowy tekst jednolity rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 2013 r. w sprawie miejsca świadczenia usług oraz zwrotu kwoty podatku naliczonego jednostce dokonującej nabycia (importu) towarów lub usług. Tekst jednolity został opublikowany w Dz. U. z 2024 r. poz. 1328 i wszedł w życie 5 września 2024 r.

Zakup oprogramowania antywirusowego a VAT

Jak rozliczyć zakup oprogramowania antywirusowego od zagranicznego kontrahenta? Praktyczne wskazówki dla podatników

Zakup oprogramowania od zagranicznego kontrahenta może rodzić wiele pytań dotyczących rozliczenia VAT. Sprawdź na konkretnym przykładzie, jak ująć taki zakup w rozliczeniu VAT oraz jakie obowiązki spoczywają na podatniku w takiej sytuacji.

Korzyści

Po przeczytaniu tekstu:

Dowiesz się, jak poprawnie rozliczyć zakup oprogramowania z zagranicy, unikając błędów i potencjalnych problemów z urzędem skarbowym.
Otrzymasz konkretne instrukcje dotyczące ewidencji transakcji w ramach importu usług oraz tego, jak ująć VAT w pliku JPK_VAT.
Zdobędziesz pewność, że postępujesz zgodnie z obowiązującymi przepisami, co ułatwi Ci prowadzenie działalności gospodarczej i rozliczanie transakcji z zagranicznymi kontrahentami.

Polecamy też:

Rozliczenie importu usług od kontrahenta słowackiego

Rozpoznawanie importu usług – jak rozliczyć

Import usługi dotyczącej naprawy samochodu – jak rozliczyć VAT

Czy zakup aktualizacji oprogramowania jest importem usług?

Zakup usługi licencji przez spółkę opodatkowaną w formie estońskiego CIT a import usług

Jolanta Kica
23 sierpnia 2024 r.
VAT z komentarzem

Czy przedsiębiorca niebędący vatowcem musi rozliczyć VAT z tytułu importu usług

Pytanie: Prowadzę działalność gospodarczą na PKPiR. Nie jestem vatowcem, ale zarejestrowałem się do VAT-UE. Dostałem fakturę od firmy z GB za wynajem stoiska na targach. Jak mam rozliczyć taką fakturę? Czy muszę składać VAT-9M? Jedną fakturę dostałem z VAT GB (tak jakby na osobę fizyczną, a nie firmę). Czy w takim razie mogę ją rozliczyć? Nie ma moich pełnych danych, brak mojego NIP UE i jest naliczony VAT GB. Od innej firmy dostałem fakturę z GB, ale z danymi firmy. Czy za wynajem stoiska w GB na fakturze powinien być zawsze VAT GB, ponieważ jest to usługa na terytorium GB?

Import usług. Na jakie praktyczne problemy jest narażony przedsiębiorca określając miejsce jego świadczenia

Import usług jest specyficzną czynnością podlegającą opodatkowaniu VAT. Specyficzną, gdyż po pierwsze oznacza samoopodatkowanie po stronie polskiego podatnika. Po drugie zawsze wiąże się zakupem usługi od obcego (unijnego lub pozaunijnego) podatnika, który nie rozlicza VAT w Polsce. Po trzecie wreszcie, zależy od tego, czy ta usługa ma miejsce świadczenia w Polsce.

Mirosław Siwiński
9 sierpnia 2024 r.
AFS 94

Stawka VAT przy odsprzedaży usługi związanej bezpośrednio z importem towarów

Pytanie: Spółka otrzymała fakturę ze stawką VAT 0% za opłaty celne w związku z importem. Faktura dotyczy kosztów innej firmy, chcielibyśmy wystawić refakturę kosztów. Z jaką stawką VAT wystawić taką fakturę, zerową czy 23%? Spółka jest firmą produkcyjną, nie świadczymy usług celnych.

Refakturowanie jest to - jak się przyjmuje – fakturowanie odsprzedaży usług bez doliczania marży. Do odsprzedaży usług dochodzi zaś w przypadkach, o których mowa w art. 8 ust. 2a ustawy o VAT, a więc gdy podatnik, działając we własnym imieniu, ale na rzecz osoby trzeciej, bierze udział w świadczeniu usług, przyjmuje się, że ten podatnik sam otrzymał i wyświadczył te usługi. Zakładam, że taki właśnie przypadek ma miejsce w przedstawionym stanie faktycznym.

Korzyści

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jaką stawkę VAT zastosować przy odsprzedaży usługi związanej bezpośrednio z importem towarów;

Czym jest refakturowanie.

Polecamy też:

Oglądaj szkolenia online:

Tomasz Krywan
7 sierpnia 2024 r.
VAT z komentarzem

Jak skorzystać z fakultatywnej uproszczonej procedury rozliczania podatku należnego z tytułu importu towarów

Pytanie: Pytanie dotyczy prawidłowego rozliczenia VAT w przypadku wykorzystania art. 33a ustawy o VAT. Podatnik otrzymał z urzędu potwierdzenie przyjęcia oświadczenia o spełnieniu przesłanek z art. 33 a ustawy VAT. Na podstawie tego dokonał importu towaru, rozliczając się z urzędem celnym tylko z naliczonej akcyzy. Podatek od importu nie został zapłacony i ma być rozliczony w deklaracji VAT. Jak mam wykazać ten podatek w deklaracji VAT (JPK)? Na podstawie jakiego dokumentu? Czy mam zrobić fakturę wewnętrzną? Podatek naliczony będzie z rozliczenia dokumentu celnego, ale jak wykazać VAT należny, żeby rozliczyć go poprawnie w deklaracji VAT bieżącej? Czy powinnam dodatkowo oprócz miesięcznej deklaracji VAT (JPK) złożyć jeszcze jakąś inną deklarację?

Usługa polegająca na wydłużeniu okresu gwarancji – podpowiadamy, jak ująć w JPK

Pytanie: Jak zaksięgować fakturę za usługę od kontrahenta z Holandii? W których pozycjach JPK_VAT ją wykazać oraz z jaką datą? Chodzi o fakturę za gwarancję rozszerzoną na pojazd ciężarowy. Umowa jest na 2 lata, faktury będą wystawiane za okresy miesięczne. Pierwsza faktura dotyczy okresów: 3-30 czerwca 2024 r. oraz 1-31 lipca 2024. Termin płatności to 1 lipca br. Data wystawienia faktury to 3 czerwca 2024 r., natomiast data sprzedaży 31 lipca 2024 r. Poza tym na fakturze jest dopisek o odwrotnym obciążeniu.

Obowiązek w podatku VAT w związku z zakupem za granicą usługi powstaje zasadniczo z chwilą jej wykonania albo z chwilą upływu uzgodnionego okresu rozliczeniowego- jeśli usługa świadczona jest w okresach rozliczeniowych. W sytuacji, gdy przed wykonaniem usługi otrzymano (a w zasadzie przekazano usługodawcy) całość lub część zapłaty, VAT staje się wymagalny z chwilą przekazania usługodawcy płatności.

Powyższe dowodzi, że data wystawienia lub otrzymania faktury potwierdzającej wykonanie usługi, nie jest w ogóle brana pod uwagę przy określaniu terminu zadeklarowania zaimportowanej usługi w pliku JPK_VAT. Liczy się wyłącznie moment wykonania usługi oraz data zapłaty za tą usługę.