zwolnienie podmiotowe

Świadczenie usług doradczych dla osób prywatnych spoza Unii Europejskiej a VAT

Pytanie: Czy spółka świadcząca usługi doradcze dla osoby fizycznej spoza UE musi rejestrować się do VAT w Polsce?

Przepisy zwalniają od VAT sprzedaż dokonywaną przez podatników, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 200.000 zł (zob. art. 113 ust. 1 ustawy o VAT), jak również sprzedaż dokonywaną przez podatnika rozpoczynającego w trakcie roku podatkowego wykonywanie czynności podlegających opodatkowaniu, jeżeli przewidywana przez niego wartość sprzedaży nie przekracza, w proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej w roku podatkowym, 200.000 zł (zob. art. 113 ust. 9 ustawy o VAT).

Jest to tzw. zwolnienie podmiotowe. Podatnicy korzystający z tego zwolnienia nie naliczają podatku VAT należnego oraz zwolnieni są z większości obowiązków w zakresie VAT, np. nie muszą rejestrować się jako podatnicy VAT (zob. art. 96 ust. 3 ustawy o VAT).

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy świadczenie usługi doradczych dla osoby fizycznej spoza UE pozwoli na skorzystanie ze zwolnienia podmiotowego;

Czy świadcząc usługi doradcze dla osoby fizycznej spoza UE trzeba rejestrować się do VAT w Polsce.

Polecamy też:

Czy usługi analizy procesów to usługi w zakresie doradztwa, które nie korzystają ze zwolnienia od VAT

Wydatki na usługi doradcze a środek trwały

Kto i kiedy może zastosować zwolnienie podmiotowe z VAT

Kto i kiedy może zastosować zwolnienie podmiotowe z VAT

Zwolnienie podmiotowe z VAT dotyczy przedsiębiorców, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym 200.000 zł. Do wartości sprzedaży nie wlicza się kwoty podatku. Oznacza to, że chodzi o wartość sprzedaży netto. I chociaż z przepisu wprowadzającego tę preferencję wynika zwolnienie od VAT nie tyle samego podatnika, ile sprzedaży przez niego dokonywanej, to jednak to podatnik, aby z tego zwolnienia skorzystać, musi wykazać się określoną cechą (niską wartością sprzedaży). Dlatego też temu zwolnieniu przypisać można charakter podmiotowy.

Od 25 lat prowadzę zakład fotograficzny. Zatrudniam jednego pracownika, księgowość prowadzę w PKPiR na zasadach ogólnych i jestem czynnym vatowcem.

Wybór korzystania ze zwolnienia podmiotowego przez podatnika zarejestrowanego dotychczas jako czynny podatnik VAT

Pytanie: Od 25 lat prowadzę zakład fotograficzny. Zatrudniam jednego pracownika, księgowość prowadzę w PKPiR na zasadach ogólnych i jestem czynnym vatowcem. Zmniejszyły się obroty, a szczególnie koszty działalności i w związku z tym opłacam coraz większy VAT. Chcę zostać na zasadach ogólnych (z powodu zapowiedzianego zwiększenia ulgi podatkowej i jeszcze nieodliczoną stratę z roku 2020 oraz konieczny podział na usługi foto sprzedaż art. foto), lecz chcę wybrać zwolnienie podmiotowe z VAT. 1. Do kiedy należy złożyć deklarację VAT-R o rezygnacji, czy zaznaczyć tylko w dziale C1 poz. 30? 2. Czy należy zwrócić VAT z remanentu za 2023 rok, w jakiej deklaracji i do kiedy? 3. Czy muszę zaprogramować kasę fiskalną bez stawek VAT?
Dyrektor szkoły ustępujący ze stanowiska przekazuje następcy wszystkie dokumenty w szkole

Korzystanie ze zwolnienia podmiotowego przez przedstawiciela handlowego

Pytanie: Podatnik rozpoczyna działalność gospodarczą jako przedstawiciel handlowy, wybrał kod PKD 73.11.Z. Czy może korzystać ze zwolnienia z VAT? Nie będzie doradzał, ma pozyskiwać nowych klientów.

Świadczenie usług pośrednictwa ubezpieczeniowego a wartość sprzedaży na potrzeby korzystania ze zwolnienia podmiotowego

Pytanie: Właściciel działki usługowej prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych, jest przedmiotowo zwolniony z VAT (agent ubezpieczeniowy wykonujący czynności zwolnione od podatku na mocy art. 43 ust. 1 pkt 37 ustawy o VAT ). Właściciel chce wydzierżawić część gruntu, a dzierżawca zamontuje tam urządzenie reklamowe. Przychód uzyskany z tej dzierżawy będzie przychodem z działalności gospodarczej. Czy w związku z tym można skorzystać ze zwolnienia na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT. Czy do tego limitu 200.000 zł wchodzi też wartość sprzedaży usług ubezpieczeniowych?

Przepisy zwalniają od podatku VAT sprzedaż dokonywaną przez podatników, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 200.000 zł (zob. art. 113 ust. 1 ustawy o VAT), jak również sprzedaż dokonywaną przez podatnika rozpoczynającego w trakcie roku podatkowego wykonywanie czynności podlegających opodatkowaniu, jeżeli przewidywana przez niego wartość sprzedaży nie przekracza, w proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej w roku podatkowym, 200.000 zł (zob. art. 113 ust. 9 ustawy o VAT). Jest to tzw. zwolnienie podmiotowe.

Podatnicy korzystający z tego zwolnienia nie naliczają podatku VAT należnego oraz zwolnieni są z większości obowiązków w zakresie VAT.

Ze zwolnienia tego korzystać mogą między innymi podatnicy świadczący usługi dzierżawy. Wśród przepisów art. 113 ust. 13 ustawy o VAT nie ma bowiem przepisu wyłączającego możliwość korzystania z tego zwolnienia przez podatników świadczących usługi dzierżawy.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy wartość świadczonych przez właściciela działki usług pośrednictwa ubezpieczeniowego jest uwzględniana przy ustalaniu prawa do korzystania ze zwolnienia podmiotowego z VAT.

Polecamy też:

Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie nauki języka angielskiego i korzysta ze zwolnienia z VAT

W jaki sposób liczyć limit sprzedaży do zwolnienia podmiotowego

Pytanie: Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie nauki języka angielskiego i korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 28. Obecnie planuje rozszerzyć działalność o naukę innych przedmiotów, tj. matematyka, fizyka. Obecne przychody działalności są powyżej 200.000 zł. Czy po rozszerzeniu działalności limit do VAT przychodów z nauki innych przedmiotów liczony jest oddzielnie, czy też razem i po rozszerzeniu działalności od razu należy się zarejestrować do VAT?
Czy sprzedaż zapalarek z gazem grozi utratą zwolnienia podmiotowego

Czy sprzedaż zapalarek z gazem grozi utratą zwolnienia podmiotowego

Pytanie: Czy sprzedaż zapalarek z gazem przez przedsiębiorcę, który korzysta ze zwolnienia z VAT ze względu na limit przychodów i zwolnienia z kasy fiskalnej, będzie rodziło obowiązek rejestracji do VAT i wywoła konieczność zakupu kasy fiskalnej?
Przedłużenie przepisów dotyczących preferencji dla firm w podatkach od nieruchomości i od środków transportowych

Przedłużenie przepisów dotyczących preferencji dla firm w podatkach od nieruchomości i od środków transportowych

Nowelizację przepisów wydanych przez Radę Ministrów pod kątem warunków udzielania zwolnień z podatku od nieruchomości i podatku od środków transportowych, przewiduje projekt nowego rozporządzenia w tej sprawie. Na zmianach skorzystają m.in. przedsiębiorcy korzystający z gminnych programów pomocowych w tym zakresie. 

Kasa rejestrująca

Jak liczyć limit zwolnienia podmiotowego u podatnika rozpoczynającego sprzedaż na rzecz osób prywatnych

Podatnicy, dokonujący sprzedaży na rzecz osób prywatnych muszą ewidencjonować obrót na kasie rejestrującej. Jaki jest limit zwolnienia u przedsiębiorcy, który rozpoczął działalność gospodarczą w 2022 roku, a dopiero w sierpniu 2023 roku wystawił pierwszą fakturę dla osoby fizycznej? Sprawdźmy.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Kiedy przedsiębiorcy przysługuje zwolnienie z ewidencji na kasie rejestrującej;
  • Jakie są limity zwolnienia podmiotowego u podatnika rozpoczynającego sprzedaż na rzecz osób prywatnych;
  • Jaki jest limit zwolnienia u przedsiębiorcy, który rozpoczął działalność gospodarczą w 2022 roku, a dopiero w sierpniu 2023 roku wystawił pierwszą fakturę dla osoby fizycznej?

Polecamy też:

Biuro rachunkowe prowadzone w formie spółki a zwolnienie podmiotowe

Wybór zwolnienia podmiotowego na 2023 rok a obowiązek korekty

Poznaj nowości w kasach rejestrujących 2023. Zmienione przepisy już obowiązują

Obecnie w prawie polskim funkcjonuje wiele definicji przedsiębiorcy. Jest to widoczne szczególnie na tle porównania z okresem przedwojennym

Drobny przedsiębiorca a zwolnienie podmiotowe z VAT

Obecnie w prawie polskim funkcjonuje wiele definicji przedsiębiorcy. Jest to widoczne szczególnie na tle porównania z okresem przedwojennym, kiedy istniał jednolity termin „kupiec”. Taki stan prowadzić może do absurdów polegających na tym, że osoba nieuznawana za prowadzącą działalność gospodarczą w świetle prawa cywilnego czy prawa przedsiębiorców, na podstawie ustaw podatkowych, np. ustawy o VAT będzie za taki podmiot uznana. W rezultacie obrót z tego rodzaju czynności będzie podlegał podatkowi.

Jaki wpływ na zwolnienie podmiotowe z VAT wywołuje ponowne rozpoczęcie działalności gospodarczej

Jaki wpływ na zwolnienie podmiotowe z VAT wywołuje ponowne rozpoczęcie działalności gospodarczej

Podatnik, który osiąga niewielkie obroty ze względu na krąg kontrahentów, z którymi współpracuje, a niebędących podatnikami VAT, ma możliwość wyboru zwolnienia z tego podatku. Decyzja taka umożliwia oszczędności na płaceniu tego podatku z tytułu sprzedaży towarów czy świadczenia usług. Wzrost obrotów ponad graniczną kwotę powoduje, iż podmioty takie stają się zobowiązane do stania się czynnymi podatnikami. Jednakże w toku działalności gospodarczej może pojawić się ewentualność powrotu do zwolnienia z VAT. Może też zostać podjęta decyzja o zawieszeniu działalności gospodarczej.

Dokument sprzedażowy wystawiany przez podatnika korzystającego ze zwolnienia podmiotowego

Problem: Jaki dokument sprzedaży – rachunek czy fakturę powinien wystawić podatnik, który powrócił do zwolnienia z VAT, w związku z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, i czy podstawę tego zwolnienia należy wpisywać na dokumencie?

Korzystanie ze zwolnienia podmiotowego

Pytanie: Podatnik prowadzi działalność na podstawie kodów PKD 74.10.z , 73.11. z i 90.03. z. Czy jeżeli nie świadczy usług doradczych i konsultingowych może w każdym z kodów korzystać ze zwolnienia z VAT?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się, kiedy możliwe jest korzystanie ze zwolnienia podmiotowego w VAT.

Czytaj też:

Cesja leasingu dokonana przez podatnika korzystającego ze zwolnienia podmiotowego

Pytanie:  Firma do 30 września 2019 r. była czynnym podatnikiem VAT. W ramach działalności rozliczyła leasing operacyjny samochodu osobowego odliczając 50 % VAT z rat leasingowych. Obecnie firma chce przekazać leasing innemu podmiotowi gospodarczemu otrzymując "odstępne w wyniku cesji umowy" Czy to odstępne będzie podlegało podatkowi VAT, skoro podmiot jest już z VAT wyrejestrowany?

Korekta podatku nieodliczonego w związku z utratą prawa do zwolnienia podmiotowego

Pytanie:  Czy podatnik świadczący usługi sprzedaży części i akcesoriów samochodowych, który z dniem 1 września 2019 r. nie będzie już mógł korzystać ze zwolnienia podmiotowego z art. 113 ustawy o VAT z uwagi na zmianę przepisów - może na dzień 31sierpnia 2019 r. sporządzić remanent oraz odliczyć VAT z remanentu w deklaracji VAT-7 za wrzesień 2019 r.?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.