MF wyjaśnia, jak prawidłowo naliczać ulgę dla klasy średniej przez pracodawców

Preferencjami dla klasy średniej zostali objęci pracownicy i przedsiębiorcy na skali, których roczne przychody wynoszą od 68.412 zł do 133.692 zł, czyli od 5.701 zł do 11.141 zł brutto miesięcznie. Przy czym u przedsiębiorców przychód z działalności gospodarczej należy pomniejszyć o koszty uzyskania przychodów z tej działalności z wyłączeniem z tych kosztów składek na ubezpieczenia społeczne zapłaconych za siebie i osoby współpracujące.

Pracodawca stosuje ulgę za miesiące, w których pracownik uzyskał przychody z pracy na etacie w wysokości od 5.701 zł do 11.141 zł. Aby prawidłowo zastosować ulgę, należy zsumować wszystkie przychody z pracy na etacie podlegające opodatkowaniu w danym miesiącu.

Ustalając prawo do ulgi za poszczególne miesiące pracodawca powinien sprawdzić, czy suma wypłaconych pracownikowi przychodów z pracy na etacie nie przekracza maksymalnego limitu ulgi, czyli 133.692 zł. Po jego przekroczeniu pracodawca powinien przestać stosować ulgę dla klasy średniej u pracownika.

Sytuacja, w której pracodawca kontynuuje stosowanie ulgi dla klasy średniej, nie zważając na to, że przychód pracownika – liczony od początku roku – przekroczył wyznaczony limit, może być niekorzystna z punktu widzenia pracownika. W wielu przypadkach oznaczałoby to konieczność zwrotu kwoty ulgi w rocznym zeznaniu podatkowym.

Szczegółowe informacje dla pracodawców dotyczące zasad stosowania preferencji dla klasy średniej znajdują się w Poradniku dla pracodawcy - preferencje dla klasy średniej - Polski Ład

Źródło:

www.gov.pl