Polski Ład

MF wyjaśnia, jak prawidłowo naliczać ulgę dla klasy średniej przez pracodawców

MF wyjaśnia, jak prawidłowo naliczać ulgę dla klasy średniej przez pracodawców

Według resortu finansów wprowadzone w Polskim Ładzie preferencje dla klasy średniej zneutralizują skutki zmian podatkowych dla dużej części podatników. Dzięki prawidłowemu naliczaniu ulgi przez pracodawców, podatnicy unikną konieczności zwrotu ulgi w rocznym zeznaniu podatkowym.

Czy można wycofać oświadczenie PIT-2

Pytanie: Przy zamieszaniu z Polskim Ładem wielu pracowników składa wniosek, że nie chcą, aby w wynagrodzeniu stosować kwotę wolną od podatku. Czy dopuszcza się, że pracownik na własną prośbę może złożyć wniosek o niestosowanie kwoty wolnej od podatku oraz wniosek o niepobieranie podatku z wynagrodzeń?
Ulga dla klasy średniej przy wspólnym rozliczeniu

Ulga dla klasy średniej a wspólne rozliczanie małżonków – sprawdź, jak wyliczyć

Wśród wielu problemów związanych z ustalaniem prawa do ulgi dla klasy średniej pojawiają się trudności interpretacyjne ze stosowaniem ulgi przy wspólnym rozliczaniu małżonków. Jakie limity trzeba wziąć pod uwagę przy wyliczeniu ulgi dla klasy średniej przy wspólnym rozliczeniu małżonków?

Wspólne rozliczanie małżonków

Polski system podatkowy preferuje sytuacje, w której podatnicy prowadzący wspólnie gospodarstwo domowe pozostają w związku małżeńskim. Jeśli w przypadku małżonków spełnione są warunki takie jak:

  • pozostawanie przez cały rok w związku małżeńskim,
  • istnienie małżeńskiej współwłasności majątkowej,
  • małżonkowie pozostają polskimi rezydentami podatkowymi,

- możliwe jest wspólne rozliczenie uzyskanych dochodów.

Należy jednak podkreślić, że rozliczenie to wymaga złożenia wniosku o wspólne opodatkowanie w deklaracji podatkowej.

Nie jest możliwe wspólne rozliczenie gdy jeden z małżonków prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym, albo ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Polecamy:
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • na czym polega wspólne rozliczenie małżonków;
  • kto może skorzystać z ulgi dla klasy średniej
  • czy małżonkowie rozliczający się wspólnie skorzystają z ulgi dla klasy średniej.
Składki ZUS

Sprawdź, czy składkę zdrowotną za grudzień można odliczyć

Problem: Jestem przedsiębiorcą prowadzącym niewielką firmę. W związku ze zmianami wprowadzonymi od 2022 roku w zostanę pozbawiony odliczenia od podatku wpłacanych składek zdrowotnych. Czy składkę zdrowotną za grudzień, którą zwyczajowo płaciłem 10 stycznia następnego roku, mogę jeszcze odliczyć od zaliczki na podatek?

Czy ubytki podlegają opodatkowaniu

Czy Polski Ład umożliwia stosowanie estońskiego CIT dla szerszej grupy podatników

Na początku 2021 roku jednymi z najgłośniejszych regulacji podatkowych wprowadzonych do polskiego porządku prawnego były przepisy wprowadzające nową formę opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych – ryczałt od dochodów spółek. Ta forma opodatkowania potocznie zwana jest jako estoński CIT. Zasady korzystania z tej formy opodatkowania zostały znacząco zmienione przez Polski Ład.

Polski Ład: Zerowy PIT dla pracujących seniorów

Od 1 stycznia 2022 r. lista przychodów zwolnionych z podatku dochodowego wydłuży się o kilka nowych pozycji. Jedno z dodanych na mocy Polskiego Ładu zwolnień będzie dotyczyło osób starszych decydujących się na wykonywanie pracy zawodowej, a nie na pobieranie emerytury. Czytaj więcej o zerowym PIT dla emerytów w Polskim Ładzie.

Wykup samochodu z leasingu na cele prywatne – zmiany w 2022 roku

W stanie prawnym obowiązującym do 31 grudnia 2021 r. przychody ze sprzedaży samochodów (i innych przedmiotów) wykupionych z leasingu „prywatnie” nie stanowią przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej. Co zmienił Polski Ład?

Polski Ład: Pytania możesz zadać również przez formularz on-line

Polski Ład: Pytania możesz zadać również przez formularz on-line

Ministerstwo Finansów poinformowało, że pytania dotyczące zmian w systemie podatkowym w ramach Polskiego Ładu można zadawać również online za pośrednictwem specjalnego formularza.

  • 20 stycznia 2022 r.
  • PIT
Wynagrodzenia w Polskim Ładzie 2022

Niższe wynagrodzenia w Polskim Ładzie: przykładowe kalkulacje i nowe rozporządzenie MF w sprawie zaliczek

Polski Ład podatkowy w założeniu miał wprowadzić regulacje, dzięki którym większość etatowców miała zarabiać więcej, dzięki zmianom podatkowym. Jednakże po pierwszych wypłatach wynagrodzeń okazało się, że część pracowników dostało dużo niższe wynagrodzenia niżeli przed zmianami. Co zmieniło nowe rozporządzenie dotyczące zaliczek na PIT? Co z ulgą dla klasy średniej w przypadku wspólnego rozliczenia małżonków? Sprawdzamy konkretne przykłady wyliczeń. Więcej o wynagrodzeniach w Polskim Ładzie.

Skala podatkowa

Polski Ład podatkowy wprowadził wyższą kwotę wolną od podatku. Obecnie wynosi ona 30.000 zł. Nie jest degresywna i przysługuje niezależnie od wielkości zarobków. Dodatkowo ustawodawca podniósł wielkość pierwszego progu podatkowego do 120.000 zł. Dopiero powyżej tej kwoty podatek dochodowy wynosi 32%.

Podstawa obliczenia podatku w złotych

Podatek wynosi

ponad

do
 

120.000

17% minus kwota zmniejszająca podatek 5.100 zł

120 000

  

15.300 zł + 32% nadwyżki ponad 120.000 zł

 

Pomimo wielu pozytywnych zmian, od 1 stycznia 2022 r., składka zdrowotna nie może być odliczana od podatku. Co powoduje, że chociaż składka odprowadzana jest do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych, nie możemy obniżyć o jej wysokość zobowiązania do urzędu skarbowego. Aby zniwelować negatywne skutki zmian w opodatkowaniu, ustawodawca wprowadził ulgę dla klasy średniej. W założeniu miała ona doprowadzić do zmniejszenia zobowiązania podatkowego, tak aby podatek do zapłaty w 2022 roku nie różnił się od tego w 2021 roku. Jednak ulga dla klasy średniej skierowana jest jedynie do określonej grupy podatników.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu będziesz wiedział:

  • kto skorzysta z ulgi dla klasy średniej i jak wpłynie to na wynagrodzenia w Polskim Ładzie;
  • co zmieniło rozporządzenie MF z 7 stycznia br. w sprawie zasad naliczania zaliczek i jakie to powoduje trudności w praktyce;
  • jak obliczyć ulgę dla klasy średniej w przypadku małżonków, którzy wspólnie się rozliczają.

Polecamy też:

Nieruchomości użytkowe w Polskim Ładzie – co z amortyzacją

Pytanie: Podatnik w ramach dzielności gospodarczej prowadzonej w formie spółki cywilnej, i wspólnicy opodatkowani podatkiem liniowy wybudowali nieruchomość, w której znajdują się lokale użytkowe. Wartość amortyzacji jest zaliczana do kosztów podatkowych. Czy w roku 2023 w związku z wprowadzonym Polskim Ładem podatnicy będą mogli dokonywać zaliczenia w koszty podatkowe odpisów amortyzacyjnych dotyczących wyżej opisanej nieruchomości?

Najem prywatny – jakie zmiany w Polskim Ładzie

Pytanie: Osoba prywatna wynajmuje firmie nieruchomość (wszystkie koszty: prąd, gaz, woda są po stronie najemcy), płaci ryczałt od przychodów ewidencjonowanych co miesiąc, na koniec roku składa PIT-28. Czy taka osoba będzie musiała po zmianach w Polskim Ładzie zapłacić składkę zdrowotną?
Osoba współpracująca z przedsiębiorcą a Polski Ład

Osoba współpracująca z przedsiębiorcą – wyliczamy wynagrodzenie po Polskim Ładzie

Dla celów ubezpieczeniowych, za pracownika uważa się osobę pozostającą w stosunku pracy. Jeżeli pracownik spełnia kryteria określone dla osób współpracujących, to dla celów ubezpieczeń społecznych jest traktowany jako osoba współpracująca, a nie jako pracownik. Z kolei za osobę współpracującą z osobą prowadzącą pozarolniczą działalność uważa się m.in. małżonka, jeżeli pozostaje z nim we wspólnym gospodarstwie domowym i współpracuje przy prowadzeniu tej działalności. Jak wyliczyć wynagrodzenie dla osoby współpracującej?

Problem: Proszę o podanie wyliczenia obciążeń podatkowo-składowych od 1 stycznia 2022 r. (Polski Ład) dla osoby współpracującej z przedsiębiorcą (mąż), która jest zatrudniona u współmałżonka prowadzącego działalność gospodarczą na umowę o pracę i ma przyznane wynagrodzenie 6.000 zł brutto.

Rozwiązanie: Osoba współpracująca podlega ubezpieczeniom w ZUS na analogicznych zasadach jak osoba prowadząca działalność gospodarczą, a więc obowiązkowo ubezpieczeniom emerytalno-rentowym, wypadkowemu, zdrowotnemu, a chorobowemu dobrowolnie. Podstawą wymiaru składek społecznych jest zadeklarowana kwota, ale nie niższa niż 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego przyjętego do ustalenia kwoty ograniczenia rocznej podstawy wymiaru składek, na dany rok kalendarzowy.

Polecamy:

PIT-2 w 2022 roku. Sprawdź, co zmienił Polski Ład

Składki na ubezpieczenia społeczne

W 2022 r. najniższa podstawa składek społecznych wynosi 3.553,20 zł. Za miesiące styczeń - grudzień 2022 r. składka na ubezpieczenia społeczne nie może być niższa od kwoty:

  • 693,58 zł  (tj. 19,52%) - na ubezpieczenie emerytalne,
  • 284,26 zł  (tj. 8%) - na ubezpieczenia rentowe,
  • 87,05 zł  (tj. 2,45%) - na ubezpieczenie chorobowe (dobrowolnie)
  • składka wypadkowa jest zróżnicowana i każdy samodzielnie ustala stopę procentową tego ubezpieczenia.

Polecamy szkolenie online:

Estoński CIT i różne formy opodatkowania dla osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą – praktyczne wskazówki i kalkulatory Polskiego Ładu

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • czy osoba współpracująca skorzysta z ulgi dla klasy średniej;
  • jak obliczyć zaliczkę dla PIT osobie współpracującej z przedsiębiorcą.

Wyliczenia i listy płac po zmianach w 2022 roku, z uwzględnieniem ulgi dla klasy średniej – zapraszamy na szkolenie


Zapraszamy na praktyczne szkolenie online, w trakcie którego prowadzący omówią najważniejsze zagadnienia Polskiego Ładu ze szczególnym uwzględnieniem praktycznych aspektów rozliczenia wynagrodzeń w reżimie nowych przepisów. Eksperci zwrócą też uwagę na rozporządzenie MF w sprawie zaliczek na PIT i związanych z tym kłopotów. Konkretne wyliczenia i wyjaśnienia przepisów na przykładach.

  • 18 stycznia 2022 r.
  • PIT
Zapraszamy na nowe webinarium: Wyliczenia i listy płac po zmianach w 2022 roku, z uwzględnieniem ulgi dla klasy średniej

Zapraszamy na nowe webinarium: Wyliczenia i listy płac po zmianach w 2022 roku, z uwzględnieniem ulgi dla klasy średniej

Praktycznie o Polskim Ładzie w kolejnym webinarium organizowanym przez Portal FK. Prowadzący omówią najważniejsze zagadnienia Polskiego Ładu ze szczególnym uwzględnieniem praktycznych aspektów rozliczenia wynagrodzeń w reżimie nowych przepisów. Powiemy też o zamieszaniu związanym z rozporządzeniem MF w sprawie zmiany zasad ustalania zaliczek na PIT. Eksperci wskażą konkretne wyliczenia i wyjaśnienia przepisów na przykładach.

Zmiany w opłacaniu składki zdrowotnej

Czy zasady opłacania składki zdrowotnej będą poprawione

Rzecznik przedsiębiorców proponuje, aby miesięczna podstawa wymiaru składek na ubezpieczenie zdrowotne miała charakter stały i była ustalana w taki sposób, w jaki ustawa o zmianie określa minimalną miesięczną podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne, to znaczy jako kwotę minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w dniu 1 stycznia danego roku. Za takim rozwiązaniem opowiada się też ZUS.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.