zwolnienie podmiotowe z VAT

Zmiany w VAT 2025: Nowe możliwości stosowania zwolnienia podmiotowego i ustalania miejsca świadczenia niektórych usług

Zmiany w VAT 2025: Nowe możliwości stosowania zwolnienia podmiotowego i ustalania miejsca świadczenia niektórych usług

Nowe przepisy umożliwią polskim podatnikom korzystanie w innych państwach członkowskich UE ze zwolnień o podobnym charakterze do zwolnienia podmiotowego. Nowelizacja wprowadza też zmianę sposobu ustalania miejsca świadczenia niektórych wirtualnie świadczonych usług. Dowiedz się, jak te zmiany mogą wpłynąć na rozliczanie VAT.

Jakie są skutki utarty zwolnienia podmiotowego z VAT

Jakie są skutki utarty zwolnienia podmiotowego z VAT

Pytanie: Podatnik „X” prowadzi działalność gospodarczą w zakresie pośrednictwa ubezpieczeniowego (66.22 PKD). Korzysta ze zwolnienia od VAT wg art. 43 ust. 1 pkt 37. Czy wobec powyższego jeśli w trakcie 2024 roku jego przychód z tych usług przekroczy kwotę 200.000 zł, to powinien zarejestrować się do VAT-u i wystawiać faktury ze stawką zwolnioną, a w przypadku sprzedaży środka trwałego w 2025 roku opodatkować go wtedy stawką 23%?

Usługi wsparcia brokerskiego a VAT

Pytanie: Podatnik świadczy usługi wsparcia brokerskiego - zwolnienie przedmiotowe. W ramach tej działalności podatnik w ubiegłym roku osiągnął przychód na poziomie 300 tys. zł. W bieżącym miesiącu chciałby sprzedać usługę polegającą na szkoleniu „Proces likwidacji szkód”. Czy w tym wypadku podatnik może równolegle skorzystać ze zwolnienia podmiotowego? Podatnik nie posiada certyfikatu brokera, a jedynie przygotowuje komplet dokumentów oraz oferty dla brokera.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy usługi wsparcia organizowanego szkolenia podlegają pod zwolnienie przedmiotowe VAT?

Polecamy też:
Czy usługa z zakresu medycyny estetycznej może korzystać z zwolnienia podmiotowego z VAT

Czy usługa z zakresu medycyny estetycznej może korzystać z zwolnienia podmiotowego z VAT

Pytanie: Stomatolog prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą. Świadczy usługi stomatologiczne i w zakresie medycyny estetycznej zabiegi upiększające (zlikwidowanie zmarszczek, powiększające usta itp). Usługa stomatologiczna jest zwolniona z VAT. A czy usługa z zakresu medycyny estetycznej może korzystać z zwolnienia z VAT do limitu 200.000 zł?
Czy wartość sprzedaży zwolnionych z VAT usług ubezpieczeniowych wliczamy do limitu zwolnienia podmiotowego

Czy wartość sprzedaży zwolnionych z VAT usług ubezpieczeniowych wliczamy do limitu zwolnienia podmiotowego

Pytanie: Właściciel działki usługowej prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych. Jest przedmiotowo zwolniony z VAT (agent ubezpieczeniowy wykonujący czynności zwolnione od podatku na mocy art. 43 ust. 1 pkt 37 ustawy o VAT ). Właściciel chce wydzierżawić część gruntu, a dzierżawca zamontuje tam urządzenie reklamowe. Przychód uzyskany z tej dzierżawy będzie przychodem z działalności gospodarczej. Czy w związku z tym można skorzystać ze zwolnienia z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, zgodnie z którym zwolniona z VAT jest sprzedaż dokonywana przez podatników, u których wartość sprzedaży (netto, czyli bez podatku) w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyła łącznie 200.000 zł. Czy do tego limitu wchodzi też wartość sprzedaży usług ubezpieczeniowych?  
okładka vat 2024

VAT 2024: ważne orzeczenia, interpretacje, porady ekspertów, nowości

Rozliczanie VAT w praktyce sprawia sporo kłopotów, o czym świadczą liczne pytania w tym zakresie. W e-booku przedstawiamy problemy, z jakimi stykali się ostatnio nasi Czytelnicy. Wskażemy też ważne orzeczenia i interpretacje podatkowe, które pojawiły się w ostatnim czasie, a które mają wpływ na rozliczenia VAT. Podpowiemy też, jakie nowości szykują się w VAT od 2025 roku.

Korzyści 

Korzyści z przeczytania ebooka „VAT 2024: ważne orzeczenia, interpretacje, porady ekspertów, nowości”:

           Aktualna i kompleksowa wiedza na temat VAT:

  • Ebook zawiera najnowsze orzeczenia i interpretacje dotyczące VAT na rok 2024, co pozwala być na bieżąco z obowiązującymi przepisami. Dzięki temu można uniknąć błędów i potencjalnych konsekwencji prawnych związanych z nieznajomością zmian.

    Eksperckie porady i praktyczne wskazówki    :
  • Zawarte w ebooku porady ekspertów podatkowych pomagają w praktycznym zastosowaniu przepisów VAT w codziennych rozliczeniach. Przykłady z życia wzięte ułatwiają zrozumienie skomplikowanych zagadnień i ich właściwe stosowanie w praktyce.

    Przygotowanie na przyszłe zmiany i nowości    :
  • Ebook przedstawia nadchodzące zmiany w przepisach VAT, co umożliwia przedsiębiorcom odpowiednie przygotowanie się do ich wdrożenia. Pozwala to na planowanie działań z wyprzedzeniem.

Tworzenie ścianek dekoracyjnych a zwolnienie podmiotowe z VAT i kasa rejestrująca

Pytanie: Podatnik w ramach działalności nierejestrowanej chce tworzyć ścianki dekoracyjne na różne imprezy okolicznościowe, np.: wesela, urodziny. Czy w tej branży istnieje obowiązek rejestracji do VAT i posiadania kasy fiskalnej? Czy jeżeli wszystkie zapłaty będę przyjmować na rachunek bankowy, to nie muszę mieć kasy rejestrującej?

Przepisy ustawy o VAT zwalniają od VAT sprzedaż dokonywaną przez podatników, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 200.000 zł (art. 113 ust. 1 ustawy o VAT), jak również sprzedaż dokonywaną przez podatnika rozpoczynającego w trakcie roku podatkowego wykonywanie czynności podlegających opodatkowaniu, jeżeli przewidywana przez niego wartość sprzedaży nie przekracza, w proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej w roku podatkowym, 200.000 zł (zob. art. 113 ust. 9 ustawy o VAT).

Jest to tzw. zwolnienie podmiotowe. Podatnicy korzystający z tego zwolnienia nie naliczają podatku VAT należnego oraz zwolnieni są z większości obowiązków w zakresie VAT, np. nie muszą rejestrować się jako podatnicy VAT (zob. art. 96 ust. 3 ustawy o VAT).

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy podatnik, który zajmuje się tworzeniem ścianki dekoracyjnej może korzystać ze zwolnienia od VAT i czy musi prowadzić ewidencje na kasie rejestrującej.

Polecamy też:

Wkrótce zmiany dotyczące podmiotowego zwolnienia od VAT

Wkrótce korzystne zmiany dotyczące podmiotowego zwolnienia od VAT

Małe firmy z Polski będą mogły korzystać z podmiotowego  zwolnienia od VAT także w innych państwach Unii Europejskiej. Tak wynika z projektu nowelizacji ustawy o VAT, która została przygotowana w Ministerstwie Finansów. Jej celem jest dostosowanie krajowych przepisów do regulacji unijnych.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jaki jest limit  tzw. zwolnienia podmiotowego na gruncie przepisów o VAT
  • Czy wolno z niego korzystać podmiotom zagranicznym
  • Na czym będą polegać planowane zmiany w tym zakresie
  • Dlaczego będą one korzystne z punktu widzenia wielu polskich firm
  • Czego jeszcze dotyczy nowelizacja ustawy o VAT przygotowana przez MF

Sprawdź też:

Samoidentyfikacja nabywców pod kątem wystawiania faktur w przyszłym KSeF – poznaj wyjaśnienia MF

MF o zmianach dotyczących składania pism w sprawach WIS, WIA, WIP i WIT od 1 lipca 2024 r.

Uwaga! Od 1 lipca 2024 r. minister finansów wprowadza zmiany w JPK_VAT

MF o zwiększeniu limitu sprzedaży pod kątem zwolnienia z VAT

Prowadzę działalność gospodarczą jako osoba fizyczna. Podstawowa działalność, tj. prowadzenie szkoły językowej, jest zwolniona z VAT.

Sprawdź, jakie są praktyczne skutki utraty zwolnienia podmiotowego z VAT

Pytanie: Prowadzę działalność gospodarczą jako osoba fizyczna. Podstawowa działalność, tj. prowadzenie szkoły językowej, jest zwolniona z VAT. W okresie wakacyjnym natomiast (z uwagi na brak dochodów z podstawowej działalności) prowadzę dodatkowo krótkoterminowy wynajem pokoi (zamieniam sale lekcyjne na pokoje gościnne) i korzystam ze zwolnienia z VAT dla przychodów poniżej 200.000 zł. Aktualnie zamierzam rozszerzyć swoją działalność o wyrób biżuterii, która jest opodatkowana VAT. W związku z tym mam pytania: 1. Czy rejestrując się jako podatnik VAT (dla produkcji biżuterii), automatycznie zobowiązana jestem do opodatkowania tym podatkiem najmu pokoi? 2. Czy przed rozpoczęciem sprzedaży biżuterii muszę się podszkolić oraz zakupić materiały do produkcji, żeby wyprodukować biżuterię, a następnie ją wypromować (założyć stronę internetową) oraz założyć sklep internetowy? Zgłoszenie podatkowe VAT-R chcę złożyć dopiero przed samą sprzedażą, co może nastąpić nawet po kilku miesiącach od rozpoczęcia produkcji. Czy to jest dozwolone? Czy będę mogła odliczyć VAT od zakupu materiałów do produkcji biżuterii po tych kilku miesiącach?
Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą jest zarejestrowana tylko jako podatnik VAT UE.

Czy jednorazowa sprzedaż poniżej limitu zwolnienia podmiotowego pozwala zastosować zwolnienie z VAT

Pytanie: Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą jest zarejestrowana tylko jako podatnik VAT UE. Świadczy usługi poza terytorium kraju. Dokona jednak jednorazowo sprzedaży towarów na terenie kraju (sprzedaż sukienek). Czy powinna zarejestrować się jako czynny podatnik VAT, czy też, jeżeli sprzedaż opodatkowana nie przekracza 200.000, dalej może być zwolniona z VAT i pozostać zarejestrowana tylko do VAT UE?

Wartość sprzedaży uwzględniana przy ustalaniu prawa do zwolnienia podmiotowego

Prawo do korzystania ze zwolnienia podmiotowego ocenia się na podstawie wartości sprzedaży (z uwzględnieniem przepisów art. 113 ust. 2 ustawy o VAT). Z kolei sprzedaż to odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju, eksport towarów oraz wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów. Jak prawidłowo ustalić prawo do dalszego korzystania ze zwolnienia podmiotowego?

Będzie większy limit sprzedaży uprawniający do zwolnienia podmiotowego z VAT

Będzie większy limit sprzedaży uprawniający do zwolnienia podmiotowego z VAT

Z informacji medialnych wynika, że resort finansów pracuje nad podniesieniem limitu obrotów, które uprawniają do stosowania podmiotowego zwolnienia od VAT. Zmiana ma wejść w życie od 1 stycznia 2025 r.

Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów u podatnika korzystającego ze zwolnienia podmiotowego

Pytanie: Podatnik, korzystający z podmiotowego zwolnienia z VAT, zarejestrował się jako podatnik UE. Kupił towar z Włoch i otrzymał fakturę z 0% stawką VAT. Transakcja nie przekroczyła 50.000 zł. Czy podatnik musi złożyć deklarację VAT-8 i VAT-UE?

Jedną z czynności podlegających opodatkowaniu VAT jest wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów za wynagrodzeniem na terytorium kraju (zob. art. 5 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT). Do wewnątrzwspólnotowych nabyć towarów dochodzi najczęściej, jeżeli spełnione są łącznie cztery warunki:

  • dochodzi do nabycia prawa do rozporządzania jak właściciel towarami, które w wyniku dokonanej dostawy są wysyłane lub transportowane na terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium państwa członkowskiego rozpoczęcia wysyłki lub transportu przez dokonującego dostawy, nabywcę towarów lub na ich rzecz (zob. art. 9 ust. 1 ustawy o VAT), oraz
  • nabywcą towarów jest podatnik, a nabywane towary mają służyć działalności gospodarczej podatnika, lub nabywcą towarów jest osoba prawna niebędąca podatnikiem,
  • dokonujący dostawy jest podatnikiem,
  • nie ma zastosowania żadne z określonych przepisami art. 10 ustawy o VAT wyłączeń występowania wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy w opisanej sytuacji zakup stanowi dla podatnika wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów.

Polecamy też:

Miejsce dostawy towarów i nabycia wewnątrzwspólnotowego

Nietransakcyjne wewnątrzwspólnotowe dostawy towarów – czy wystawiać faktury w KSeF. Podcast

Usługa na ruchomym majątku rzeczowym czy wewnątrzwspólnotowe świadczenie – jak rozliczyć VAT od usługi dla niemieckiego klienta

Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie nauki języka angielskiego i korzysta ze zwolnienia z VAT

W jaki sposób należy liczyć limit sprzedaży do zwolnienia podmiotowego

Pytanie: Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie nauki języka angielskiego i korzysta ze zwolnienia z VAT, na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 28. Obecnie planuje rozszerzyć działalność o naukę innych przedmiotów, tj. matematykę, fizykę. Obecne przychody działalności są powyżej 200.000 zł. Czy po rozszerzeniu działalności limit do VAT przychodów z nauki innych przedmiotów liczony jest oddzielnie, czy też razem i po rozszerzeniu działalności od razu należy się zarejestrować do VAT?

Wartość usług pośrednictwa ubezpieczeniowego a zwolnienie podmiotowe

Pytanie: Podatnik prowadzi działalność gospodarczą w zakresie pośrednictwa ubezpieczeniowego (66.22 PKD). Korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 37 ustawy. Czy jeżeli w 2023 r. jego przychód z tych usług przekroczył kwotę 200.000 zł, to powinien zarejestrować się do VAT i wystawiać faktury ze stawką zwolnioną, a w przypadku sprzedaży środka trwałego w 2024 r. opodatkować go stawką 23%?

Przepisy zwalniają od podatku VAT sprzedaż dokonywaną przez podatników, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 200.000 zł (art. 113 ust. 1 ustawy o VAT), jak również sprzedaż dokonywaną przez podatnika rozpoczynającego działalność.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy po przekroczeniu 200.000 zł przychodu należy zarejestrować się do VAT?

Polecamy także:

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.