zwolnienie podmiotowe z VAT

Kto i kiedy może zastosować zwolnienie podmiotowe z VAT

Kto i kiedy może zastosować zwolnienie podmiotowe z VAT

Zwolnienie podmiotowe z VAT dotyczy przedsiębiorców, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym 200.000 zł. Do wartości sprzedaży nie wlicza się kwoty podatku. Oznacza to, że chodzi o wartość sprzedaży netto. I chociaż z przepisu wprowadzającego tę preferencję wynika zwolnienie od VAT nie tyle samego podatnika, ile sprzedaży przez niego dokonywanej, to jednak to podatnik, aby z tego zwolnienia skorzystać, musi wykazać się określoną cechą (niską wartością sprzedaży). Dlatego też temu zwolnieniu przypisać można charakter podmiotowy.

Od 25 lat prowadzę zakład fotograficzny. Zatrudniam jednego pracownika, księgowość prowadzę w PKPiR na zasadach ogólnych i jestem czynnym vatowcem.

Wybór korzystania ze zwolnienia podmiotowego przez podatnika zarejestrowanego dotychczas jako czynny podatnik VAT

Pytanie: Od 25 lat prowadzę zakład fotograficzny. Zatrudniam jednego pracownika, księgowość prowadzę w PKPiR na zasadach ogólnych i jestem czynnym vatowcem. Zmniejszyły się obroty, a szczególnie koszty działalności i w związku z tym opłacam coraz większy VAT. Chcę zostać na zasadach ogólnych (z powodu zapowiedzianego zwiększenia ulgi podatkowej i jeszcze nieodliczoną stratę z roku 2020 oraz konieczny podział na usługi foto sprzedaż art. foto), lecz chcę wybrać zwolnienie podmiotowe z VAT. 1. Do kiedy należy złożyć deklarację VAT-R o rezygnacji, czy zaznaczyć tylko w dziale C1 poz. 30? 2. Czy należy zwrócić VAT z remanentu za 2023 rok, w jakiej deklaracji i do kiedy? 3. Czy muszę zaprogramować kasę fiskalną bez stawek VAT?
Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie nauki języka angielskiego i korzysta ze zwolnienia z VAT

W jaki sposób liczyć limit sprzedaży do zwolnienia podmiotowego

Pytanie: Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie nauki języka angielskiego i korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 28. Obecnie planuje rozszerzyć działalność o naukę innych przedmiotów, tj. matematyka, fizyka. Obecne przychody działalności są powyżej 200.000 zł. Czy po rozszerzeniu działalności limit do VAT przychodów z nauki innych przedmiotów liczony jest oddzielnie, czy też razem i po rozszerzeniu działalności od razu należy się zarejestrować do VAT?

Wartość usług świadczonych dla brytyjskiego kontrahenta posiadającego oddział w Polsce a limit zwolnienia podmiotowego

Pytanie: Czy podatnik świadczący usługi w Szkocji polegające na usługach monterskich (montaż kotłów na terenie fabryki w Szkocji), wystawiający faktury dla kontrahenta z Wielkiej Brytanii mającego oddział w Polsce (NIP polski), z którym ma zawartą umowę wlicza tę sprzedaż do kwoty 200.000 pozwalającej na korzystanie ze zwolnienia z VAT na podstawi art. 113 ust.1 lub 9 ustawy o VAT?

Przepisy zwalniają od podatku VAT sprzedaż dokonywaną przez podatników, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 200.000 zł (zob. art. 113 ust. 1 ustawy o VAT),  jak również sprzedaż dokonywaną przez podatnika rozpoczynającego w trakcie roku podatkowego wykonywanie czynności podlegających opodatkowaniu, jeżeli przewidywana przez niego wartość sprzedaży nie przekracza, w proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej w roku podatkowym, 200.000 zł (zob. art. 113 ust. 9 ustawy o VAT). Jest to tzw. zwolnienie podmiotowe. Podatnicy korzystający z tego zwolnienia nie naliczają podatku VAT należnego oraz zwolnieni są z większości obowiązków w zakresie VAT, w tym nie muszą rejestrować się jako podatnicy VAT (zob. art. 96 ust. 3 ustawy o VAT).

Zwolnienie podmiotowe z VAT

Przy ustalaniu prawa do zwolnienia podmiotowego nie uwzględnia się jednak sprzedaży poza terytorium kraju, w tym świadczenia usług, których miejsce świadczenia znajduje się poza terytorium kraju. Jednocześnie miejsce świadczenia wskazanych usług znajduje się poza terytorium kraju albo na podstawie art. 28b ust. 1 ustawy o VAT (z przepisu tego wynika zasada, że miejscem świadczenia usług w przypadku świadczenia usług na rzecz podatnika jest miejsce, w którym podatnik będący usługobiorcą posiada siedzibę działalności gospodarczej), albo na podstawie art. 28e ustawy o VAT (z przepisu tego wynika, że miejscem świadczenia usług związanych z nieruchomościami jest miejsce położenia nieruchomości).

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy wartość usług świadczonych dla brytyjskiego kontrahenta posiadającego oddział w Polsce wlicza się do limitu zwolnienia podmiotowego.

Polecamy też:

 

Rozpoczęcie działalności w zakresie kupna i sprzedaży nieruchomości przez podatnika zwolnionego z VAT

Pytanie: Podatnik świadczy usługi PKWIU 88.91 opieka dzienna nad dziećmi - jest ona zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 24. Chce rozszerzyć działalność o PKWIU 68.10.Z kupno i sprzedaż nieruchomości. Mieszkania będą kupowane od dewelopera (rynek pierwotny) oraz od osób prywatnych (rynek wtórny). Będą one remontowane i odsprzedawane lub wynajmowane, czyli część będzie środkiem trwałym a część towarem do dalszej odsprzedaży. Czy podatnik musi zarejestrować się jako podatnik VAT czy może korzystać ze zwolnienia? Jeśli stanie się czynnym podatnikiem, czy w JPK VAT trzeba wykazywać sprzedaż z tytułu opieki nad dziećmi jako sprzedaż zwolnioną? Czy trzeba stosować wskaźnik proporcji VAT od faktur kosztowych?

Przepisy ustawy o VAT zwalniają od podatku VAT sprzedaż dokonywaną przez podatników, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 200.000 zł (zob. art. 113 ust. 1 ustawy o VAT), jak również sprzedaż dokonywaną przez podatnika rozpoczynającego w trakcie roku podatkowego wykonywanie czynności podlegających opodatkowaniu, jeżeli przewidywana przez niego wartość sprzedaży nie przekracza, w proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej w roku podatkowym, 200.000 zł (zob. art. 113 ust. 9 ustawy o VAT). Jest to tzw. zwolnienie podmiotowe.

Podatnicy korzystający z tego zwolnienia nie naliczają podatku VAT należnego oraz zwolnieni są z większości obowiązków w zakresie VAT, np. nie muszą rejestrować się jako podatnicy VAT (art. 96 ust. 3 ustawy o VAT) ani nie muszą przesyłać plików JPK_VAT.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy podatnik zwolniony z VAT, który zamierza rozszerzyć działalność o kupno i sprzedaż nieruchomości musi rejestrować się do VAT?

Polecamy też:

Świadczenie usług szkoleniowych a zwolnienie podmiotowe

Jak liczyć limit zwolnienia podmiotowego u podatnika rozpoczynającego sprzedaż na rzecz osób prywatnych

Wybór zwolnienia podmiotowego na 2023 rok a obowiązek korekty

Czy sprzedaż zapalarek z gazem grozi utratą zwolnienia podmiotowego

Czy sprzedaż zapalarek z gazem grozi utratą zwolnienia podmiotowego

Pytanie: Czy sprzedaż zapalarek z gazem przez przedsiębiorcę, który korzysta ze zwolnienia z VAT ze względu na limit przychodów i zwolnienia z kasy fiskalnej, będzie rodziło obowiązek rejestracji do VAT i wywoła konieczność zakupu kasy fiskalnej?

Świadczenie usług hipoterapii oraz nauki języków obcych a zwolnienie podmiotowe

Pytanie: Prowadzę jednoosobowa dzielność: hipoterapia konna, nauka języków obcych. Czy jeśli przekroczę kwotę 200.000 zł muszę wejść na VAT? Czy brana jest tylko nauka języków obcych, a hipoterapia korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ustawy o VAT? Nie mam medycznego wyksztalcenia zatrudniam terapeutów, którzy mają medyczne wykształcenie.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy hipoterapia korzysta ze zwolnienia od VAT;

Czy nauka języków obcych korzysta ze zwolnienia podmiotowego od VAT;

Polecamy też:

Czy usługi analizy procesów to usługi w zakresie doradztwa, które nie korzystają ze zwolnienia od VAT

Pytanie: Wspieram grupę doradców, dla której świadczę usługę analizy procesów operacyjnych w firmach handlowych, produkcyjnych lub usługowych. Skupiam się na działach finansów, controllingu i księgowości. Praca nie jest wykonywana regularnie, zlecenia pojawiają się raz na jakiś czas - kilka godzin w miesiącu. Efektem jest przedstawienie zastanego stanu w firmie. Ewentualne zalecenia dla klienta formułuje mój zleceniodawca. Czy taką analizę procesów w ww. działach należy uznać jako usługę doradczą? Jakie ma to skutki w VAT?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

czy usługi analizy procesów to usługi w zakresie doradztwa, które nie korzystają ze zwolnienia od VAT

Jakie usługi są uznawane za doradztwo.

Polecamy też:

Korzystanie ze zwolnienia podmiotowego

Świadczenie usług szkoleniowych a zwolnienie podmiotowe

Jak liczyć limit zwolnienia podmiotowego u podatnika rozpoczynającego sprzedaż na rzecz osób prywatnych

Wydatki za studia podyplomowe przedsiębiorcy – czy można zaliczyć do kosztów

Kasa rejestrująca

Jak liczyć limit zwolnienia podmiotowego u podatnika rozpoczynającego sprzedaż na rzecz osób prywatnych

Podatnicy, dokonujący sprzedaży na rzecz osób prywatnych muszą ewidencjonować obrót na kasie rejestrującej. Jaki jest limit zwolnienia u przedsiębiorcy, który rozpoczął działalność gospodarczą w 2022 roku, a dopiero w sierpniu 2023 roku wystawił pierwszą fakturę dla osoby fizycznej? Sprawdźmy.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Kiedy przedsiębiorcy przysługuje zwolnienie z ewidencji na kasie rejestrującej;
  • Jakie są limity zwolnienia podmiotowego u podatnika rozpoczynającego sprzedaż na rzecz osób prywatnych;
  • Jaki jest limit zwolnienia u przedsiębiorcy, który rozpoczął działalność gospodarczą w 2022 roku, a dopiero w sierpniu 2023 roku wystawił pierwszą fakturę dla osoby fizycznej?

Polecamy też:

Biuro rachunkowe prowadzone w formie spółki a zwolnienie podmiotowe

Wybór zwolnienia podmiotowego na 2023 rok a obowiązek korekty

Poznaj nowości w kasach rejestrujących 2023. Zmienione przepisy już obowiązują

Obecnie w prawie polskim funkcjonuje wiele definicji przedsiębiorcy. Jest to widoczne szczególnie na tle porównania z okresem przedwojennym

Drobny przedsiębiorca a zwolnienie podmiotowe z VAT

Obecnie w prawie polskim funkcjonuje wiele definicji przedsiębiorcy. Jest to widoczne szczególnie na tle porównania z okresem przedwojennym, kiedy istniał jednolity termin „kupiec”. Taki stan prowadzić może do absurdów polegających na tym, że osoba nieuznawana za prowadzącą działalność gospodarczą w świetle prawa cywilnego czy prawa przedsiębiorców, na podstawie ustaw podatkowych, np. ustawy o VAT będzie za taki podmiot uznana. W rezultacie obrót z tego rodzaju czynności będzie podlegał podatkowi.

Jakie są skutki utraty zwolnienia podmiotowego

 Jakie są skutki utraty zwolnienia podmiotowego

Pytanie: Podatnik od 11 września 2012 r. do 15 maja 2020 r. prowadził warsztat samochodowy. Nie był podatnikiem VAT i był opodatkowany ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Ktoś mu doradził, aby zamiast zawieszenia działalności dokonał wykreślenia. Identyczną działalność otworzył 12 stycznia 2022 r. i przez cały rok był na ryczałcie (ale nie był podatnikiem VAT). W 2022 roku uzyskał przychód w wysokości 199.240 zł, a więc mniej niż 200.000 zł. Niestety ten przychód do limitu liczy się proporcjonalnie do okresu prowadzenia działalności i tutaj przychód został przekroczony. W konsekwencji od 1 stycznia 2023 r. powinien zarejestrować się na VAT, czego nie uczynił. Czy istnieje jakieś wyjście z tej sytuacji, aby nie być w 2023 roku podatnikiem VAT? Problem polega tylko na wpisie w CEIDG, ponieważ zamiast wykreślenia powinno być zawieszenie działalności. Jak wybrnąć z tej sytuacji? Czy trzeba było zarejestrować się od 1 stycznia 2023 r. na VAT? Czy w CEIDG można zamienić ten wpis z wykreślenia na zawieszenie działalności?

Korzystanie z prawa do odliczenia przez podatnika rezygnującego ze zwolnienia podmiotowego

Pytanie: Podatnik korzystający ze zwolnienia na podstawie art. 113 ustawy o VAT nabył w czerwcu samochód osobowy na fakturę VAT 23% z zamiarem wykorzystywania go w działalności opodatkowanej VAT (zgłosił rejestrację do VAT od 1 lipca 2023 r.). W czerwcu nabywał usługi zwiększające wartość początkową środka trwałego, samochód został wprowadzony do ewidencji 1 lipca 2023 r. Kiedy podatnik otrzymał status podatnika VAT czynnego? Czy możliwe jest odliczenie (wybiera cykl mieszany) 50% VAT od nabytych usług i faktury zakupu za samochód z faktur z datą czerwcową w deklaracji za lipiec 2023 r.? Podatnik zaczął używać samochód w działalności od lipca 2023 r. Czy powinno dokonać się korekty w podatku naliczonym, wartość samochodu powyżej 15.000 zł?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się m.in.:

Czy i kiedy podatnik może skorzystać z prawa do odliczenia VAT w opisanej sytuacji.

Polecamy też:

Jakie są zasady odliczania VAT? Podcast

Odliczanie VAT na podstawie paragonów na kwoty przekraczające 450 zł

Odliczanie VAT od wydatków dotyczących samochodu z adnotacją VAT-1

Odliczenie VAT od zakupów dokonanych przed rozpoczęciem działalności

Jaki wpływ na zwolnienie podmiotowe z VAT wywołuje ponowne rozpoczęcie działalności gospodarczej

Jaki wpływ na zwolnienie podmiotowe z VAT wywołuje ponowne rozpoczęcie działalności gospodarczej

Podatnik, który osiąga niewielkie obroty ze względu na krąg kontrahentów, z którymi współpracuje, a niebędących podatnikami VAT, ma możliwość wyboru zwolnienia z tego podatku. Decyzja taka umożliwia oszczędności na płaceniu tego podatku z tytułu sprzedaży towarów czy świadczenia usług. Wzrost obrotów ponad graniczną kwotę powoduje, iż podmioty takie stają się zobowiązane do stania się czynnymi podatnikami. Jednakże w toku działalności gospodarczej może pojawić się ewentualność powrotu do zwolnienia z VAT. Może też zostać podjęta decyzja o zawieszeniu działalności gospodarczej.

Dokument sprzedażowy wystawiany przez podatnika korzystającego ze zwolnienia podmiotowego

Problem: Jaki dokument sprzedaży – rachunek czy fakturę powinien wystawić podatnik, który powrócił do zwolnienia z VAT, w związku z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, i czy podstawę tego zwolnienia należy wpisywać na dokumencie?

Świadczenie usług szkoleniowych a zwolnienie podmiotowe

Pytanie: Jednoosobowa działalność gospodarcza - usługi informatyczne (poza doradztwem). Podatnik korzysta ze zwolnienia z VAT do 200.000 zł. Czy może on dalej korzystać z tego zwolnienia z VAT, jeśli świadczy usługę szkoleniową?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

czy podatnik świadczący usługi szkoleniowe może korzystać ze zwolnienia podmiotowego w VAT.

Sprawdź też:

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.