import usług

import usług

Jakie są zasady rozliczania importu usług. Podcast

O imporcie usług mówimy wtedy, gdy przy ich świadczeniu podatnikiem jest usługobiorca. Aby można było mówić o imporcie usług, muszą być spełnione określone warunki ustawowe. Więcej o rozliczaniu importu usług wysłuchasz w podcaście.

Korzyści 

Z podcastu dowiesz się m.in.:

  • Jakie muszą  być spełnione warunki, aby można było mówić o imporcie usług.
  • Jakie są zasady rozliczania VAT w przypadku importu usług.

Przeczytaj też porady ekspertów dotyczące importu usług:

Import usług mycia samochodów – sprawdź, jak rozliczyć VAT

Pytanie: Dostajemy fakturę VAT odwrotne obciążenie z firmy BP (NIP niemiecki), dotyczy mycia naszych samochodów w Polsce, czyli kwalifikuję to jako import usług. Rozumiem, że w tym wypadku muszę wystawić fakturę wewnętrzną, naliczyć 23% stawkę VAT należnego. Z uwagi na to, że jest to odwrotne obciążenie, powinnam wystawić drugą fakturę wewnętrzną na 23% VAT naliczony, mam prawo odliczyć tylko 50% VAT. Rozumiem, że teraz pozostaje mi uregulować VAT należny w 50%, czy tak? Mam też na tej fakturze doliczony koszt kredytu kupieckiego (traktuję go wg przepisów jako zwolniony z VAT). Czy mam pominąć tą pozycję na fakturze wewnętrznej i co z VAT w tym przypadku?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się m.in.:

  • Jak rozliczać na gruncie VAT import usług mycia samochodów.

Polecamy też:

Opodatkowanie VAT usługi reklamowej świadczonej dla kontrahenta z USA

Pytanie: Podatnik prowadzący JDG, vatowiec sprzedaje sprzedaży usługi reklamowe do kontrahenta z USA. W przypadku usługi, obowiązek rozliczenia VAT spoczywa na nabywcy, w związku z tym, na fakturze należy dodać adnotację reverse charge. Oznacza to, że nabywca zobowiązany jest do naliczenia i odprowadzenia VAT w swoim kraju. Dla kontrahentów spoza UE, wystawiając fakturę, trzeba wybrać stawkę NP, co oznacza nie podlegający opodatkowaniu, lub nie wykazywać żadnych stawek. Kontrahent z USA powinien dysponować NIP lub innym właściwym dla niego numerem identyfikującym go. To jest dla podatnika JDG gwarancja, że kontrahent z USA po swojej stronie rozliczy VAT. Jest to faktura na eksport usług.  Czy prawidłowo podchodzę do tego tematu? Czy powinnam jeszcze coś wiedzieć? W której pozycji JPK i czy w ogóle wykazać tą transakcję?
Korzyści 

Po przeczytaniu dowiesz się:

Jak rozliczyć usługę reklamową sprzedaną kontrahentowi z USA;

Czy taka usługa podlega opodatkowaniu VAT w Polsce;

Czy na fakturze umieszczać „odwrotne obciążenie”.

Polecamy też:

Obowiązek podatkowy z tytułu importu opłaconej z góry usługi reklamowej

Czy można zmienić formę opodatkowania ze skali na ryczałt przy usługach reklamowych

Czy zakup usługi pośrednictwa w zakupie biletu to import usług

Czy zakup usługi pośrednictwa w zakupie biletu to import usług

Pytanie: Spółka zakupiła za pośrednictwem strony internetowego biura podróży GoToGate bilet lotniczy na trasie Warszawa – Litwa i Litwa – Warszawa. Faktura za bilet lotniczy wystawiona została przez przewoźnika, natomiast GotoGate wystawiło fakturę za usługę pośrednictwa w sprzedaży biletu. GoToGate ma siedzibę w Miami, US. Czy od wartości usługi pośrednictwa należy rozpoznać import usług?

Obowiązek podatkowy z tytułu importu usług księgowych

Pytanie: Nasza spółka jest zarejestrowana do VAT w Anglii tylko na potrzeby tego podatku, nie mamy tam stałego miejsca prowadzenia działalności. Zgodnie z tamtejszymi przepisami, rozliczamy VAT w systemie kwartalnym (z tymże kwartał jest tam liczony od miesiąca rozpoczęcia działalności). Odpowiednie deklaracje składa za nas biuro rachunkowe z Anglii. Ostatnim okresem, które rozliczaliśmy jest listopad 2022-styczeń 2023 r. Termin płatności VAT przypada na 7 marca 2023 r. Fakturę za tą usługę dostaniemy dopiero w marcu (załóżmy 10 marca 2023 r.). Rozumiemy, że tego typu transakcja jest importem usług spoza Unii Europejskiej. Ale jak określić moment podatkowy? Jeśli przyjąć zasadę, że powinien to być ostatni dzień okresu rozliczeniowego (31 stycznia 2023 r.), to wychodzi na to, że jesteśmy skazani na korekty, bo fakturę otrzymamy już po 25 lutego 2023. A może powinniśmy ją uwzględniać w dacie wystawienia faktury (10 marca 2023 r.), albo w jeszcze inny sposób?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak określić moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku importu usług księgowych.

Polecamy też:

Jak rozliczyć import usług od kontrahenta z UE, który nie jest zarejestrowany do celów VAT i VAT UE

Jak rozliczyć import usług od kontrahenta z UE, który nie jest zarejestrowany do celów VAT i VAT UE

Pytanie: Jak należałoby rozliczyć import usług prawnych z UE od firmy z Litwy, która nie jest zarejestrowana do VAT ani VAT-UE na Litwie?

Rozpoznanie importu usług w związku z wpłatą zaliczki

Pytanie: W styczniu 2023 roku wpłaciliśmy zaliczkę na poczet wykonania usługi (kontrahent UE). Otrzymaliśmy fakturę zaliczkową od kontrahenta zagranicznego z UE. Czy w rozliczeniu VAT za styczeń 2023 r., rozliczyć VAT naliczony na podstawie otrzymanej faktury i równocześnie VAT należny na podstawie faktury wewnętrznej?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak rozliczyć VAT w związku z importem usług;
  • Jak to wykazać w JPK_VAT.

Polecamy też:

Zakup od brytyjskiej firmy usługi pośrednictwa przy sprzedaży towarów z Polski do Anglii

Pytanie: Polska firma otrzymała od firmy z Anglii rachunek za pośrednictwo przy sprzedaży towarów z Polski do Anglii. Jak rozliczyć VAT?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak rozliczyć VAT w przypadku zakupu od brytyjskiej firmy usługi pośrednictwa przy sprzedaży towarów z Polski do Anglii;
  • Kiedy rozpoznać import usług.

Polecamy też:

Obowiązek podatkowy z tytułu importu usług pośrednictwa świadczonych przez Booking

Pytanie: Pytanie dotyczy importu usług pośrednictwa w zakwaterowaniu świadczonych przez Booking. Booking wystawił fakturę z datą 3 października 2022 r. za okres 1-30 września 2022 r.. Z jaką datą rozliczyć import usług? Czy można wykazać ten import i rozpoznać obowiązek podatkowy VAT 3 października 2022 r. z datą wystawienia faktury przez Booking, czyli w IV kwartale 2022 roku na bieżąco? Czy jednak konieczna jest korekta deklaracji za III kwartał i rozpoznanie obowiązku podatkowego 30 września 2022 r.?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • co decyduje o tym, kiedy rozpoznać import usług;
  • kiedy w opisanej sytuacji wykazać import usług i czy konieczną jest korekta pliku JPK_VAT.

Polecamy też:

Koszt ubezpieczenia kart paliwowych – jak rozliczyć i ująć w JPK_VAT

Pytanie: Korzystamy z kart paliwowych. Za dokonane zakupy otrzymujemy fakturę. Dodatkowo jesteśmy obciążani kwotą składki ubezpieczenia NNW (za każdego kierowcę/każdą kartę) oraz opłatą za udzielenie kredytu kupieckiego lub opłatą za ubezpieczenie ryzyka kredytu kupieckiego. Dotychczas otrzymywaliśmy faktury od wystawcy z polskim NIP i naliczonym VAT 23%. Od 1 października wystawcą faktur jest firma niemiecka, która wystawia faktury z NIP DE i adnotacją odwrotne obciążenie. W związku z tym jesteśmy zobowiązani rozpoznać import usług i rozliczyć podatek VAT. Czy koszty ubezpieczenia i opłaty za udzielenie kredytu kupieckiego/ubezpieczenie ryzyka kredytu kupieckiego są opodatkowane 23%, czy jednak korzystają ze zwolnienia na podst. art. 43 ust. 1 pkt 37 – 39? Czy prawidłowo byliśmy fakturowani z zastosowaniem stawki 23% i mieliśmy prawo do odliczenia VAT? Jak wykazać w JPK import tych usług, jeśli będą zwolnione z VAT?

Import usługi prawniczej – jak rozliczyć VAT

Aby wystąpił import usług, miejsce świadczenia nabywanej przez podatnika od podatnika zagranicznego usługi musi znajdować się na terytorium Polski (tylko bowiem wówczas dochodzi do świadczenia podlegającej opodatkowaniu w Polsce usługi).

Jak rozliczyć import usług, gdy podatnik jest niezarejestrowany do VAT UE?

Jak rozliczyć import usług, gdy podatnik jest niezarejestrowany do VAT UE?

Pytanie: Podatnik niezarejestrowany do VAT UE dokonał zakupu usługi (program do FV) z Holandii. Holenderski podatnik jest czynnym podatnikiem VIES. Czy wykazujemy ten zakup jako import usług, VAT rozliczany przez usługobiorcę?

Podatnik niezarejestrowany do VAT UE a import usług

Pytanie: Podatnik niezarejestrowany do VAT UE dokonał zakupu usługi (program do FV) z Holandii. Holenderski podatnik jest czynnym podatnikiem VIES. Czy wykazujemy ten zakup jako import usług, VAT rozliczany przez usługobiorcę?

Zakup na terenie Słowacji opon oraz usług montażu opon – jak rozliczyć VAT

Pytanie: Spółka zakupiła na terenie Słowacji opony do 2 samochodów służbowych (rodzaj dysponowania samochodów - mieszany). Za zakupiony towar wystawiono nam fakturę ze stawką 0%. Opony te zostały zamontowane do naszych samochodów. Montaż tych opon odbył się na ternie Słowacji w tej samej firmie, w której został dokonany zakup tych opon. Czas między zakupem, a montażem wynosił 2 tygodnie, dlatego też w takim odstępie czasu wystawiono nam dwie odrębne faktury, za opony i za montaż. Jak rozliczyć VAT od zakupu opon i zakupu montażu?

Obowiązek podatkowy z tytułu importu opłaconej z góry usługi reklamowej

Pytanie: Prowadzę jednoosobową firmę. Księgowość prowadzę w formie podatkowej księgi przychodów i rozchodów. W czerwcu br. zamówiłem u niemieckiego przedsiębiorcy nie posiadającego przedstawicielstwa w Polsce, wykonanie reklamy mojej firmy. Reklama będzie polegała na umieszczeniu na wózkach zakupowych w wybranych niemieckich supermarketach informacji o świadczeniu przez moją firmę usług związanych z opieką nad starszymi osobami. Za wykonanie zamówionej usługi w miesiącu czerwcu br. otrzymałem od niemieckiego kontrahenta dwie faktury wystawione z 21.06.22 r. i datą płatności przypadającą na dzień 22.06.2022 r. Przy czym na pierwszej fakturze podany jest okres wykonywania usługi od 09/2022 do 12.2022, natomiast na drugiej fakturze podany jest okres świadczenia usługi od 01.2023 do 08.2023. Obie faktury zostały opłacone zgodnie z umową 22.06.2022 r. Obie faktury są wystawione bez podatku VAT co oznacza, że mamy do czynienia z odwróconym podatkiem VAT. W którym miesiącu należy naliczyć podatek VAT i ująć go w deklaracji VAT?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.