koszty uzyskania przychodów

W którym miesiącu zliczyć w koszty zapłacone odsetki

Pytanie: Dostawca usług wystawił notę odsetkową za poprzednie trzy lata w dniu 31 grudnia 2021 r. na kwotę 19 zł. Przedsiębiorca otrzymał ją w połowie stycznia 2022 r. i wtedy zapłacił dostawcy te naliczone odsetki. W którym okresie będzie to stanowiło koszt podatkowy? Firma prowadzi podatkową księgę przechodów i rozchodów.

W którym miesiącu zaliczyć ubezpieczenie w koszty

Pytanie: Firma leasingowa wystawiła notę na roczną składkę za ubezpieczenie leasingowanej maszyny 14 grudnia 2021 r. Przedsiębiorca otrzymał notę 3 stycznia 2022 i wtedy dopiero ją zapłacił. W którym okresie będzie stanowiła koszt podatkowy? W grudniu 2021 r. czy w styczniu 2022 r.? Firma prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów.

Polski Ład: co z rezygnacją z kosztów uzyskania przychodów

Od 1 stycznia 2022 r. Polski Ład wprowadza nową normę, zgodnie z którą jeżeli podatnik złoży płatnikowi sporządzony na piśmie wniosek o pobór zaliczek bez stosowania miesięcznych kosztów uzyskania przychodów, płatnik pobiera zaliczki bez stosowania tych kosztów najpóźniej od miesiąca następującego po miesiącu, w którym otrzymał wniosek. A co z podwyższonymi kosztami?

Sfinansowanie kosztów przejazdu pracowników – co z kosztami podatkowymi

Pytanie: Czy finansowanie przejazdu pracownika między miejscami świadczenia pracy różnymi środkami lokomocji, jak: samochód służbowy, samochód prywatny, środki transportu publicznego oraz finansowanie mu noclegu w miejscach świadczenia pracy (różne miejscowości) stanowi w każdymi przypadku nieodpłatne świadczenia dla pracownika i podlega opodatkowaniu? Czy koszty te stanowią koszty podatkowe spółki?

Czy wydatki gastronomiczne i noclegowe możesz zaliczyć do kosztów?

W związku z prowadzoną działalnością gospodarczą (handel wschód – zachód) podatnik ponosi koszty związane z pokryciem usług gastronomicznych i noclegowych. Usługi te świadczone są na rzecz kontrahentów zagranicznych przyjeżdżających do Polski na kilkudniowe rozmowy handlowe i negocjacje kontraktowe. Usługi są potwierdzone fakturą VAT. Czy koszty te może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu?

Czy koszty akcyzy będą kosztami uzyskania przychodu?

Spółka zajmująca się produkcją płynów do e-papierosów podlega akcyzie. Obecnie działa na przedpłatach. Wartość akcyzy oblicza się od ilości wyprodukowanych wyrobów. Czy w tym przypadku koszt akcyzy powinien być kosztem okresu sprawozdawczego, czy elementem składowym kosztu wytworzenia produktu?

Czy można ująć w koszty fakturę za gaz wystawioną na osobę fizyczną

Pytanie: Firma kosmetyczna rozliczająca się na zasadach ogólnych, ma zawartą umowę na gaz jako osoba prywatna - mimo, że wynajmuje lokal. Faktury na gaz przychodzą na nazwisko i adres klientki. Czy firma może ona ująć w koszty taką fakturę bez NIP? Nie może tego skorygować ponieważ oznaczałoby to znacznie wyższe rachunki za gaz.

Kiedy diety zagraniczne przedsiębiorcy można zaliczyć do kosztów

Pytanie: Czy diety zagraniczne są kosztami uzyskania przychodu dla prowadzącego działalność gospodarczą jako kierowca (PKD 49.41. Z)?
W Londynie za wjazd do centrum samochodem terenowym o pojemności powyżej 2 tys. cm sześc. – trzeba zapłacić 36 funtów, czyli ok. 180 zł.

Czy wydatki na wymianę bram można zaliczyć bezpośrednio w koszty uzyskania przychodu

Pytanie: Prowadzimy warsztat samochodowy. Budynek stanowi środek trwały, który jest amortyzowany. Chcemy wymienić bramy (garażowe) wjazdowe. Koszt takiej wymiany to około 25.000 zł netto. Czy wydatki poniesione na zakup i wymianę bram możemy zaliczyć bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów?

Potrącenia komornicze

Czy potrącenie wierzytelności wyłącza wydatek z kosztów uzyskania przychodów

Pytanie: Podwykonawca wykonał na potrzeby naszej firmy usługę organizacji wystawy dzieł z zakresu sztuki współczesnej, którą odsprzedajemy naszym klientom. Łączna cena brutto tej usługi znacznie przewyższa 15.000 zł. Podwykonawca jest nam dłużny zapłatę za usługę najmu samochodu osobowego. Część tej ceny organizacji wystawy zapłaciliśmy przelewem na rachunek bankowy z wykazu podatników VAT. Pozostałą część tej ceny chcielibyśmy uregulować w drodze potrącenia wzajemnych wierzytelności, jakie mamy względem siebie w relacji z tym podwykonawcą. Chcemy to zrobić w drodze potrącenia umownego albo przez jednostronne oświadczenie. Powyższa usługa nie znajduje się w załączniku nr 15 do ustawy o VAT i wobec tego nie jest objęta obowiązkowym mechanizmem podzielonej płatności. Czy w przypadku uregulowania przez nas części ceny za tę usługę organizacji wystawy w drodze potrącenia wzajemnych wierzytelności, co będzie skutkować brakiem zapłaty w tej części przelewem na rachunek bankowy z wykazu podatników VAT, będzie nas uprawniało do rozpoznania kosztu podatkowego w wysokości kwoty zapłaconej w ten sposób?

Zakup zegarka na firmę a koszty podatkowe

Zakup zegarka na firmę – upewnij się, czy zaliczenie wydatku do kosztów nie jest błędem

Czy zakup zegarka, garnituru stanowi koszt uzyskania przychodu? Jakie jest stanowisko organów podatkowych w tej sprawie. Na co zwrócić uwagę, aby nie popełnić błędu i nie narazić się skarbówce. Upewnij się, kiedy możliwy jest zakup zegarka na firmę.

Zakup zegarka na firmę

Można przyjąć, że zazwyczaj zakup zegarka nie stanowi kosztu uzyskania przychodu. A to dlatego, że fiskus uzna to za wydatek osobisty. Ustawa o PIT wskazuje, kiedy możemy dany wydatek rozliczyć w kosztach uzyskania przychodu, a kiedy nie.

Przypomnijmy, że zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23 ustawy o PIT. Definicja jest dość lakoniczna. Krąg wydatków niestanowiących kosztów uzyskania przychód wydaje się dość szeroki, niemniej jednak same przepisy ustawy nie odpowiadają wprost na liczne wątpliwości podatników.

A takie powstają najczęściej w przypadków wydatków, które mają charakter nie tylko biznesowy, ale również osobisty. Do tej kategorii zaliczają się przede wszystkim dobra luksusowe, zegarki, odzież, obuwie.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu będziesz wiedzieć:

  • kiedy możliwy jest zakup zegarka na firmę;
  • jak zadbać o to, aby wydatek na zegarek, czy garnitur można było zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów;
  • jakie jest najnowsze stanowisko organów skarbowych w tym zakresie.

Czy zakupy dokonane przed rozpoczęciem działalności można zaliczyć w koszty

Pytanie: Podatnik rozpoczął działalność gospodarczą 2 listopada 2021 r. i od tego momentu jest czynnym podatnikiem VAT. Natomiast jeszcze pod koniec października br., dla potrzeb przyszłej działalności dokonał zakupów: narzędzi budowlanych, usług transportowych, zapłacić za roboty ziemne, itd. Czy te zakupy będą stanowić koszty uzyskania przychodu z możliwością odliczenia podatku VAT?

Potrącenie wierzytelności a koszty uzyskania przychodów

Pytanie: Podwykonawca wykonał na potrzeby naszej firmy usługę organizacji wystawy dzieł z zakresu sztuki współczesnej, którą odprzedajemy naszym klientom. Łączna cena brutto tej usługi znacznie przewyższa 15.000 zł. Podwykonawca jest nam dłużny zapłatę za usługę najmu samochodu osobowego. Część tej ceny organizacji wystawy zapłaciliśmy przelewem na rachunek bankowy z wykazu podatników VAT. Pozostałą część tej ceny chcielibyśmy uregulować w drodze potrącenia wzajemnych wierzytelności, jakie mamy względem siebie w relacji z tym podwykonawcą. Chcemy to zrobić w drodze potrącenia umownego albo przez jednostronne oświadczenie. Powyższa usługa nie znajduje się w załączniku nr 15 do ustawy o VAT i wobec tego nie jest objęta obowiązkowym mechanizmem podzielonej płatności. Czy w przypadku uregulowania przez nas części ceny za tę usługę organizacji wystawy w drodze potrącenia wzajemnych wierzytelności, co będzie skutkować brakiem zapłaty w tej części przelewem na rachunek bankowy z wykazu podatników VAT, będzie nas uprawniało do rozpoznania kosztu podatkowego w wysokości kwoty zapłaconej w ten sposób?

Czy wartość nagrody dla pracownika jest kosztem uzyskania przychodu?

Przedsiębiorca zamierza przekazać nagrodę rzeczową pracownikowi przechodzącemu na emeryturę. Wartość nagrody zostanie opodatkowana w PIT i ZUS. Nagrody rzeczowe nie są zawarte w regulaminie wynagradzania, gdyż jest to jednorazowa sytuacja. Czy wartość nagrody rzeczowej może stanowić koszt uzyskania przychodu?

Podpowiadamy, jak rozliczyć koszty imprezy integracyjnej dla pracowników

W wielu firmach organizuje się imprezy integracyjne. Są na nie zapraszani pracownicy wraz z rodzinami. Czy poniesione w związku z takim wydarzeniem wydatki zaliczysz do kosztów? Czy przysługuje odliczenie VAT? Wyjaśniamy.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.