zwolnienie podmiotowe

Rezygnacja ze zwolnienia podmiotowego i jego ponowny wybór

Rezygnacja ze zwolnienia podmiotowego i jego ponowny wybór

Pytanie: Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 113 ustawy o VAT. Zamierza kupić drogą maszynę do działalności. Sprzedawca jest czynnym podatnikiem VAT i wystawi fakturę ze stawką 23%. Nabywca, aby wyjść na tej transakcji korzystniej, zamierza zarejestrować się do VAT, aby mógł odliczyć kwotę VAT z faktury. Później zamierza powrócić do zwolnienia z VAT. W związku z tym mam trzy pytania: 1. Czy zarejestrowanie się do VAT jako czynny podatnik jest możliwe w trakcie roku, czy tylko z początkiem nowego roku kalendarzowego? 2. Po jakim czasie od zarejestrowania do VAT można powrócić do zwolnienia z VAT? 3. Czy po odliczeniu VAT z faktury i później powrocie do zwolnienia z VAT ten podatnik będzie musiał zwrócić jakąś część podatku VAT odliczonego przy zakupie tej maszyny? Czy w takiej sytuacji obowiązuje okres korekty?
Od marca 2025 roku obowiązywać będą nowe wzory formularzy VAT-8 i VAT-9M.

Nowe wzory VAT-8 i VAT-9M 2025 – zmiany w formularzach i obowiązki podatników

Od 1 kwietnia 2025 roku obowiązują nowe wzory formularzy VAT-8 i VAT-9M. Ministerstwo Finansów opublikowało rozporządzenie, które wprowadza zmiany w deklaracjach podatkowych. Dowiedz się, kto musi składać te deklaracje oraz jakie zmiany wprowadzono w 2025 roku.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Kogo przepisy obligują do składania nowych wzorów VAT-8 i VAT-9M 2025
  • Dlaczego resort finansów postanowił zmienić wzory deklaracji VAT: VAT-8 i VAT-9M.

Sprawdź też:

Zmiany w podatkach 2026. Poznaj zapowiedzi Rządu

Kiedy przemieszczenie towarów do innego państwa członkowskiego to nietransakcyjne WDT

Zmiany w VAT 2025: Praktyczne zestawienie w jednym miejscu

Zmiany w VAT 2025: Dowiedz się, jak wpłyną na rozliczenia

Czy do limitu zwolnienia podmiotowego, wlicza się przychody z wytworzenia energii elektrycznej z instalacji fotowoltaicznej

Czy do limitu zwolnienia podmiotowego, wlicza się przychody z wytworzenia energii elektrycznej z instalacji fotowoltaicznej

Czy podatnik ma prawo do zastosowania zwolnienia podmiotowego z VAT, w przypadku osiągania obrotu z produkcji energii elektrycznej nieprzekraczającego limitu 200.000 zł? Sprawdź, jakie jest najnowsze stanowisko fiskusa.

Sprzedaż używanych samochodów a zwolnienie podmiotowe

Pytanie: Podatnik jest zwolniony podmiotowo z VAT na podstawie art. 113 ustawy o VAT. Będzie sprzedawał samochody używane. Czy musi się zgłosić do VAT? Dodam, że auta będą kupowane zarówno w kraju, jak i  za granicą.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy podatnik, który zajmuje się sprzedaż używanych samochodów musi zarejestrować się do VAT.

Polecamy też:
Zmiany w VAT 2025 zwolnienie podmiotowe

Zmiany w VAT 2025: Dowiedz się, jak wpłyną na rozliczenia

Nowe przepisy umożliwią polskim podatnikom korzystanie w innych państwach członkowskich ze zwolnień o podobnym charakterze do zwolnienia podmiotowego. Nowelizacja wprowadza też zmianę sposobu ustalania miejsca świadczenia niektórych wirtualnie świadczonych usług. Dowiedz się, jak te zmiany mogą wpłynąć na rozliczanie VAT. Upewnij się, na czym polega procedura SME i jakie korzyści przynosi dla małych firm.

Poznaj praktyczne skutki zmian w VAT!

Już 28 stycznia 2025 r. zapraszamy na wyjątkowe szkolenie „Zmiany w VAT 2025.
Praktyczny przewodnik  po stosowaniu i skutkach nowych przepisów”. Podczas warsztatu poznasz kluczowe zmiany w przepisach VAT oraz dowiesz się, jak efektywnie dostosować się do nowych regulacji, aby uniknąć ryzyka podatkowego.

Zapisz się teraz i zyskaj pewność działania zgodnie z przepisami!

W tekście omawiamy najważniejsze rozwiązania wprowadzone nowelizacją ustawy o VAT.

1.    Przepisy wprowadzające procedurę SME
Najważniejsze zmiany wprowadzane nowelizacją ustawy o VAT polegają na dodaniu przepisów określających tzw. procedurę SME.

Jak jest teraz

Przepisy zwalniają od VAT sprzedaż dokonywaną przez podatników, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 200.000 zł (zob. art. 113 ust. 1 ustawy o VAT), jak również sprzedaż dokonywaną przez podatnika rozpoczynającego w trakcie roku podatkowego wykonywanie czynności podlegających opodatkowaniu, jeżeli przewidywana przez niego wartość sprzedaży nie przekracza, w proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej w roku podatkowym, 200.000 zł (zob. art. 113 ust. 9 ustawy o VAT). Jest to tzw. zwolnienie podmiotowe.

Podatnicy korzystający z tego zwolnienia nie naliczają VAT należnego oraz zwolnieni są z większości obowiązków w zakresie VAT, np. nie muszą rejestrować się jako podatnicy VAT (zob. art. 96 ust. 3 ustawy o VAT).

Nie wszyscy podatnicy mogą korzystać ze zwolnienia podmiotowego, gdyż w art. 113 ust. 13 ustawy o VAT są wymienione kategorie podatników, którzy nie mogą korzystać z tego zwolnienia. Dotyczy to między innymi podatników nieposiadających siedziby działalności gospodarczej na terytorium kraju (art. 113 ust. 13 pkt 3 ustawy o VAT). Powoduje to, że obecnie podatnicy zagraniczni nie mogą korzystać w Polsce ze zwolnienia podmiotowego.

Podobnie jest w innych państwach członkowskich. W konsekwencji polscy podatnicy nie mogą korzystać w innych państwach członkowskich ze zwolnień podmiotowych.

Jak będzie po zmianach

Do końca 2024 roku wszystkie państwa członkowskie mają wdrożyć dyrektywę 2020/285[1], która przewiduje możliwość korzystania ze zwolnień dla małych przedsiębiorstw (w Polsce jest to wspomniane zwolnienie podmiotowe) przez podatników z innych państw członkowskich (w ramach tzw. procedury SME). Dlatego też omawiany projekt przewiduje:

1)     dodanie art. 113a ustawy o VAT określającego zwolnienie podmiotowe, z którego korzystać mogą podatnicy posiadający siedzibę działalności gospodarczej w państwie członkowskim innym niż Polska; organem podatkowym właściwym dla takich podatników w zakresie VAT będzie Naczelnik Urzędu Skarbowego Łódź-Śródmieście (projektowany art. 3 ust. 3 pkt 4 ustawy o VAT).

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Na czym polega procedura SME;
  • Jakie są obecne zasady korzystania ze zwolnienia podmiotowego z VAT i jak zmienią się po wprowadzeniu nowych przepisów w 2025 roku;
  • W jaki sposób zmieni się ustalanie miejsca świadczenia usług wirtualnych od 1 stycznia 2025 roku i jak wpłynie to na rozliczenia VAT;
  • Jakie inne zmiany w ustawie o VAT zostaną wprowadzone oprócz procedury SME i nowych zasad dla usług wirtualnych;
  • Jakie warunki muszą spełniać podatnicy z zagranicy, aby skorzystać ze zwolnienia podmiotowego w Polsce.

Oglądaj szkolenie online i sprawdź, praktyczne skutki zmian w VAT:

 

Polecamy też:

Jak obliczać kwotę limitu do zastosowania zwolnienia podmiotowego z VAT

Jak obliczać kwotę limitu do zastosowania zwolnienia podmiotowego z VAT

Pytanie: Od stycznia 2024 roku jestem zwolniony podmiotowo z VAT. Nie przekroczyłem w 2023 roku przychodu w wysokości 200.000 zł netto i złożyłem stosowne zgłoszenie w urzędzie skarbowym. Obecnie mój przychód liczy się w wartościach brutto. Czy na koniec roku mój przychod nadal liczę netto (przychód – 23% VAT), czy już brutto – w kontekście limitu przechodów do 200.000 zł?
Zmiany w VAT 2025: Nowe możliwości stosowania zwolnienia podmiotowego i ustalania miejsca świadczenia niektórych usług

Zmiany w VAT 2025: Nowe możliwości stosowania zwolnienia podmiotowego i ustalania miejsca świadczenia niektórych usług

Nowe przepisy umożliwią polskim podatnikom korzystanie w innych państwach członkowskich UE ze zwolnień o podobnym charakterze do zwolnienia podmiotowego. Nowelizacja wprowadza też zmianę sposobu ustalania miejsca świadczenia niektórych wirtualnie świadczonych usług. Dowiedz się, jak te zmiany mogą wpłynąć na rozliczanie VAT.

Jakie są skutki utarty zwolnienia podmiotowego z VAT

Jakie są skutki utarty zwolnienia podmiotowego z VAT

Pytanie: Podatnik „X” prowadzi działalność gospodarczą w zakresie pośrednictwa ubezpieczeniowego (66.22 PKD). Korzysta ze zwolnienia od VAT wg art. 43 ust. 1 pkt 37. Czy wobec powyższego jeśli w trakcie 2024 roku jego przychód z tych usług przekroczy kwotę 200.000 zł, to powinien zarejestrować się do VAT-u i wystawiać faktury ze stawką zwolnioną, a w przypadku sprzedaży środka trwałego w 2025 roku opodatkować go wtedy stawką 23%?
Czy usługa z zakresu medycyny estetycznej może korzystać z zwolnienia podmiotowego z VAT

Czy usługa z zakresu medycyny estetycznej może korzystać z zwolnienia podmiotowego z VAT

Pytanie: Stomatolog prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą. Świadczy usługi stomatologiczne i w zakresie medycyny estetycznej zabiegi upiększające (zlikwidowanie zmarszczek, powiększające usta itp). Usługa stomatologiczna jest zwolniona z VAT. A czy usługa z zakresu medycyny estetycznej może korzystać z zwolnienia z VAT do limitu 200.000 zł?
Wkrótce zmiany dotyczące podmiotowego zwolnienia od VAT

Wkrótce korzystne zmiany dotyczące podmiotowego zwolnienia od VAT

Małe firmy z Polski będą mogły korzystać z podmiotowego  zwolnienia od VAT także w innych państwach Unii Europejskiej. Tak wynika z projektu nowelizacji ustawy o VAT, która została przygotowana w Ministerstwie Finansów. Jej celem jest dostosowanie krajowych przepisów do regulacji unijnych.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jaki jest limit  tzw. zwolnienia podmiotowego na gruncie przepisów o VAT
  • Czy wolno z niego korzystać podmiotom zagranicznym
  • Na czym będą polegać planowane zmiany w tym zakresie
  • Dlaczego będą one korzystne z punktu widzenia wielu polskich firm
  • Czego jeszcze dotyczy nowelizacja ustawy o VAT przygotowana przez MF

Sprawdź też:

Samoidentyfikacja nabywców pod kątem wystawiania faktur w przyszłym KSeF – poznaj wyjaśnienia MF

MF o zmianach dotyczących składania pism w sprawach WIS, WIA, WIP i WIT od 1 lipca 2024 r.

Uwaga! Od 1 lipca 2024 r. minister finansów wprowadza zmiany w JPK_VAT

MF o zwiększeniu limitu sprzedaży pod kątem zwolnienia z VAT

Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą jest zarejestrowana tylko jako podatnik VAT UE.

Czy jednorazowa sprzedaż poniżej limitu zwolnienia podmiotowego pozwala zastosować zwolnienie z VAT

Pytanie: Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą jest zarejestrowana tylko jako podatnik VAT UE. Świadczy usługi poza terytorium kraju. Dokona jednak jednorazowo sprzedaży towarów na terenie kraju (sprzedaż sukienek). Czy powinna zarejestrować się jako czynny podatnik VAT, czy też, jeżeli sprzedaż opodatkowana nie przekracza 200.000, dalej może być zwolniona z VAT i pozostać zarejestrowana tylko do VAT UE?
Prowadzę działalność gospodarczą jako osoba fizyczna. Podstawowa działalność, tj. prowadzenie szkoły językowej, jest zwolniona z VAT.

Sprawdź, jakie są praktyczne skutki utraty zwolnienia podmiotowego z VAT

Pytanie: Prowadzę działalność gospodarczą jako osoba fizyczna. Podstawowa działalność, tj. prowadzenie szkoły językowej, jest zwolniona z VAT. W okresie wakacyjnym natomiast (z uwagi na brak dochodów z podstawowej działalności) prowadzę dodatkowo krótkoterminowy wynajem pokoi (zamieniam sale lekcyjne na pokoje gościnne) i korzystam ze zwolnienia z VAT dla przychodów poniżej 200.000 zł. Aktualnie zamierzam rozszerzyć swoją działalność o wyrób biżuterii, która jest opodatkowana VAT. W związku z tym mam pytania: 1. Czy rejestrując się jako podatnik VAT (dla produkcji biżuterii), automatycznie zobowiązana jestem do opodatkowania tym podatkiem najmu pokoi? 2. Czy przed rozpoczęciem sprzedaży biżuterii muszę się podszkolić oraz zakupić materiały do produkcji, żeby wyprodukować biżuterię, a następnie ją wypromować (założyć stronę internetową) oraz założyć sklep internetowy? Zgłoszenie podatkowe VAT-R chcę złożyć dopiero przed samą sprzedażą, co może nastąpić nawet po kilku miesiącach od rozpoczęcia produkcji. Czy to jest dozwolone? Czy będę mogła odliczyć VAT od zakupu materiałów do produkcji biżuterii po tych kilku miesiącach?

Wartość sprzedaży uwzględniana przy ustalaniu prawa do zwolnienia podmiotowego

Prawo do korzystania ze zwolnienia podmiotowego ocenia się na podstawie wartości sprzedaży (z uwzględnieniem przepisów art. 113 ust. 2 ustawy o VAT). Z kolei sprzedaż to odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju, eksport towarów oraz wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów. Jak prawidłowo ustalić prawo do dalszego korzystania ze zwolnienia podmiotowego?

Będzie większy limit sprzedaży uprawniający do zwolnienia podmiotowego z VAT

Będzie większy limit sprzedaży uprawniający do zwolnienia podmiotowego z VAT

Z informacji medialnych wynika, że resort finansów pracuje nad podniesieniem limitu obrotów, które uprawniają do stosowania podmiotowego zwolnienia od VAT. Zmiana ma wejść w życie od 1 stycznia 2025 r.

MF o zwiększeniu limitu sprzedaży pod kątem zwolnienia z VAT

MF o zwiększeniu limitu sprzedaży pod kątem zwolnienia z VAT

Ministerstwo Finansów pracuje nad podniesieniem limitu obrotów, które uprawniają do stosowania podmiotowego zwolnienia od VAT. Tak wynika z wypowiedzi ministra finansów Andrzeja Domańskiego, udzielonej na antenie jednej ze stacji radiowych.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Komu przysługuje prawo do podmiotowego zwolnienia od VAT
  • Kiedy jego stosowanie jest wyłączone przez przepisy
  • Ile wynosi limit obrotów, który uprawnia do korzystania ze wspomnianej preferencji
  • Jakie zmiany w tym zakresie planuje resort finansów
  • Kiedy te zmiany miałyby wejść w życie

Sprawdź też:

Wartość usług pośrednictwa ubezpieczeniowego a zwolnienie podmiotowe

Świadczenie usług hipoterapii oraz nauki języków obcych a zwolnienie podmiotowe

Jak liczyć limit zwolnienia podmiotowego u podatnika rozpoczynającego sprzedaż na rzecz osób prywatnych

Biuro rachunkowe prowadzone w formie spółki a zwolnienie podmiotowe

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.