import usług

Nabywanie usług od firmy holenderskiej a rejestracja dla celów VAT-UE

Pytanie:  Jesteśmy spółką z o.o. (hotel). Zawarliśmy umowę z firmą holenderską, która pośredniczy w rezerwacji noclegów w naszym hotelu i obciąża nas prowizją za usługę. Podatek VAT rozlicza nasz hotel. Sporządzamy fakturę wewnętrzną oraz import usługi wykazujemy w deklaracji VAT-7. Czy jesteśmy zobowiązani do rejestracji dla celów transakcji wewnątrzwspólnotowych i czy należy sporządzać informację podsumowującą? Jeżeli tak, to na jakich drukach?

Jak rozliczyć faktury za ubezpieczenie w leasingu od niemieckiego kontrahenta?

Pytanie:  Zawarłam umowę leasingu operacyjnego na zakup komputera z polską firmą leasingową. Obowiązkowym elementem ww. umowy jest ubezpieczenie przedmiotu leasingu, na który dostaliśmy także fakturę. Niestety fakturę na ubezpieczenie wystawiła niemiecka firma o tej samej nazwie co polska, ale z niemieckim numerem NIP i adresem. Na stronie internetowej polskiej firmy leasingowej przeczytałam, że polska firma jest tylko partnerem tej niemieckiej. W związku z tym zastanawiam się, jak rozliczyć te faktury za ubezpieczenie od niemieckiego kontrahenta? Czy jako import usług? Nie jestem zgłoszona do systemu VAT-UE.

Czy faktura od zagranicznego kontrahenta za opłaty sądowe stanowi import usług?

Pytanie:  Spółka otrzymała od kontrahenta zagranicznego fakturę za opłaty sądowe - czy należy rozpoznać import usług i wystawić fakturę wewnętrzną?

Miejsce świadczenia usług w przypadku szkolenia za granicą

Pytanie:  Mamy do czynienia z następującą transakcją. Nasz pracownik zamierza jechać na warsztaty do Szwajcarii w czerwcu 2012 roku. Warunkiem zgłoszenia udziału było wcześniejsze zarejestrowanie za pośrednictwem internetu (był przewidziany jakiś termin). Po rejestracji trzeba było dokonać opłaty (przedpłaty). Zapłata była dokonana przez nas 2 stycznia 2012 r. Ponadto otrzymaliśmy fakturę wystawioną 22 grudnia 2011 r. na ww. transakcję. Czy rozpoznajemy tutaj import usług? Jeśli tak, to kiedy powstaje obowiązek podatkowy? Według jakiego kursu powinniśmy wycenić podstawę opodatkowania?

Jak rozliczyć import usług w KPiR?

Pytanie:  W jaki sposób zaksięgować w PKPiR fakturę z firmy za pozycjonowanie strony www na ich stronach, gdzie na fakturze VAT jest 0%? Firma jest ze Szwajcarii.

Zakup usługi transportu a moment powstania obowiązku podatkowego

Pytanie:  Nasza firma otrzymała fakturę zagraniczną od kontrahenta z Rumunii, który wykonał dla nas usługę transportową (przewóz materiałów do odbiorcy z Rumunii). Wykonujący usługę wystawił nam fakturę w euro bez stawki VAT, podał swój NIP-EU. Otrzymaliśmy fakturę 25 listopada 2011 r., a jest z 20 października 2011 r. Od nas, czyli z Polski, towar wyjechał 18 października, a do Rumunii dojechał 20 października, dlatego wystawiona została faktura z dniem 20 października. Czy mam uznać to jako WNT i odliczyć w fakturze wewnętrznej VAT 23%? Niestety muszę zrobić korektę VAT-UE za październik i VAT-7, ponieważ zostały juz złożone w US. Czy może jest tak, że mogę odliczyć VAT w miesiącu otrzymania faktury, tzn. 30 dni od wykonanej usługi? 

Import usług w zakresie transakcji płatniczych - czy jest zwolnione z VAT?

Pytanie:  Spółka z o.o. sprzedaje towar do REAL Polska. Płatności za towar dokonuje MIAG C.V. Diemen NL Szwajcaria za pośrednictwem banku. Z płatności za faktury sprzedaży MIAG potrąca wynagrodzenie w wysokości 0,8% i przesyła do nas Specyfikację płatności/Faktura, w której wyszczególnia, za jakie faktury dokonuje płatności i jakie wynagrodzenie MIAG jest potrącone, z adnotacją „usługa wykonywana przez MIAG jest sklasyfikowana przez Ośrodek Standardów Klasyfikacyjnych Urzędu Statystycznego w Łodzi jako usługa świadczona przez agencje inkasa, PKWiU 74.87.12-00.00”. Czy jest to import usług? Jeżeli tak, to czy korzysta ze zwolnienia od podatku VAT za podstawie art. 43 ust.1 pkt 40?

Czy usługa reklamowa reżysera z amerykańskiej agencji reklamowej jest importem usług?

Pytanie:  Czy wynagrodzenie reżysera z amerykańskiej agencji reklamowej jest importem usług?

Transport towarów z Turcji do urzędu celnego w Polsce

Pytanie:  Prowadzę KPiR, jestem zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT zgłoszonym jako podatnik unijny. Otrzymałem fakturę od tureckiego kontrahenta za usługę transportową towarów z Turcji do urzędu celnego w Polsce. Czy będzie to import usług? Czy zgodnie z przepisami ustawy o VAT obowiązującymi od 1 lipca 2011 r. mam obowiązek wystawić fakturę wewnętrzną? Jeżeli tak, to z jaką stawką podatku? W jaki sposób wykazać tę transakcję w  deklaracji VAT-7 oraz VAT-UE?

Rozliczenie zakupu usługi wynajmu powierzchni wystawienniczej

Pytanie:  Co dwa lata są organizowane międzynarodowe targi narzędziowe, które w tym roku odbędą się we wrześniu w Niemczech. Nasza spółka bierze udział w targach i w maju przez organizatora w Niemczech została wystawiona na naszą firmę faktura za wynajem powierzchni wystawienniczej. Warunkiem uczestnictwa jest wpłacenie opłaty za najem powierzchni do końca czerwca. Spółka taką wpłatę dokonała w czerwcu.  Czy należy traktować tę fakturę jako usługę związaną wyłącznie z nieruchomością i jest dla nas neutralna pod względem VAT? Czy też jest to import usług związany z targami? Zaznaczam, że za doprowadzenie mediów, Internetu mamy wystawiane oddzielne faktury. I zapewne te faktury będziemy traktować jako import usług i  naliczymy w kraju VAT.

Nabycie certyfikatu w USA a import usług

Pytanie:  Firma zakupiła w USA certyfikat. Zakup nastąpił przy użyciu karty osobistej jednego ze wspólników. Na wyciągu bankowym osoby, która dokonała płatności, zaksięgowano: kwota w walucie rozliczeniowej: 349 dolarów, kwota operacji w złotówkach: 987,36. Tego samego dnia nastąpił zwrot za płatność z konta firmowego. Jak prawidłowo zaksięgować ww. sytuację? Czy należy wystawić fakturę wewnętrzną, jeżeli tak, to co z VAT?

Wynajem samochodów od kontrahentów zagranicznych a import usług

Pytanie:  Czy wynajmując samochody osobowe w ramach wynajmu długoterminowego od kontrahentów zagranicznych należy dokonywać naliczenia importu usług według stawki 23%, a odliczenia tylko 60%, nie więcej niż 6.000 zł?

Nabycie od chorwackiego kontrahenta usług związanych z publikacją książki - jak rozliczyć VAT?

Pytanie:  Otrzymaliśmy od kontrahenta zagranicznego z Chorwacji (posiada numer TAX id VAT) fakturę, na której są wyodrębnione następujące elementy: przygotowanie publikacji rozdziału, publikacja książki online, drukowanie książki, wysyłka pocztowa jednej kopii. Na fakturze jest następujący dopisek: „zgodnie z chorwacką stawką podatku, VAT dla książek wynosi 0%”. Czy dla nas jest to WNT, czy import usług? Jeśli jest to import usług, to kiedy powstaje obowiązek podatkowy i według jakiego kursu należy wycenić podstawę opodatkowania? Faktura została wystawiona 16 kwietnia 2011 r. z terminem płatności 30 dni od daty wystawienia faktury. Usługa zostanie wykonana po dokonaniu zapłaty. My zapłaciliśmy 26 maja 2011 r.

Zwolnienie od podatku importu usług w zakresie kształcenia i wychowania świadczonych przez podmioty zagraniczne (ILPP1/443-88/11-5/KŁ)

Delegacja pracownika do Niemiec a rozliczenie kosztów noclegu i biletów lotniczych

Pytanie:  Wysłaliśmy pracowników w delegację zagraniczną do Niemiec. Za nocleg otrzymali faktury wystawione na naszą firmę a nie na pracowników. Czy w tym wypadku wystąpi u nas import usług? Otrzymaliśmy fakturę węgierską z firmy WizzAir za bilety lotnicze. Czy również w tym przypadku mamy do czynienia z importem usług?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.