koszty uzyskania przychodów

Zaliczenie w koszty wydatków poniesionych przed uzyskaniem pozwolenia na budowę

Pytanie: Czy wydatki inwestycyjne poniesione przed pozwoleniem na budowę hali produkcyjnej można odliczyć VAT, a po wybudowaniu dać do amortyzacji?

Czy usługi pośrednika nieruchomości można zaliczyć w koszty

Pytanie: Przedsiębiorca kupił mieszkanie, ale zakupu dokonał wraz z żoną jako osoby fizyczne. Będzie ono przeznaczone na cele mieszkalne, z założeniem, że będzie tam zarejestrowana działalność. Czy pośrednik nieruchomości może wystawić fakturę VAT, a podatnik może wydatek na pośrednika zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu?

Wydatki na obiad dla członków kontroli a koszty uzyskania przychodów

Pytanie: Bank zakupił usługę cateringową w formie obiadu dla członków kontroli, która w tym czasie odbywa się w firmie. Przeprowadzana kontrola w formie lustracji jest przez związek rewizyjny, którego jesteśmy członkami i płacimy składki. Obowiązek kontroli wynika z przepisów prawa spółdzielczego. Czy wydatek poniesiony na poczęstunek można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, czy też będą to koszty reprezentacji? Dodam, że wydatki mają charakter zwyczajowo przyjęty nie są wystawne.

Zaległe składki ZUS – kiedy zaliczyć do kosztów podatkowych

Pytanie: Pytanie dotyczy dopłaty składek ZUS za pracownika w wyniku korekty za lata poprzednie. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością w wyniku kontroli ZUS dopłaciła zaległe składki ZUS za lata poprzednie. W związku z zaistniałym błędem zaległe składki zostały zapłacone w pełnej wysokości ze środków spółki, czyli składki na ubezpieczenie społeczne w części finansowanej przez płatnika składek oraz składki na ubezpieczenia społeczne w części finansowanej przez ubezpieczonego (pracownika). Czy spółka może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów w całości zapłaconą kwotę zaległych składek ZUS za lata poprzednie w dacie zapłaty?

Czy w przypadku braku faktury można zaliczyć zapłacony czynsz do kosztów?

Dentysta wynajmuje lokal od osoby, która ma najem prywatny. Najemca płaci za czynsz na konto właścicielowi na podstawie zawartej umowy. Czy na podstawie potwierdzenia zapłaty czynszu można zaliczyć koszt do PKPiR jako wydatek? Faktura nie była wystawiana. Faktury już właściciel nie wystawi, ponieważ minęły 3 m-ce.

księgowa rozmiawia z dwoma męzczyznami i patrzy się na dokumenty

Zaliczka a koszt uzyskania przychodów. Poznaj właściwy sposób na jej rozliczenie

Zastanawiasz się, czy wydatek na zaliczkę potwierdzony fakturą może być uznany za koszt podatkowy już w momencie jego poniesienia? Nasz ekspert odpowie na to pytanie, przybliżając również stanowisko fiskusa w tej sprawie.

Koszty podatkowe podatnika zwolnionego z VAT

Pytanie: Prowadzę jednoosobowo działalność gospodarczą, jestem zwolniony z VAT. Od lipca jestem na KPiR. Czy dla mnie koszty uzyskania przychodu to towary/usługi z VAT czy bez VAT?

Składki ZUS za członków rad nadzorczych a koszty podatkowe

Pytanie: Czy część finansowaną przez spółkę składek na ubezpieczenie społeczne i FP od wynagrodzeń członków rady nadzorczej można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, czy też należy je wyłączyć? Interpretacje w tym zakresie są rozbieżne.

Czy remont miejsca parkingowego można zaliczyć do kosztów

Pytanie: Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą opodatkowana na zasadach ogólnych i rozliczam się według skali podatkowej prowadząc ewidencję zapisów księgowych w podatkowej księdze przychodów i rozchodów. Posiadam umowę dzierżawy na lokal oraz miejsce parkingowe dla prowadzonej przeze mnie działalności gospodarczej. W umowie mam zawarty paragraf dotyczący remontu lokalu oraz miejsca parkingowego, który sam ponoszę. W sierpniu 2022 r. dokonałem wymiany kostki brukowej na parkingu: zakup materiału 9.000 zł oraz usługa położenia kostki 11.000 zł. Czy poniesiony koszt można zakwalifikować do kosztów uzyskania przychodów?
  • 5 września 2022 r.
  • PIT
Darmowa kwatera dla pracownika podatek

Sprawdź, czy od darmowej kwatery dla pracownika naliczyć podatek

Czy pracownik, któremu pracodawca finansuje nocleg w czasie wykonywania firmowych zadań uzyskuje przychód podatkowy podlegający PIT? Jak rozliczać zwrot za darmowy kwatery dla pracowników? Poznaj stanowisko NSA i zobacz, czy od darmowej kwatery dla pracownika naliczyć podatek.

Sprawa dotyczyła spółki z branży budowlanej, która działa na terenie całego kraju. Firma wysyła swoich pracowników do prac oddalonych od ich miejsca zamieszkania i miejsca siedziby firmy nawet o kilkaset kilometrów. Spółka pokrywa pracownikom koszty wynajmu lokum w hotelach, hostelach, prywatnych kwaterach - w pokojach wieloosobowych.

Spółka początkowo uważała, że cała kwota wydana na zakwaterowanie indywidualnego pracownika, niezależnie od jej wysokości, będzie korzystać ze zwolnienia podatkowego (na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a ustawy o PIT.

W następstwie tego na spółce jako płatniku - w odniesieniu do wartości świadczenia w postaci zapewnienia noclegu, ponad kwotę pięciuset złotych miesięcznie, nie będzie ciążył obowiązek obliczenia, pobrania i odprowadzenia zaliczki na podatek dochodowy (zgodnie z przepisami art. 31, 32 i 38 ustawy o PIT).

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu:

  • sprawdzisz, jakie stanowisko zajmuje organ podatkowy, jeżeli chodzi o rozliczanie darmowych noclegów dla pracowników;
  • poznasz stanowisko NSA i będziesz wiedzieć, czy wartość świadczenia otrzymanego przez pracownika niebędącego w podróży służbowej - ewentualnie nadwyżki ponad kwotę określoną w art. 21 ust. 1 pkt 19 ustawy o PIT - pracodawca ma obowiązek doliczyć do wynagrodzenia od łącznej wartości obliczyć, pobrać i odprowadzić zaliczkę na podatek dochodowy.

Czy darowiznę można zaliczyć w koszty

Pytanie: Podatnik otrzymał przelewem darowiznę pieniężną od rodziców w wysokości 300.000 zł w dwóch transzach. Czy towar zakupiony za te środki będzie stanowić KUP?

Składka na ZUS – w którym miesiącu zaliczyć ją w koszty

Pytanie: Podatnik rozliczający się liniowo i zatrudniający pracowników składa deklarację ZUS P DRA do 20. dnia za poprzedni miesiąc. Jaki jest termin opłacenia składek ZUS, aby zaliczyć je do kosztów uzyskania przychodu miesiąca rozliczanego. Czy również do 20-go, czy do 15-go?

Zaliczenie wartości palet w koszty

Pytanie: Podatnik prowadzący JDG w zakresie usług handlu detalicznego na podstawie umowy franczyzowej otrzymał fakturę końcową wystawioną przez franczyzodawcę za rozliczenie opakowań zwrotnych, których nie zwrócił do dnia zakończenia JDG. Czy wartość netto w/w faktury może zostać zaliczona do kosztu uzyskania przychodu?

Czy kara pieniężna może być kosztem podatkowym

Pytanie: Czy kara pieniężna za naruszenie art. 43e ust. 1 ustawy Prawo energetyczne tzn. nie przekazanie w terminie informacji, w zakresie rozpoczęcia eksploatacji stacji paliw ciekłych - może być kosztem uzyskania przychodu?

Polisa na życie – czy można zaliczyć do kosztów podatkowych

Pytanie: Podatnik na książce podatkowej zawarł umowę z bankiem o kredyt obrotowy na rachunku firmowym, na bieżącą działalność operacyjną firmy. Bank zawarł umowę pod warunkiem wykupienia za pośrednictwem banku polisy ubezpieczenia na życie przedsiębiorcy Biznes Gwarant w związku z ryzykiem utraty dochodu. Czy takie ubezpieczenie może stanowić koszt podatkowy przedsiębiorcy, skoro bez jego wykupienia bank nie udzieliłby kredytu?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.