Pytanie:  W maju wypłaciliśmy pracownicy świadczenie urlopowe. W której pozycji PKPiR powinnam ująć świadczenie urlopowe jako koszt uzyskania przychodów? W pozycji 12 - wynagrodzenia w gotówce i naturze, czy w pozycji 13 - pozostałe wydatki?

Pytanie:  Osoba fizyczna prowadzi działalność gospodarczą w miejscu zamieszkania. Ma zamiar dobudować do swojego domu osobne biuro na działalność. Inwestycja będzie trwała kilka miesięcy. Jak wydatki na ten cel powinny być rozliczane pod względem podatku dochodowego (PKPiR), a jak w podatku VAT przez cały okres inwestycji?

Pytanie:  Nasza firma posiada grunt na prawach użytkowania wieczystego (przeznaczony całkowicie w celach prowadzenia działalności gospodarczej). W 2012 r. wspólnicy podjęli decyzję, że skorzystają z możliwości przekształcenia prawa użytkowania wieczystego w prawo własności. Płatność za przekształcenie rozłożona została na 5 równych rat - płatne w latach 2012-2016. Czy możliwe jest zaliczenie w koszty podatkowe rat? Jeśli nie, to gdzie ująć w bilansie te operacje?

Pytanie:  W grudniu 2009 r. dokonaliśmy zakupu płyty warstwowej na kwotę 30.000 zł netto w celu dokonania modernizacji środka trwałego, jakim był budynek gospodarczy, który w założeniu miał zostać lepiej przystosowany do prowadzonej działalności. Faktura za materiał nie została uwzględniona w kosztach uzyskania przychodu, gdyż po wykorzystaniu materiału jego wartość miała zwiększyć wartość początkową środka trwałego. Został natomiast odliczony podatek VAT w ewidencji zakupu towarów i usług. Realizacja planu modernizacji nie doszła jednak do dnia dzisiejszego do skutku na wskutek zbyt dużych obciążeń finansowych oraz znacznego wzrostu nieściągalnych należności wobec naszej firmy. Nie wykazywaliśmy zakupionego materiału w żadnym remanencie przeprowadzanym od momentu zakupu do dnia dzisiejszego. W obecnej chwili odstąpiliśmy od planu modernizacji budynku i chcemy dokonać sprzedaży materiału. W jaki sposób wykazać tę sprzedaż w PKPiR oraz ewidencji sprzedaży?

Pytanie: Zgromadzenie Wspólników (burmistrz) powołało w spółce (spółka komunalna ze 100% udziałem miasta) radę nadzorczą z podaniem imienia, nazwiska i adresu zamieszkania oraz określiło wynagrodzenie miesięczne z tytułu pełnienia funkcji każdego członka rady nadzorczej. Jeden z członków ma adres zamieszkania oddalony o 50 km od siedziby spółki i od lat pobiera ryczałt za dojazd na bazie używania samochodu prywatnego do celów służbowych (tzn. liczba km x 0,8358). Obecnie drugi członek rady nadzorczej, ze względu na charakter pracy, często przebywa poza miejscem zamieszkania, a nawet za granicą. Czy w tym przypadku za każdy przyjazd tego członka rady nadzorczej też powinien być wypłacany ryczałt za dojazd (miejscowości odległe; być może koszty transportu lotniczego mogą mieć dużą wagę pieniężną). Czy można zastosować takie same zasady, jak przy rozliczeniach ryczałtów za wykorzystywanie samochodów prywatnych do celów służbowych?

Pytanie: Posiadamy w magazynie urządzenie - towar handlowy. Znaleźliśmy klienta, który chciałby je wynajmować (przez 5 miesięcy), po czym je kupić. Czy w tej sytuacji należy urządzenie przenieść ze stanów magazynowych do ewidencji środków trwałych i amortyzować? Urządzenie nie będzie wynajmowane dłużej niż 1 rok. Czy czasowe wynajęcie pozbawia urządzenie statusu towaru handlowego? Czy w umowie najmu musi być zawarta adnotacja, że firma wynajmująca musi urządzenie potem odkupić?

Pytanie: Po kontroli skarbowej okazało się, że z inwentaryzacji za 2010 r. nie wyłączyłam oleju z kosztów uzyskania przychodu. Rok 2010 jest zamknięty. Jak mam zaksięgować kwotę kosztów zdjętych przez kontrolę z 2010 r. i jak zaksięgować podatek wraz z odsetkami za 2010 r.? Czy koszty z 2010 r. mogę zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu w 2011 r.?

Pytanie: Wynajmujemy innym firmom cały budynek biurowy. Za energię elektryczną nas obciąża zakład energetyczny. My obciążamy firmę zgodnie z zużyciem na podstawie podliczników. Niestety zakład obciąża nas nie zawsze na podstawie odczytu tylko przewidywanym zużyciem. Często jest tak, że my dopłacamy do rachunku, ponieważ odczyty zakładu są wyższe niż faktyczne zużycie. Zakład energetyczny obiecuje korektę, ale my już za te faktury zapłaciliśmy. Czy mimo korekty nadal możemy obciążać najemców ich faktycznym zużyciem?

Pytanie: Dla usług transportowych obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania zapłaty, nie później niż 30. dnia licząc od dnia wykonania usługi. Jak prawidłowo rozliczyć fakturę, na której znajdują się dwie pozycje - jedna obejmuje towar handlowy, a druga to usługa transportowa? Czy taką fakturę trzeba podzielić na dwie i wprowadzić do rejestrów VAT dwa razy, aby prawidłowo rozliczyć podatek VAT? Od którego dnia należy liczyć 30 dni, jeśli usługa transportowa jest refakturowana - czy ma to być dzień wystawienia refaktury, czy data wykonania usługi na fakturze pierwotnej, którą refakturujemy?

Pytanie: Zatrudniamy uczniów w celu praktycznej nauki zawodu. Pierwsza umowa została zawarta na okres od 30 października 2011 r. do 31 sierpnia 2014 r. Do okresu nauki wliczono 1 miesiąc i 29 dni nauki zawodu u poprzedniego pracodawcy. U poprzedniego pracodawcy pracownik wykorzystał 4 dni urlopu wypoczynkowego. Jaki wymiar urlopu należy się młodocianemu w naszej firmie? Jest to pierwszy rok nauki, ale 14 kwietnia 2012 r. młodociany skończy 18 lat. Czy młodocianemu pracownikowi urlop wypoczynkowy przysługuje tylko po przepracowaniu pół roku, wliczając poprzedniego pracodawcę te 12 dni (minus 4 dni wykorzystane)? 18 lat skończy przed nabyciem prawa do kolejnego urlopu, jaki będzie zatem łączny wymiar urlopu wypoczynkowego w pierwszym roku nauki? Czy będzie to 12+26, 12+20 czy 12 dni? Podobna sytuacja jest z drugim młodocianym. Umowa została podpisana od 1 lutego 2012 do 31 stycznia 2015 r., a 30 sierpnia 2012 r. młodociany skończy 18 lat. Przed podpisaniem z nami umowy odbywał naukę w innym zakładzie pracy. Jest to również jego I rok nauki. Jaki będzie wymiar urlopu dla tego pracownika?