faktura zaliczkowa

faktury zaliczkowe od 1 września 2023 r.

Na czym polegają zmiany w fakturach zaliczkowych od 1 września 2023 r.? Podcast

Od 1 września 2023 r. obowiązuje zmiany dotyczące wystawiania faktur zaliczkowych. Wszystko za sprawą nowelizacji ustawy o VAT. Księgowi pytają, kiedy nie trzeba wystawiać faktur zaliczkowych? Wyjaśniamy w podcaście.

Korzyści

Z podcastu dowiesz się:

W jakich sytuacjach po nowelizacji ustawy o VAT podatnicy nie muszą wystawiać faktur zaliczkowych

Polecamy też:

Faktura zaliczkowa – czy ujmować w KPiR

Pytanie: Jak zaksięgować fakturę zaliczkową na towary handlowe? Nabywca towaru (prowadzi KPiR) otrzymał fakturę w grudniu 2023 roku. Towar przyjedzie w styczniu 2024 roku.

Korzyści

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

czy faktury zaliczkowe ujmuje się w KPiR.

Polecamy też:

Rekompensata za niezrealizowaną usługę – jak ująć w KPiR

Rachunek za nocleg a brak NIP sprzedawcy – czy można ująć w KPiR

Zwrot VAT jako przychód w KPiR

Jakie faktury wystawić, gdy przedsiębiorca sprzedaje towary przez Internet

Pytanie: Przedsiębiorca prowadzi działalność gospodarczą w zakresie sprzedaży towarów przez Internet Allegro na rzecz klientów indywidualnych oraz przedsiębiorców. W momencie otrzymania zamówienia na dany towar otrzymuje elektronicznie od klienta/przedsiębiorcy zapłatę w całości zgodnie z zamówieniem. Towar wysyłany do klienta/przedsiębiorcy jest w odstępie 2, czasem 3 dni od otrzymania środków. Jak i kiedy powinna być prawidłowo wystawiona faktura w opisanej powyżej sytuacji? Z datą otrzymania środków, czy z datą wysyłki towaru? Należy dodać, że sprzedaż na rzecz klientów indywidualnych ewidencjonowana jest w kasie fiskalnej, natomiast przedsiębiorcom wystawiane są tylko faktury sprzedaży.

Korzyści

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak prawidło wystawiać faktury w przypadku sprzedaży towarów przez Internet.

Polecamy też:

Błąd na fakturze naprawić notą czy korektą faktury

Faktury „NP” a obowiązek wystawiania faktur przy użyciu KSeF

Zaległe faktury i faktura korygująca – kiedy ująć w JPK_VAT

Tomasz Krywan
22 września 2023 r.
VAT z komentarzem

Jakie są praktyczne skutki przedwczesnego wystawienia faktury VAT

Z art. 106i ust. 7 ustawy o VAT wynika możliwość wystawiania faktur do 60 dni (do końca 2021 roku było to 30 dni) przed dokonaniem dostawy towarów lub wykonaniem usługi albo przed otrzymaniem, przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi, całości lub części zapłaty. Wcześniejsze wystawianie faktur jest co do zasady nieprawidłowe (chyba że ma zastosowanie art. 106i ust. 8 ustawy o VAT). Zdarzyć się przy tym może, że podatnik wystawi fakturę wcześniej niż 60 dni przed dokonaniem dostawy towarów, wykonaniem usługi lub otrzymaniem zapłaty.

Tomasz Krywan
8 września 2023 r.
Nr 210 - Wrzesień/Październik 2023 nr 210

Jaki kurs przeliczeniowy zastosować przy rozliczaniu zaliczki?

Pytanie: Dokonaliśmy eksportu towarów do Stanów Zjednoczonych. Zapłatę za całość transakcji otrzymaliśmy 21 kwietnia 2023 r. Faktura została wystawiona 25 kwietnia 2023 r. Towar wysłano 26 kwietnia 2023 r. Zakończenie odprawy celnej 28 kwietnia 2023 r. Komunikat IE599 otrzymany 12 maja 2023 r. Interesuje nas, jaki kurs przyjąć do przeliczenia faktury do VAT

Tomasz Krywan
5 czerwca 2023 r.
AND 308

Slim VAT 3 od 1 lipca 2023 r. – jak przygotować się na zmiany (część II)

Zapraszamy na drugą część szkolenia poświęconego zmianom w VAT w ramach pakietu SLIM VAT 3. W tym odcinku sprawdzimy m.in., jakie zmiany nastąpią, jeśli chodzi o fakturowanie, a także jak zwiększy się próg kwotowy dla zaokrąglenia wskaźnika proporcji do 100%. Dowiedz się więcej o SLIM VAT 3 od 1 lipca br.

Ustawa o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw, tzw. SLIM VAT 3, to kolejny pakiet uproszczeń w podatku od towarów i usług.

Polecamy też:

Kurs przeliczeniowy w SLIM VAT 3: będzie wiadomo, jak przeliczać korekty faktur

Korzyści

Podczas szkolenia Jolanta Kica, radca prawny, doradca podatkowy omówi następujące zagadnienia:

Likwidacja obowiązku sporządzania protokołu dla współczynnika i prewspółczynnika odliczenia VAT;
Zwiększenie kwoty VAT dla odliczenia VAT w 100%;
Opcja rezygnacji z dokonania rocznej korekty podatku naliczonego;
Zwolnienie od odpowiedzialności solidarnej przez instytucje finansowe;
Zaniechanie wydawania decyzji przy zwrocie ulgi na zakup kasy;
Rezygnacja z obowiązku drukowania dokumentów fiskalnych przy kasach online;
Zmiany w zakresie wymogów formalnych paragonów;
Zmiany dotyczące stosowania przez organy podatkowe sankcji VAT;
Określenie wzorów elektronicznych deklaracji korygujących dla wcześniejszych rozliczeń w OSS i IOSS;
Modyfikacja terminu płatności podatku rozliczanego w procedurze OSS i IOSS.

Oglądaj też:

Slim VAT 3 od 1 lipca 2023 r. – jak przygotować się na zmiany (część I)

Jolanta Kica
19 maja 2023 r.
Slim VAT 3 od 1 lipca 2023 r. – jak przygotować się na zmiany (część II)

Jakie są skutki nieotrzymania zaliczki w ciągu 60 dni od dnia wystawienia faktury zaliczkowej

Pytanie: Wystawiliśmy fakturę zaliczkową, która nie została opłacona przez kontrahenta w ciągu 60 dni od wystawienia. Czy w tym przypadku mamy do czynienia z wystawieniem przez nas pustej faktury? Czy mamy obowiązek odprowadzić od niej VAT należny pomimo braku otrzymania wpłaty zaliczki od kontrahenta? Kontrahent wystawił nam fakturę zaliczkową, której to my nie opłaciliśmy w ciągu 60 dni od daty wystawienia, ale dokonaliśmy wpłaty tej zaliczki po 60 dniach (załóżmy, że 100 dni od daty wystawienia). Czy w tym przypadku możemy od tej faktury zaliczkowej odliczyć VAT naliczony w miesiącu wpłaty zaliczki, czy jednak ta faktura jest fakturą pustą, a kontrahent powinien wystawić nam nową, kolejną fakturę zaliczkową?

Jak rozliczyć przyszłą dostawę zabezpieczoną zaliczką

W niektórych branżach dostawa towaru lub wykonanie usługi zbiega się w czasie z otrzymaną płatnością. W innych nie zawsze operacja wygląda w taki właśnie dość prosty sposób, a sprzedaż poprzedzona jest zaliczką. Sprawdźmy, jak w takiej sytuacji należy rozliczyć VAT.

Faktura zaliczkowa a przychód podatkowy w PIT

Pytanie: W kwietniu wystawiono fakturę zaliczkową dotyczącą imprezy turystycznej w lipcu. Czy zaliczka będzie teraz przychodem firmy?

Korzyści

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

czy otrzymanie zaliczki powoduje powstanie przychodu w PIT.

Polecamy też:

Rafał Styczyński
21 kwietnia 2023 r.
PIT

Moment ujęcia w księgach faktury zaliczkowej

Pytanie: Spółka z o.o., czynny podatnik VAT, wystawiła fakturę zaliczkową w lutym 2023 r. na 30% wartości netto sprzedaży + VAT. Natomiast transakcja sprzedaży towaru miała miejsce w marcu 2023 r. i wtedy klient uregulował pozostałe 70% wartości netto sprzedaży + VAT. Czy fakturę zaliczkową należy ująć w księgach rachunkowych w lutym, czy też w ogóle nie trzeba księgować tej faktury, a ująć ją dopiero w marcu 2023 r.?

Czy faktura zaliczkowa może być wystawiona za wcześnie

Zaliczka to termin, którego wyjaśnienia nie znajdziemy w żadnej z regulacji prawnych. Można przytoczyć najwyżej potoczne rozumienie tego pojęcia, które jest bardzo szerokie. Jest to mówiąc najogólniej pewna kwota pieniężna, którą nabywca/usługobiorca daje sprzedawcy/usługodawcy przed spełnieniem przez tego ostatniego swego świadczenia. Stanowi ona kwotę wnoszoną przed wykonaniem umowy, która ma być wykonana w przyszłości. Otrzymana zaliczka wywołuje skutki na gruncie VAT.