refakturowanie

Refakturowanie mediów w najmie

Refakturowanie mediów w najmie – jak prawidłowo rozliczać VAT i ustalać stawkę podatku

Refakturowanie kosztów mediów na najemcę to powszechna praktyka w umowach najmu, jednak jej prawidłowe rozliczenie na gruncie VAT może budzić wątpliwości. Czy media są odrębną usługą, czy elementem kompleksowej usługi najmu? Jaką stawkę VAT zastosować? Sprawdź, jak rozliczać refaktury zgodnie z orzecznictwem TSUE i interpretacjami KIS.

Spółka otrzymała fakturę ze stawką VAT 0% za opłaty celne w związku z importem. Faktura dotyczy kosztów innej firmy.

Sprawdź, z jaką stawką wystawić refakturę na opłaty celne

Pytanie: Spółka otrzymała fakturę ze stawką VAT 0% za opłaty celne w związku z importem. Faktura dotyczy kosztów innej firmy. Chcielibyśmy wystawić refakturę kosztów. Z jaką stawką wystawić taką refakturę – zerową czy 23%? Spółka jest firmą produkcyjną, nie świadczymy usług celnych.

Refakturowanie energii elektrycznej i dystrybucji po zakończeniu umowy najmu – kiedy wystawić fakturę

Pytanie: Wystawiamy refaktury za energię elektryczną i dystrybucję. W umowie nie mamy zapisanego terminu wystawienia. Ostatnie zużycie i dystrybucja były na fakturze, która została wystawiona w czerwcu za maj. Umowa najmu przestała obowiązywać w czerwcu, nowa umowa została podpisana w połowie września (ten sam najemca). Przed podpisaniem umowy zostały spisane liczniki (na początku września). Czy można wystawić refakturę za energię i dystrybucję za czerwiec we wrześniu? Odczyty obejmują okres od początku czerwca do początku września. Czy lepiej ująć zużycie i dystrybucję za czerwiec i wrzesień łącznie na jednej fakturze dopiero w październiku?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czym jest refakturowanie;
  • Kiedy powstaje obowiązek podatkowy z tytułu dostaw energii elektrycznej
  • Kiedy wystawić refakturę za energię i dystrybucję.

Polecamy inne porady dotyczące sektora publicznego:

Jak rozliczać refaktury za energię elektryczną i dystrybucję

Jak rozliczać refaktury za energię elektryczną i dystrybucję

Pytanie: Wystawiamy refaktury za energię elektryczną i dystrybucję. W umowie nie mamy zapisanego terminu wystawienia (czyli do 15. dnia kolejnego miesiąca lub do terminu płatności faktury wg. przepisów). Ostatnie zużycie i dystrybucja były na fakturze, która była wystawiona w czerwcu za maj. Umowa najmu przestała obowiązywać w czerwcu, nowa umowa została podpisana w połowie września (ten sam najemca). Przed podpisaniem umowy zostały spisane liczniki (na początku września). Czy można wystawić refakturę za energię i dystrybucję za czerwiec we wrześniu? Odczyty obejmują okres od początku czerwca do początku września. Czy lepiej ująć zużycie i dystrybucję za czerwiec i wrzesień łącznie na jednej fakturze, dopiero w październiku?
Jak poprawnie skorygować pomyłkowo zafakturowaną sprzedaż

Jak poprawnie skorygować pomyłkowo zafakturowaną sprzedaż

Pytanie: Pracuję w firmie deweloperskiej. Firma sprzedaje mieszkania zarówno osobom fizycznym, jak i osobom prowadzącym działalność gospodarczą. Czasami dochodzi do pomyłek i faktura zamiast na działalność zostaje wystawiona na osobę fizyczną (mowa jest cały czas o tej samej osobie; różnica jest tylko w braku NIP-u i czasami nazwy firmy). Czy w takim przypadku ma zastosowanie nota korygująca, czy jednak trzeba wystawić fakturę korygującą? Kolejnym przykładem, który przytoczę, jest klient, który podpisał umowę na zakup mieszkania jako osoba fizyczna. Nastąpiło fakturowanie, po czym poinformował nas, że chce dokonać zmiany danych z osoby fizycznej na działalność gospodarczą. Został podpisany aneks do umowy. Klient upiera się, że można dokonać zmiany notą korygującą (w grę wchodzi kilka miesięcy). Czy w zaistniałej sytuacji ma zastosowanie nota korygująca, czy faktura korygująca?

Obciążenie najemcy kosztami badania technicznego wynajmowanego mu urządzenia a VAT

Pytanie: Otrzymaliśmy rachunek z Urzędu Dozoru technicznego (UDT) za badanie techniczne urządzeń. Jedno z nich jest wydzierżawiane do innej spółki, a co za tym idzie koszty tego badania będą refakturowane na tę spółkę. Czy my jako podmiot refakturujący musimy naliczyć VAT należny, gdyż UDT wystawił rachunek bez VAT, zakładam, że korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 15 ust 6 ustawy o VAT (nie wskazał podmiotu zwolnienia na dokumencie)?

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak rozliczyć VAT w przypadku obciążenia najemcy kosztami badania technicznego przez Urząd Dozoru technicznego.

Podatnicy nadużywają refakturowania – kiedy będzie to błędem

Refakturowanie: Podatnicy nadużywają refakturowania – kiedy będzie to błędem

Podatnicy często, do obciążania kontrahentów różnego rodzaju kosztami, wykorzystują refaktury. Może być to błędne. Refaktura — kiedy nie jest możliwa? Na co uważać przy wystawianiu refaktury? Sprawdźmy.

Refakturowanie to – jak się przyjmuje – fakturowanie odsprzedaży usług bez doliczania marży. Do odsprzedaży usług dochodzi zaś w przypadkach, o których mowa w art. 8 ust. 2a ustawy o VAT. A więc wtedy, gdy podatnik, działając we własnym imieniu, ale na rzecz osoby trzeciej, bierze udział w świadczeniu usług.

Korzyści 

Z artykułu dowiesz się:

  • czym jest refakturowanie usług
  • czy można wystawić refakturę w przypadku obciążenia kosztami bez porozumienia
  • czy refakturowanie może być stosowane w świadczeniach kompleksowych
  • czy koszty odszkodowań można dokumentować refakturami
  • refakturowanie a najem i dzierżawa

Wyjaśnienie znajdziesz na przykładach.

Oglądaj szkolenia online:

Polecamy też:

W kwietniu wystawiliśmy na rzecz kontrahenta krajowego fakturę sprzedaży za wykonaną usługę. Faktura ta miał formę tzw. refaktury

Jak skorygować sprzedaż, gdy po wystawieniu refaktury podstawa opodatkowania uległa zmianie

Pytanie: W kwietniu wystawiliśmy na rzecz kontrahenta krajowego fakturę sprzedaży za wykonaną usługę. Faktura ta miał formę tzw. refaktury naszych poniesionych kosztów, jednak nie była to stricte refaktura, ponieważ zawierała jeszcze naszą marżę. Wartość faktury opiewała na kwotę netto: 25.000 zł. W maju na skutek wzajemnych negocjacji ustalono, że wartość tej faktury ulegnie pomniejszeniu do kwoty netto 5.000 zł. W związku z tym w maju wystawiliśmy fakturę korygującą na kwotę netto (–) 20.000 zł. Czy takie rozwiązanie jest prawidłowe? Czy ta faktura korygująca powinna być wykazana w JPK w maju? Czy zgodnie z art. 2a ust. 13 powinniśmy posiadać potwierdzenie zgody obniżenia ceny za wykonaną usługę?
Klient z USA zakupuje usługę szkoleniową w polskiej firmie szkoleniowej i twierdzi, że na fakturze zakupowej powinna być kwota netto

Jak zafakturować usługę szkoleniową dla poza unijnego klienta

Pytanie: Klient z USA zakupuje usługę szkoleniową w polskiej firmie szkoleniowej i twierdzi, że na fakturze zakupowej powinna być kwota netto, równa kwocie brutto i stawka 0%. Inny znajomy księgowy twierdzi, że na fakturze nie powinno się uwzględniać VAT należnego, ale należy umieścić dopisek „odwrotne obciążenie”. Jak polski sprzedawca usługi szkoleniowej amerykańskiemu klientowi powinien postąpić i jakie podstawy prawne zafakturowania podać klientowi, który się tego domaga?

Refakturowania kosztów mediów – jak ująć w klasyfikacji budżetowej

Pytanie: Na podstawie umowy gmina wynajmuje podmiotom pomieszczenia w budynku należącym do gminy. Oprócz czynszu wynajmujący zobowiązany jest do pokrywania kosztów mediów na podstawie refaktur wystawianych przez gminę. W jakim paragrafie dochodowym należy ujmować koszty mediów? Czy podobnie jak czynsz w paragrafie 0750?

Zgodnie z objaśnieniami do załącznika nr 3 rozporządzenia ministra finansów w sprawie szczegółowej  klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych, paragraf 083 ,,Wpływy z usług” obejmuje m.in.:

  • wpływy z usług kserograficznych,
  • wpłaty za ścieki,
  • wpłaty za centralne ogrzewanie,
  • refaktury za wodę, gaz, prąd,
  • zwroty za rozmowy telefoniczne pracowników w przypadku, gdy jest wystawiana refaktura,
  • dochody z tytułu opłat za pobyt w domach pomocy społecznej,
  • dochody z tytułu usług opiekuńczych,
  • wpłaty za wyżywienie dzieci w żłobku, w klubie dziecięcym,
  • opłaty za posiłki w stołówce wnoszone przez rodziców dzieci przebywających m.in. w młodzieżowych ośrodkach wychowawczych, młodzieżowych ośrodkach socjoterapii, specjalnych ośrodkach szkolno-wychowawczych, specjalnych ośrodkach wychowawczych, bursach, domach wczasów dziecięcych,
  • dochody z opłat za posiłki w stołówce dla dzieci podczas pobytu w SOSW.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • W którym paragrafie klasyfikacji budżetowej ująć refakturowanie kosztów mediów.

Polecamy też inne porady dla jednostek:

Rozliczenie kosztu mediów na najemców lokali

Pytanie: Czynny podatnik VAT wynajmuje własne lokale na cele mieszkaniowe dla osób prywatnych. Najem na cele mieszkaniowe umożliwia zwolnienie z podatku VAT za czynsz. W umowie jest zapis, że media rozliczane są wg zużycia, a każdy najemca ma swój podlicznik. Faktury za media przychodzą na podatnika i dalej powinno nastąpić refakturowanie mediów na najemców. Czy koszty mediów należy ująć w ogólnej pozycji czynszu i zastosować zwolniony VAT?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • W jaki sposób refakturować koszty mediów na najemców?

Polecamy też:

Przedsiębiorca z siedzibą w Szwajcarii (podmiot w grupie) zlecił kupienie komputera swojemu podmiotowi powiązanemu

W jaki sposób rozliczyć refakturę za komputer w JPK_VAT

Pytanie: Przedsiębiorca z siedzibą w Szwajcarii (podmiot w grupie) zlecił kupienie komputera swojemu podmiotowi powiązanemu – spółce w Polsce. Następnie spółka polska wystawiła refakturę za zakupiony komputer na podmiot ze Szwajcarii. Spółka polska wystawiła refakturę na podmiot ze Szwajcarii, naliczając VAT należny 23%, ponieważ komputery pozostały na terenie PL. Po trzech latach spółka ze Szwajcarii odsprzedała komputer podmiotowi polskiemu, wystawiając fakturę ze stawką 0%, ponieważ: dostawa podlega VAT w Polsce, dostawca jest podmiotem zagranicznym niezarejestrowanym do VAT w Polsce oraz nie posiada siedziby działalności gospodarczej w Polsce oraz nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce, nabywca jest polskim podatnikiem – to VAT rozlicza polski nabywca towarów. W jaki sposób powinno być ujęte rozliczenie tej transakcji w JPK (w jakich pozycjach 31 i 32 oraz 42 i 43 – dostawa towarów, dla których podatnikiem jest nabywca, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 5 ustawy)? Z jakim rodzajem importu towarów mamy do czynienia (spółka nie ma procedury z art. 33a i nie ma odprawy celnej)?

Kiedy księgować refakturę dotyczącą energii elektrycznej

Pytanie: Dnia 31 grudnia 2023 r. wystawiliśmy refakturę za energię elektryczną na gminny ośrodek kultury. Wpłatę otrzymaliśmy w styczniu 2024 r. Czy na 31 grudnia 2023 r. możemy wyksięgować z kosztów refakturę na należności, czy należy to zrobić na 1 stycznia 2024 r.?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

kiedy księgować refakturę dotyczącą energii elektrycznej.

Polecamy więcej porad dla jednostek:

Jak zaksięgować fakturę korygującą dotyczącą rozliczenia energii elektrycznej z ubiegłych lat

Jak postąpić, gdy konto 141 wskazuje za małe saldo Wn „Środki w drodze”

Dotacje budżetowe przekazywane od innej jednostki - księgowanie

Większość przepisów nowelizacji wprowadzającej obowiązkowy KSeF wchodzi w życie 1 lipca 2024 r. J

Zobacz, jakie zmiany w fakturowaniu obowiązują od 1 września

Większość przepisów nowelizacji wprowadzającej obowiązkowy KSeF wchodzi w życie 1 lipca 2024 r. Jednak niektóre jej regulacje zaczęły obowiązywać w innych terminach, z czego niektóre już od 1 września 2023 r. Dotyczy to modyfikacji zasad wystawiania faktur zaliczkowych i korygujących.

W grudniu 2022 roku otrzymaliśmy pięć faktur za usługi, które były wykonane na naszym placu węglowym, ale nas nie dotyczyły.

Jak skutecznie skorzystać z możliwości refakturowania usług

Pytanie: W grudniu 2022 roku otrzymaliśmy pięć faktur za usługi, które były wykonane na naszym placu węglowym, ale nas nie dotyczyły. Nie pomniejszyliśmy podatku należnego o naliczony, wykazując podatek naliczony jako NP. Po 5 miesiącach prezesi, ustalając kontrahenta, który składował u nas węgiel (to dla niego zostały wykonane usługi), doszli do porozumienia, na podstawie którego zobowiązaliśmy się wystawić na owego kontrahenta refakturę. Podatek wynikający z tej refaktury odprowadziliśmy do urzędu skarbowego jako podatek należny. Co możemy zrobić, żeby móc skorzystać z prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur, które uznaliśmy wówczas błędnie jako dokumentowanie czynności, które nie zostały dokonane (bez prawa do odliczenia) i ewentualnie kiedy możemy tego dokonać? Jeżeli nie możemy dokonać korekty deklaracji VAT, to czy możemy VAT zaliczyć w koszty uzyskania przychodu?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.