refakturowanie

Niektóre zmiany w przepisach o fakturowaniu już od 1 września br.

Niektóre zmiany w przepisach o fakturowaniu już od 1 września br.

Od 1 lipca 2024 r. korzystanie z Krajowego  Systemu e-Faktur (KSeF), które obecnie jest dobrowolne, stanie się obowiązkowe dla większości podatników. To najważniejsza zmiana w zakresie fakturowania, dokonana w ramach nowelizacji ustawy o VAT. Część nowych przepisów dotyczących wystawiania faktur wejdzie jednak w życie znacznie wcześniej, bo już z początkiem września br.      

Odliczenie VAT z faktur dokumentujących usługi wykonane dla innego kontrahenta

Pytanie: Otrzymaliśmy w grudniu 2022 roku pięć faktur za usługi, które były wykonane na naszym placu węglowym, ale nas nie dotyczyły. Nie pomniejszyliśmy podatku należnego o naliczony, wykazując podatek naliczony jako NP. Po 5 miesiącach prezesi, ustalając kontrahenta, który składował u nas węgiel (to dla niego zostały wykonane usługi) doszli do porozumienia, na podstawie którego zobowiązaliśmy się wystawić na owego kontrahenta refakturę. Podatek VAT wynikający z tej refaktury odprowadziliśmy do urzędu skarbowego jako podatek należny. Co możemy zrobić, żeby móc skorzystać z prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur, które uznaliśmy wówczas błędnie jako dokumentowanie czynności, które nie zostały dokonane (bez prawa do odliczenia) i ewentualnie kiedy możemy tego dokonać? Jeżeli nie możemy dokonać korekty deklaracji VAT. Czy możemy VAT zaliczyć w koszty uzyskania przychodu?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czym jest refakturowanie;

Czy można odliczyć VAT z faktur dokumentujących usługi wykonane dla innego kontrahenta.

Odliczanie VAT od wydatków dotyczących samochodu z adnotacją VAT-1

Odliczanie VAT z faktur dokumentujących wydatki dotyczące samochodu niebędącego środkiem trwałym podatnika

Nieprawidłowe zafakturowanie czynności bez VAT nie upoważnia fiskusa do ukarania podatnika

Nieprawidłowe zafakturowanie czynności bez VAT nie upoważnia fiskusa do ukarania podatnika

Nieprawidłowe zafakturowanie czynności jako podlegającej opodatkowaniu VAT i niezłożenie korekty nie stanowią wystarczających przesłanek do nakładania na podatnika sankcji przewidzianych w art. 108 ust. 1 ustawy o VAT. Sąd w Białymstoku stanął po stronie podatnika, który mylnie zakwalifikował sprzedaż zorganizowanej części przedsiębiorstwa jako sprzedaż nieruchomości.

Jaka jest stawka VAT dla refakturowania opłat eksploatacyjnych

Jaka jest stawka VAT dla refakturowania opłat eksploatacyjnych

Pytanie: Spółka z o.o., czynny podatnik VAT, wynajmuje własne lokale mieszkalne na cele mieszkaniowe zarówno osobom prywatnym, jak i firmom również na cele mieszkaniowe. Umowa wynajmu lokalu mieszkalnego przewiduje podział odpłatności za część mieszkalną oraz za dostęp do hali garażowej – będącej integralną częścią lokalu mieszkalnego. Zgodnie z zapisami umowy spółka wystawia faktury tytułem odstępnego w cyklach miesięcznych, z zastosowaniem stawki VAT ZW za część mieszkalną oraz stawki 23% za dostęp do hali garażowej. Ponadto umowa przewiduje refakturowanie na najemcę kosztów związanych z eksploatacją mieszkania oraz opłaty administracyjne, którymi spółka jest obciążana notą obciążeniową – bez wykazanych stawek VAT – przez wspólnotę mieszkaniową. W nocie obciążeniowej są wyszczególnione następujące składniki: eksploatacja, wynagrodzenie zarządcy, utrzymanie czystości, utrzymanie windy, fundusz remontowy, energia elektryczna części wspólnych, zaliczki na podgrzanie wody oraz centralne ogrzewanie, zaliczka na zużycie wody oraz odprowadzenie ścieków, wywóz nieczystości stałych. Jaką stawkę podatku VAT należy zastosować w przypadku refakturowania na najemcę opłat eksploatacyjnych i administracyjnych? Czy należy rozróżnić stawkę podatku VAT w przypadku odbiorcy prywatnego i firmy, jeśli chodzi o refakturowanie kosztów eksploatacyjnych?
b9b5a646798a4ef406a2259bfe923e534e45029c-small

Jak należy fakturować usługi księgowe?

Pytanie: Biuro rachunkowe wystawia faktury w dacie wykonania usługi, tj. za listopad w grudniu. Od 2023 roku zamierza zmienić tę zasadę i wystawiać faktury wcześniej, tj. za styczeń 2023 roku w styczniu. W związku z tym w grudniu wystawione będą faktury za usługi z listopada 2022 roku i za grudzień 2022 roku. Czy taka zmiana jest zgodna z przepisami prawa podatkowego na gruncie podatku dochodowego oraz ze sposobem fakturowania usług?

Sprawdź, jak fakturować usługi księgowe

Pytanie: Biuro rachunkowe wystawia faktury w dacie wykonania usługi, tj. za listopad w grudniu. Od 2023 roku zamierza zmienić tę zasadę i wystawiać faktury wcześniej, tj. za styczeń 2023 roku w styczniu. W związku z tym w grudniu wystawione będą faktury za usługi z listopada 2022 roku i za grudzień 2022 roku. Czy taka zmiana jest zgodna z przepisami prawa podatkowego na gruncie podatku dochodowego oraz ze sposobem fakturowania usług?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak fakturować usługi księgowe;
  • Czy zmiana terminu fakturowania usług księgowych wpłynie na moment powstawania przychodów.

Polecamy też:

Refakturowanie kosztów paliwa zakupionego przez kontrahenta

Pytanie: Firma chce refakturować paliwo zakupione w Hiszpani ze zbiorczej faktury wystawionej przez zagranicznego kontrahenta w euro. Faktura zbiorcza posiada naliczony hiszpański VAT ze stawką 21%, który odzyskujemy. Firma zajmuje się podnajmowaniem samochodów ciężarowych, a paliwo jest kupowane na naszą firmę. Jak powinna wyglądać refaktura za paliwo czy podstawą opodatkowania jest wartość brutto czy netto z faktury hiszpańskiej?

Odliczenie VAT w przypadku refakturowania kosztu opłaty za przejazd autostradą

Pytanie: Wystawiłam refakturę, która dotyczy opłaty za przejazd autostradą. Firma, która jest właścicielem tego samochodu osobowego, odlicza 50% VAT. Czy mogę odliczyć od faktury zakupowej 100 czy 50% VAT, skoro przenoszę koszty na inny podmiot?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • czy przysługuje odliczenie VAT w przypadku refakturowania kosztu opłaty za przejazd autostradą.

Oglądaj szkolenie VAT:

Refakturowanie na gruncie podatku od towarów i usług (część 1)

Refakturowanie na gruncie podatku od towarów i usług (część 2)

Jak prawidłowo refakturować koszty mediów na najemcę

Jak prawidłowo refakturować koszty mediów na najemcę

W umowach najmu najemca jest najczęściej zobowiązany do ponoszenia i opłacania kosztów i należności niezależnych od wynajmującego, związanych z eksploatacją lokalu. Są to tzw. media (gaz, ciepła i zimna woda, odbiór ścieków czy koszty wywozu śmieci). Są one płacone na podstawie refaktur, powiększonych o VAT. Jak zatem prawidłowo refakturować koszty mediów na najemcę?

Refakturowanie świadczeń – szkolenie video

Refakturowanie na gruncie podatku od towarów i usług (część 2)

Zapraszamy do obejrzenia drugiej części video poświęconego refakturowaniu. Kiedy powstaje obowiązek w VAT dla refakturowanych świadczeń? Co trzeba wiedzieć na temat kompleksowości świadczenia przy przenoszeniu kosztów danego świadczenia na podmiot trzeci?

Podczas szkolenia Jolanta Kica, radca prawny, doradca podatkowy wyjaśni min.:

  • w jakim terminie ująć w pliku JPK_VAT zdarzenie objęte refakturą,
  • jak kompleksowość świadczenia wpływa na podstawę opodatkowania przy refakturowaniu.

 

Obejrzyj pierwszą część szkolenia:

Refakturowanie na gruncie podatku od towarów i usług (część 1)

refakturowanie 1

Refakturowanie na gruncie podatku od towarów i usług (część 1)

Chociaż w ustawie o VAT pojęcie refakturowania nie zostało zdefiniowane, to jest często stosowane w przez podmioty prowadzące działalność gospodarczą. W praktyce na gruncie VAT pojawiają się sporo wątpliwości związanych z refakturowaniem.

Refakturowanie polega na odsprzedaży całości lub części świadczenia, czyli polega na przeniesieniu na inny podmiot kosztów świadczenia, które nabył pierwotny usługobiorca, ale nabył nie z zamiarem wykorzystania tego świadczenia na własne potrzeby, tylko nabył je dla innego pomiotu, faktycznego konsumenta tego konkretnego świadczenia.

Polecamy też:

Refakturowanie kosztów gazu dla wynajmujących

Podatnicy nadużywają refakturowania – kiedy będzie to błędem

Stawka VAT przy refakturowaniu kosztów mediów a tarcza antyinflacyjna

Korzyści 

Zapraszamy do obejrzenia pierwszej części video poświęconego refakturowaniu.

Jolanta Kica, radca prawny, doradca podatkowy wyjaśni min.:

  • na czym polega czynność refakturowania świadczeń,
  • jaki jest warunek konieczny dla uznania, że mamy do czynienia z refakturowaniem świadczeń,
  • kiedy nie jest w ogóle dopuszczalne refakturowanie,
  • w jaki sposób prawidłowo udokumentować przenoszone koszty na inne podmioty.
Refakturowanie usług. Sprawdź, jak rozliczyć usługi zakupione dla innego podmiotu

Refakturowanie usług. Sprawdź, jak rozliczyć usługi zakupione dla innego podmiotu

Mimo iż mechanizm refakturowania nie jest bezpośrednio wymieniony w przepisach ustawy o VAT, wielu podatników stosuje go od dawna, by przenieść koszty zakupionych usług na podmiot, który korzysta z nich w sposób rzeczywisty.

Nowe usługi na Platformie Elektronicznego Fakturowania

Nowe usługi na Platformie Elektronicznego Fakturowania

Można już korzystać z nowej e-usługi fakturowania specjalizowanego dla przedsiębiorców na Platformie Elektronicznego Fakturowania.

  • 9 czerwca 2022 r.
  • 283

Obciążanie najemcy opłatami związanymi z wynajmem – skutki w VAT

Pytanie: Spółka z o.o. (podatnik VAT) jest właścicielem lokalu użytkowego, który wynajmuje innemu podmiotowi( również podatnikowi VAT). Spółka ponosi koszty obsługi nieruchomości wspólnej. Wspólnota Mieszkaniowa wystawia na rzecz spółki faktury VAT (w zakresie opłat za CO i wodę) oraz rachunki bez VAT (w zakresie kosztów zarządu nieruchomości wspólnej, funduszu rezerwowego praz wywozu odpadów komunalnych). Wszystkie te koszty spółka przenosi na podmiot faktycznie użytkujący lokal. Jak należy w sposób prawidłowy dokumentować refakturowanie tych kosztów i jakie stawki VAT powinny być zastosowane dla każdego z tych kosztów?
Jak prawidłowo refakturować zakupione dla innego podmiotu usługi

Jak prawidłowo refakturować zakupione dla innego podmiotu usługi

Refakturowanie jest od lat znane i stosowane w praktyce. Dzieje się tak, pomimo że mechanizm ten nie jest bezpośrednio wymieniony w przepisach ustawy o VAT. Najogólniej rzecz biorąc, refakturowanie to przeniesienie kosztów na podmiot, który z usługi (bo najczęściej zabieg ten dotyczy usług) korzysta w sposób rzeczywisty.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.