zaliczka na PIT

Świadczenie rehabilitacyjne wypłacane przez pracodawcę – co z zaliczką na PIT i kwotą zmniejszającą podatek

Świadczenie rehabilitacyjne wypłacane przez pracodawcę – co z zaliczką na PIT i kwotą zmniejszającą podatek

Pracodawca jako płatnik ma obowiązek naliczania, pobierania i odprowadzania zaliczek podatkowych od wypłacanego świadczenia rehabilitacyjnego. Przy kalkulowaniu zaliczek należy uwzględniać kwotę zmniejszającą podatek, jeśli zawnioskował o to pracownik. Sprawdź szczegóły. Pobierz aktualny formularz ZNp-7 - Wniosek o świadczenie rehabilitacyjne.

Podmiot zatrudniający w stosunku do należności wypłacanych za czas choroby pracownika pełni rolę płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych. Wiąże się to przede wszystkim z obowiązkiem obliczania i poboru w ciągu roku zaliczek na podatek dochodowy od tych należności. Dotyczy to m.in. także świadczenia rehabilitacyjnego, w stosunku do którego przy kalkulowaniu zaliczek podatkowych należy stosować ogólne reguły. Oznacza to m.in. konieczność uwzględniania kwoty wolnej od podatku poprzez stosowanie kwoty zmniejszającej podatek jeśli oświadczenie w tej sprawie złoży zatrudniony podatnik (np. na wzorze PIT-2 przygotowanym przez resort finansów).

Korzyści 

Z komentarza eksperta Portalu FK dowiesz się:

Pracownik cały miesiąc przebywa na zasiłku rehabilitacyjnym. Zasiłek wypłaca pracodawca. Czy od takiego zasiłku należy pobrać podatek? Co w takiej sytuacji z kwotą wolną od podatku

Pobierz wzór formularza:

ZNp-7 - Wniosek o świadczenie rehabilitacyjne. Wzór obowiązujący od 15 września 2023 r.

Obejrzyj szkolenie online: PIT-2 w 2024 roku – o czym informuje nas podatnik

Przeczytaj także:

PIT-2(9) od 1 stycznia 2023 r. służy do obliczania miesięcznych zaliczek na PIT (instrukcja dla płatnika)

PIT-2 i dodatek stażowy wypłacany podczas pobierania zasiłku chorobowego z ZUS

Dodatek stażowy a podstawa wypłaty świadczenia rehabilitacyjnego

Rozwiązanie umowy o pracę po świadczeniu rehabilitacyjnym

Dowiedz się więcej na temat zmian podatkowych:

Poznaj zmiany w podatkach dochodowych i PCC od 1 stycznia 2024 roku – zestawienie

Zmiany podatkowe od 1 lipca 2023 r.: nowości w PIT i nie tylko

PIT-2(9) od 1 stycznia 2023 r. służy do obliczania miesięcznych zaliczek na PIT (instrukcja dla płatnika)

Zmiany w PIT 2023. Przegląd najważniejszych zmian – praktyczne zestawienie

Nowy PIT-2 od 1 stycznia 2023 r.  Czy pracownicy będą musieli ponownie go składać

Zerowy PIT a świadczenia z ZFŚS powyżej 1.000 zł – co z zaliczką na PIT

Pytanie: W urzędzie gminy zatrudnione są osoby w wieku powyżej 60 lat – kobiety, które nie korzystają z prawa do pobierania emerytury. Zgodnie z ustawą o PIT osobom tym przysługuje zwolnienie w opłacaniu podatku dochodowego od ich wynagrodzenia do kwoty 85.528 zł. W grudniu pracodawca wypłaca pracownikom świadczenie pieniężne z ZFŚS. Wysokość pobranych na jednego pracownika świadczeń pieniężnych 2024 roku przekroczy kwotę 1.000,00 zł. Pracodawca będzie miał obowiązek pobrać podatek dochodowy i odprowadzić do urzędu skarbowego od kwoty pobranych świadczeń pieniężnych z ZFŚS powyżej 1.000 zł. Czy urząd gminy ma obowiązek pobierać podatek dochodowy od świadczeń pieniężnych finansowanych z ZFŚS od kwoty powyżej 1.000 zł. jeżeli pracownik w wieku powyżej 60 lat kobieta nie pobiera emerytury i przychody z jego stosunku pracy w 2024 r. nie przekroczą kwoty 85.528 zł?
Korzyści 

Z komentarza eksperta Portalu FK dowiesz się:

  • Kiedy senior ma prawo do zerowego PIT
  • Co z zerowym PIT przy umowach cywilnoprawnych seniorów
  • W jakiej sytuacji pracodawca musi pobrać zaliczkę na podatek

Przeczytaj także:

Świadczenia z ZFŚS – co wchodzi do limitu zwolnienia z podatku PIT

Dodatkowe świadczenia dla pracowników z ZFŚS - czy podlegają PIT

Wydłużone terminy podatkowe dla firm z terenów powodziowych

Przedsiębiorcy z terenów objętych powodzią później rozliczą podatki

Resort finansów przygotował przepisy, które wydłużają niektóre terminy podatkowe w związku ze stanem klęski żywiołowe. Chodzi m.in. o składanie deklaracji podatkowych i zapłatę zaliczki na podatek. Przepisy już weszły w życie. Poznaj szczegóły.

W związku z powodzią na części terytorium naszego kraju został wprowadzony stan klęski żywiołowej na obszarze dotkniętym jej skutkami. Podstawę prawną wydania rozporządzenia ministra finansów dotyczącego przedłużenia terminów na wykonanie obowiązków podatkowych stanowi art. 50 Ordynacji podatkowej.

Zgodnie z tym przepisem minister właściwy do spraw finansów publicznych może, w drodze rozporządzenia, przedłużać terminy przewidziane w przepisach prawa podatkowego, określając grupy podatników, którym przedłużono terminy, rodzaje czynności, których termin wykonania został przedłużony, oraz dzień upływu przedłużonego terminu.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu sprawdzisz:

  • Jak zmienią się terminy dotyczące obowiązków podatkowych dla firm z terenów objętych powodzią.

Polecamy też:

0% stawka VAT na wsparcie powodzian - jakie warunki trzeba spełnić

Darowizna w księgach rachunkowych - kluczowe zasady i pułapki, których musisz unikać

Przedsiębiorcy dotknięci powodzią mogą później opłacić składki ZUS

Dofinansowanie do studiów pracownika a PIT

Dofinansowanie do studiów pracownika. Jakie obowiązki ma pracodawca jako płatnik PIT

Wśród powszechnych świadczeń zapewnianych pracownikom są świadczenia związane z podnoszeniem kwalifikacji zawodowych. Pracodawcy często dofinansowują m.in. studia pracownika. Czy takie dofinansowanie korzysta ze zwolnienia z PIT? Poznaj aktualne stanowisko skarbówki i sprawdź komentarz eksperta.

Za przychody pracownika (m.in. ze stosunku pracy)  uważa się nie tylko wszelkiego rodzaju wypłaty pieniężne oraz wartość pieniężną świadczeń w naturze bądź ich ekwiwalenty, bez względu na źródło finansowania tych wypłat i świadczeń, ale także świadczenia pieniężne ponoszone za pracownika, jak również wartość innych nieodpłatnych świadczeń lub świadczeń częściowo odpłatnych (zob. art. 12 ust. 1 w zw. z art. 10 ust. 1 pkt 1 ustawy o PIT).

W przypadku przychodów ze stosunku pracy,  przychodami są otrzymane lub postawione do dyspozycji podatnika w roku kalendarzowym pieniądze i wartości pieniężne oraz wartość otrzymanych świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń (zob. art. 11 ust. 1 ustawy o PIT).

Czy dokształcenie korzysta ze zwolnienia od PIT

Organy podatkowe przyjmują, że wartość świadczeń otrzymanych przez pracownika na dokształcanie i podnoszenie kwalifikacji zawodowych stanowi przychód ze stosunku pracy (por. interpretacja indywidualna dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 6 lipca 2022 r., 0114-KDIP3-2.4011.375.2017.2022.8.S.AC).  Dotyczy to m.in. dofinansowania do studiów pracownika.

Nie oznacza to jednak, że pracodawca zawsze musi pobrać zaliczkę na podatek PIT od dofinansowania studiów pracownika.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jakie skutki w PIT wiążą się z przekazaniem przez pracodawcę dofinansowania na podnoszenie kwalifikacji zawodowych i czy pracodawca jako płatnik ma obowiązki związane z poborem zaliczki na PIT od wartości tego dofinansowania.

Polecamy też:

Wydatki za studia podyplomowe przedsiębiorcy – czy można zaliczyć do kosztów

Czy dojazdy na studia podyplomowe można zaliczyć do kosztów podatkowych

Dokształcanie pracowników – dokumentacja, rozliczenia składkowo-podatkowe

Korekta składek ZUS przy umowach zlecenia – co z zaliczką na PIT

Pytanie: Po kontroli ZUS za lata 2020–2022 musimy sporządzić u niektórych pracowników korektę naliczenia umów zlecenia. Wynika to z tego, że np. zleceniobiorca złożył oświadczenie, że rezygnuje z dobrowolnych ubezpieczeń, bo pracuje i uzyskuje przynajmniej najniższe wynagrodzenie. Kontrola ZUS jednak wykazała, że nie pracował, więc z tytułu umowy zlecenia podlegał obowiązkowo ubezpieczeniu. Zmienia się wtedy podstawa do składki zdrowotnej i do PIT. Bywały też odwrotne sytuacje, że składki były naliczone i potrącone, a nie powinny i jednocześnie pracownik nie złożył oświadczenia, że dobrowolnie prosi o naliczanie i potrącanie składek emerytalno-rentowych. Jak naliczyć zaliczkę na podatek?
Korzyści 

Z komentarza eksperta dowiesz się:

  • Które składki na ubezpieczenia społeczne podlegają odliczeniu od dochodu zleceniobiorcy, ustalonego za dany rok
  • Jakie jest stanowisko organów podatkowych na temat korygowania deklaracji PIT-4R i informacji PIT-11 za ubiegłe lata
  • Jak postąpić, gdy wskutek korekty składek społecznych doszło do nadpłacenia składki zdrowotnej

Przeczytaj więcej praktycznych informacji na temat rozliczania podatku PIT i składek ZUS:

Umowa zlecenia i umowa o pracę obywatela Ukrainy a składki ZUS i podatek PIT

Ekwiwalent za urlop wypoczynkowy a składki ZUS i podatek PIT

Praca zdalna za granicą a składki ZUS, podatek PIT i szkolenia BHP

Szczepienia na grypę dla pracowników – składki ZUS i podatek PIT

obowiązki księgowe w grudniu

Ważne terminy dla księgowych w grudniu 2023 r.

Pobierz praktyczne zestawienie obowiązków księgowych na grudzień. W jednym miejscu zestawienie na cały miesiąc, aby nic Ci nie umknęło.

Korzyści 

  Z e-booka dowiesz się:

  • jakie są obowiązki księgowe i podatkowe w grudniu;
  • jak rozliczać świąteczne prezenty dla pracowników;
  • czy od prezentów dla pracowników trzeba naliczyć podatek;
  • czy można odliczyć VAT przy nabywaniu towarów przeznaczonych do przekazania jako prezent dla kontrahentów.


okładka

Ważne terminy i obowiązki dla księgowych od 1 września 2023 r.

Praca księgowego to wiele obowiązków, do tego dochodzą nieustanne zmiany w przepisach. Aby nic Ci nie umknęło. Skorzystaj z e-booka, który zawiera zestawienie najważniejszych obowiązków, jakie masz w wrześniu.

okładka

Ważne terminy i obowiązki dla księgowych od 1 sierpnia 2023 r.

Skorzystaj z zestawienia najważniejszych obowiązków księgowych na sierpień. Zobacz ponadto, jakie przepisy niedawno weszły w życie, a jakie niebawem zaczną obowiązywać.
Nowy druk PIT-2 od 2023 roku – jak się zmieni

Nowy druk PIT-2 od 2023 roku – jak się zmieni

Lipcowa nowelizacja zmieniła zasady dotyczące składania PIT-2. Właśnie pojawił się projekt zawierający nowy formularz PIT-2, jaki będziemy stosować od przyszłego roku.

Korzyści 

W poradzie video Oskar Sobolewski wyjaśni m.in.:

  • Jak zmieni się druk PIT-2;
  • Jakie dyspozycje w ramach PIT-2 będzie mógł złożyć podatnik;
  • Czy na nowych formularzach będzie można wycofać wcześniejsze oświadczenia.

Uchylenie mechanizmu „rolowania” zaliczek podatkowych – skutki zmian

Od 1 lipca 2022 r. ustawodawca wycofał się ze sporej liczby rozwiązań wprowadzonych przez Polski Ład, gdyż program ten okazał się w bardzo wielu aspektach niedopracowany i niekorzystny dla płatników oraz podatników. W tym celu w ustawie z 9 czerwca 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw (w ramach tzw. Polskiego Ładu 2.0) przewidziano m.in.: likwidację ulgi dla klasy średniej i uchylenie mechanizmu odraczającego pobór należności podatkowej, polegającego na tzw. rolowaniu zaliczek na podatek. Co w praktyce oznaczają te zmiany?

PIT-2 po nowelizacji Polskiego Ładu

PIT-2 po nowelizacji Polskiego Ładu: jakie będą zmiany w zasadach składania oświadczenia i w jego treści

Od 1 stycznia 2022 r. każdy podatnik osiągający dochody opodatkowane według skali podatkowej może skorzystać z kwoty wolnej od podatku w wysokości 30.000 zł. Jest to maksymalna kwota dochodu niepowodująca obowiązku zapłaty podatku. Wraz z podwyższeniem kwoty wolnej wzrosła też kwota zmniejszająca zaliczki na podatek. Obecnie wynosi ona 425 zł miesięcznie (1/12 z 5 100 zł). Płatnikami obowiązanymi do obliczania w trakcie roku zaliczek na podatek od dochodów z uwzględnieniem kwoty zmniejszającej podatek są m.in. zakłady pracy. Jakie zmiany nastąpią w PIT-2 po nowelizacji Polskiego Ładu?

PIT-2 a zaliczki miesięczne

Miesięczne zaliczki  za miesiące od stycznia do grudnia wynoszą:

1) za miesiące, w których dochód podatnika uzyskany od początku roku w tym zakładzie pracy nie przekroczył kwoty stanowiącej górną granicę pierwszego przedziału skali - 17% dochodu uzyskanego w danym miesiącu;

2) za miesiąc, w którym dochód podatnika uzyskany od początku roku w tym zakładzie pracy przekroczył kwotę stanowiącą górną granicę pierwszego przedziału skali - 17% od tej części dochodu uzyskanego w tym miesiącu, która nie przekroczyła tej kwoty, i 32% od nadwyżki ponad kwotę stanowiącą górną granicę pierwszego przedziału skali;

3) za miesiące następujące po miesiącu, o którym mowa w pkt 2 - 32% dochodu uzyskanego w danym miesiącu.

Dochodem jest tu różnica między uzyskanymi w ciągu miesiąca przychodami ze stosunku pracy lub pokrewnych wraz z zasiłkami, które płatnik wypłaca, a kosztami uzyskania przychodów określonych ustawowo dla stosunku pracy i pokrewnych po odliczeniu składek społecznych potrąconych przez płatnika w danym miesiącu ze środków pracownika.

Od dochodu odlicza się kwotę ulgi dla klasy średniej, o ile ulga ta przysługuje w zależności od wysokości miesięcznego przychodu, a pracownik z niej nie zrezygnował.

Zaliczka na PIT

Od tak wymierzonej podstawy zakład pracy oblicza miesięczną zaliczkę na podatek, którą zmniejsza o kwotę stanowiącą 1/12 kwoty zmniejszającej podatek, określonej w pierwszym przedziale skali podatkowej, jeżeli pracownik przed pierwszą wypłatą wynagrodzenia w roku podatkowym złoży zakładowi pracy oświadczenie według ustalonego wzoru, w którym stwierdzi, że:

1) nie otrzymuje emerytury lub renty za pośrednictwem płatnika;

2) nie osiąga dochodów z tytułu członkostwa w rolniczej spółdzielni produkcyjnej lub innej spółdzielni zajmującej się produkcją rolną;

3) nie osiąga dochodów, od których jest obowiązany opłacać zaliczki na podstawie art. 44 ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (działalność gospodarcza na skali podatkowej);

4) nie otrzymuje świadczeń pieniężnych wypłacanych z Funduszu Pracy lub z Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych;

5) ten zakład pracy jest właściwy do stosowania tego zmniejszenia.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu będziesz wiedzieć:

  • jak zmieni się oświadczenie PIT-2 po nowelizacji Polskiego Ładu;
  • czy PIT-2 po nowelizacji Polskiego Ładu będzie można złożyć w dowolnym momencie
  • jakie zmiany dla emerytów i rencistów nastąpią w składaniu PIT-2.

Polecamy też:

Obniżanie składki zdrowotnej do wysokości zaliczki podatkowej – czy dotyczy też umowy zlecenia

Pytanie: Czy rozliczając umowę zlecenie za rok 2022, mam przeliczać składkę zdrowotną na dzień 31 grudnia 2021 r. i obniżać ją do wysokości zaliczki na podatek dochodowy na 31 grudnia 2021? Czy dotyczy o wszystkich umów zleceń - obojętnie czy zawieramy je z własnym pracownikiem, czy ze zleceniobiorcą zatrudnionym w innym miejscu pracy? Co w przypadku osób zwolnionych podatku (do 26 lat), jeżeli pracownik złożył PIT-2 do umowy o prace, a dodatkowo mamy zawartą z nim umowę zlecenie? Czy może złożyć wniosek o nieprzedłużaniu terminów poboru zaliczek na podatek?

Wniosek o nieprzedłużanie terminów poboru i przekazania zaliczki na PIT dla zleceniobiorców – Polski Ład

Rozporządzenie ministra finansów z 7 stycznia 2022 r. w sprawie przedłużenia terminów poboru i przekazania przez niektórych płatników zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych (Dz.U. z 2022 r. poz. 28) spowodowało, że płatnicy powinni pobierać zaliczki na PIT od wynagrodzeń zleceniobiorców w kwocie nie wyższej niż zaliczki wyliczone według zasad obowiązujących 31 grudnia 2021 r. Jeżeli po przeliczeniu, które polega na tym, że trzeba porównać nowe zasady z tymi, które obowiązywały do końca 2021 roku, będziemy mieli nadwyżkę, to jej pobranie jest przesunięte.

Nowelizacja Polskiego Ładu

Nowelizacja Polskiego Ładu: zmiany w zaliczkach w ustawie – liczymy praktyczne skutki zmian

Resort finansów przygotował nowelizację, która reguluje ustawowo zmiany dotyczące rozliczania zaliczek na PIT zapisane wcześniej w rozporządzeniu z 7 stycznia br. Co w praktyce oznacza wydanie tej nowelizacji? Jakie jeszcze rozwiązania znalazły się w projekcie i co z zapowiadanymi zmianami w uldze dla klasy średniej? Dowiedz się więcej o nowelizacji Polskiego Ładu.

Polski Ład wymaga ciągłych poprawek i nowelizacji. Już po pierwszych niższych wypłatach w styczniu 2022 roku Ministerstwo Finansów wydało w pośpiechu rozporządzenie. Miało ono doprowadzić do tego, aby płatnicy wypłacali wynagrodzenia nie niższe niż w 2021 roku w ujęciu podatkowym. Wydane rozporządzenie zostały zakwestionowane przez niemal wszystkie środowiska zawodowe, w tym doradców podatkowych.

Nie minął nawet miesiąc a mamy już kolejną nowelizację Polskiego Ładu Polski ład. Czego zmiana dotyczy? Głównie aspektów, które poruszone były na ostatniej konferencji Premiera, jednakże wybiórczo, ponieważ wielu zapewnień w niej gwarantowanych w ustawie się nie znajduje.

Nowelizacja Polskiego Ładu : czy ustawa przedłuża rozporządzenie

W dniu 7 stycznia 2022 r. minister finansów wydał rozporządzenie w sprawie przedłużenia terminów poboru i przekazania przez niektórych płatników zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych.

Rozporządzenie ma zastosowanie, gdy miesięczne przychody, uzyskane przez podatnika za pośrednictwem płatnika nie przekroczą 12.800 zł. Przy czym limit ten stosuje się odrębnie dla każdego źródła przychodów.

Rozporządzenie dotyczy jedynie przychodów:

  • ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej lub spółdzielczego stosunku pracy, zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego wypłacane przez zakłady pracy, a w spółdzielniach pracy - wypłaty z tytułu udziału w nadwyżce bilansowej;
  • emerytur i rent, świadczeń przedemerytalnych i zasiłków przedemerytalnych, nauczycielskich świadczeń kompensacyjnych, zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego, rent strukturalnych, rent socjalnych oraz rodzicielskich świadczeń uzupełniających;
  • z umów zlecenia (określonych w art. 13 pkt 8 ustawy o PIT).
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

-  jakie zmiany w zaliczkach wprowadziło rozporządzenie z 7 stycznia 2022 r.;

- jakie zmiany zakłada nowelizacja Polskiego Ładu;

- dlaczego przepisy rozporządzenia znalazły się w nowelizacji Polskiego Ładu;

- będziesz wiedział, jakie są praktyczne skutki wprowadzonych zmian. Pokazujemy konkretne wyliczenia na przykładach.

Kolejne zmiany w Polskim Ładzie: Zmiany w zaliczkach przeniesione do ustawy

Kolejne zmiany w Polskim Ładzie: Zmiany w zaliczkach przeniesione do ustawy

Resort finansów przygotował projekt zmian w Polskim Ładzie. Projekt przenosi do ustawy o PIT postanowienia rozporządzenia ministra finansów z 7 stycznia 2022 r. w sprawie przedłużenia terminów poboru i przekazania zaliczek na podatek dochodowy. We wtorek projekt został przyjęty przez Radę Ministrów. Poznaj szczegóły.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.