koszty uzyskania przychodów

Rozliczenie zakupu usług hotelowych dla pracownika kontrahenta

Pytanie:  Spółka produkuje kontenery. Firma, która kupuje od nas kontenery, przysłała swojego przedstawiciela, aby dopilnował wykonania kontenerów. Przedstawiciel nocuje w hotelu, a faktury za usługi hotelowe są wystawiane na naszą firmę. Czy usługa hotelowa stanowi koszt podatkowy? Czy można odliczyć VAT za usługi hotelowe?

Prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu importu usług oraz rozliczenie importu usług (ILPP2/443-572/08/11-S/JK)

Jak rozliczyć kwoty kary umownej?

Pytanie:  Firma organizuje imprezy turystyczne. Klienci wpłacają zaliczki. W przypadku rezygnacji na kilka dni przed imprezą organizator zwraca zaliczkę, ale potrąca jej część z tytułu kosztów manipulacyjnych. Jak rozliczyć ten przychód? Czy wliczyć go do ogólnych wpływów organizacji wycieczki, czy wykazać osobno? Jak czynność tą opodatkować podatkiem VAT?

Archiwalny Umowa sprzedaży z serwisowaniem a podatki

Pytanie: Spółka z o.o. w ramach swojej działalności zajmuje się sprzedażą urządzeń technicznych oraz ich serwisowaniem. Zwykle spółka sprzedaje pojedyncze urządzenia z 2, 3-letnią gwarancją, której koszt jest wliczony w kalkulację cenową produktu. Po sprzedaży klient jest zobowiązany do wykonywania płatnych przeglądów urządzenia w całym okresie gwarancji. W ramach działalności serwisowej spółka wykonuje usługi serwisowe oraz kompleksową obsługę urządzeń, Opłata za tego typu usługę jest opłatą ryczałtową. Czy spółka w ramach rozwoju i uatrakcyjnienia swoich produktów mogłaby sprzedawać swoje urządzenia w pakiecie z ich serwisem, na np. 3 lub 5 lat? Koszty serwisowania urządzenia byłyby wkalkulowane w cenę urządzeń sprzedawanych w takim pakiecie. Jakie są konsekwencje w rozliczaniu VAT oraz podatku dochodowego z tytułu takiej sprzedaży?

Podróż służbowa a koszty uzyskania przychodu

Pytanie:  W firmie mam zatrudnionego przedstawiciela handlowego, który w umowie o pracę ma, jako miejsce wykonywania pracy obszar województw: małopolskie, dolnośląskie, śląskie, podkarpackie. Siedziba firmy mieści się w województwie małopolskim. Zdarza się czasem, że pracownik jadąc do pracy do województwa dolnośląskiego musi się, siłą rzeczy przenocować na tym terenie. Otrzymuję od pracownika fakturę za nocleg, ale ponieważ to jest jego miejsce wykonywania pracy nie mogę rozliczyć go na podstawie delegacji. Czy w związku z powyższym powinnam doliczyć do jego dochodu fakturę za nocleg. Spotykam się z opiniami, iż taka faktura za nocleg jest dla firmy kosztem uzyskania przychodu, ale dla pracownika powinien być do dochód opodatkowany. Jak dla mnie nie ma to nic wspólnego z dochodem pracownika, gdyż on na tym terenie pracy świadczy dla nas pracę. Proszę o przedstawienie wyczerpującej odpowiedzi.

Stosowanie 50 % kosztów uzyskania w stosunku do części wynagrodzenia pracowników stanowiącego honorarium za prawa autorskie (IPPB2/415-1007/10-4/AS)

  • 15 lutego 2011 r.
  • PIT

Czy pracownik zatrudniony na 1/8 etatu może być zatrudniony w zadaniowym systemie czasu pracy?

Pytanie: Czy pracownik zatrudniony na 1/8 etatu może  być zatrudniony w zadaniowym systemie pracy (np. praca tylko w piątki w godzinach odpowiadających wymiarowi pracy)? Czy można w pełnej wysokości stosować koszty uzyskania przychodu ze stosunku  pracy? Czy powinien taki pracownik powinien podpisywać listę obecności? Jaki zapis w świadectwie pracy powinien się znaleźć?

Koszty uzyskania przychodów a wydatki ponoszone na nabycie składników majątku (IPPB3/423-827/10-2/JG)

  • 11 lutego 2011 r.
  • CIT

Umowa trójstronna a koszty uzyskania przychodów (IPPB3/423-791/10-4/GJ)

  • 11 lutego 2011 r.
  • CIT

Opodatkowanie dochodów osoby prawnej będącej akcjonariuszem spółki komandytowo-akcyjnej (IPPB5/423-902/10-3/RS)

  • 10 lutego 2011 r.
  • CIT

Możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów niezamortyzowanej inwestycji w obcych środkach trwałych (IPPB5/423-42/11-2/RS)

  • 10 lutego 2011 r.
  • CIT

Koszty związane z podwyższeniem kapitału zakładowego a koszty podatkowe

Pytanie:  W spółce z o.o. został podwyższony kapitał zakładowy poprzez zmianę umowy spółki. Notariusz z tego tytułu wystawił fakturę, która zawiera: podatek od czynności cywilnoprawnych w kwocie 750 zł, opłatę z tytułu odpisu aktu notarialnego100 zł plus VAT 23%. Ponadto spółka złożyła wniosek do sądu o wpis zmian w KRS, za który zapłacono  650 zł. Czy koszty te można zaliczyć do kosztów podatkowych?

Koszty postępowania sądowego a koszty podatkowe

Pytanie:  W grudniu 2010 r. otrzymaliśmy z sądu wyrok oddalający apelację w sprawie niezapłaconej należności od naszego kontrahenta. Sąd uznał, że usługa nie została wykonana, gdyż odbiorca towaru nie przyjął ze względu na wady. Klient nie zapłaci faktury za transport. W styczniu 2011 r. opłaciliśmy klientowi zasądzone koszty postępowania odwoławczego (300 zł) oraz 617 zł zwrotu kosztów procesu. Co z wystawioną fakturą za transport z kwietnia 2009 r.? Jak prawidłowo wyksięgować taką fakturę? Czy można zaliczyć ją do kosztów podatkowych, jeśli wcześniej została zarachowana w przychody podatkowe? Co z kwotą VAT oraz kosztami sądowymi - czy można je zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu? Czy muszę wystawić fakturę korygującą?

Zaliczenie do kosztów podatkowych odsetek od kredytu przeznaczonego na wypłatę dywidendy wspólnikowi (IPPB3/423-76/09-7/11/S/GJ)

  • 7 lutego 2011 r.
  • CIT

Koszty uzyskania przychodów a wydatki poniesione przez spółkę na wynagrodzenie firmy doradczej za przygotowanie wniosku o dofinansowanie (IPPB5/423-38/11-2/RS)

  • 7 lutego 2011 r.
  • CIT

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.