faktura korygująca VAT

Kiedy ująć w JPK_VAT zaległą fakturę i fakturę korygującą

Kiedy ująć w JPK_VAT zaległą fakturę i fakturę korygującą

Pytanie: W kwietniu podatnik otrzymał od kontrahenta zaległe faktury zakupu towaru z lutego 2023 roku i korektę in minus dotyczącą tego zakupu, które nie były ujęte w deklaracji JPK w lutym. Podatnik zamierza rozliczyć je w deklaracji JPK w kwietniu 2023 roku. Jak natomiast postąpić w przypadku faktury korygującej in minus z kwietnia? Czy należy ją wykazać w deklaracji w kwietniu 2023 roku, czyli przed rozliczeniem faktury pierwotnej?

Rozliczenie otrzymanej faktury korygującej zmniejszającej wystawionej na skutek stwierdzenia błędu

Pytanie: W związku z błędnie naliczoną fakturą za usługi została wystawiona korekta faktury. Otrzymana korekta powoduje zmniejszenie wartości netto, podatku VAT oraz kwoty brutto wynikającej z pierwotnej faktury. Korekta faktury wystawiona została 12 stycznia 2023 r. i dotyczy sprzedaży z dnia 30 listopada 2022 r. Proszę o wyjaśnienie: kiedy powstaje moment, w którym następuje odliczenie VAT z faktury korygującej oraz w jakim miesiącu muszę rozliczyć korektę faktury w podatku dochodowym?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak rozliczyć fakturę korygującą na gruncie VAT;
  • Jak rozliczyć fakturę korygującą na gruncie podatku dochodowego.

Polecamy też:

Jaki kurs waluty do faktury korygującej

Moment ujęcia faktury korygującej, zależy od okoliczności powodujących konieczność skorygowania kosztów. Jeżeli korekta jest wynikiem błędu - wówczas powinna być przyporządkowana wstecznie do daty wystąpienia przychodu. Natomiast, gdy faktura prawidłowo dokumentowała zdarzenie gospodarcze, a korekta została wystawiona z powodu późniejszych zdarzeń, np. z powodu udzielenie rabatu – należy ją rozliczyć na bieżąco, z datą jej wystawienia.

Sprawdź, kiedy ująć fakturę korygującą

Pytanie: Przedsiębiorca prowadzi gabinet weterynaryjny i w lipcu, wystawiając fakturę pomylił się w wyliczeniach. Podał błędne kwoty brutto, netto i VAT. Księgowa otrzymała dokumenty dostała w sierpniu, pomyłkę zauważyła, ale korektę tej sprzedaży wystawiła dopiero 1 września. Kilka dni później uzyskano na korekcie podpis drugiej strony, czyli potwierdzenie odbioru i uzgodnienie. Czy fakturę korygującą należy ująć dopiero we wrześniu?

Czy można wystawić zbiorczą fakturę korygującą

Pytanie: Jesteśmy jednostką budżetową, która ma zwartą umowę na najem pomieszczeń z kontrahentem. W czerwcu został podpisany aneks do umowy zmniejszający wynajmowaną powierzchnie od marca br. Czy mogę wystawić w czerwcu fakturę korygującą „in minus” za wszystkie te miesiące i skorygować cały VAT miesiącu w JPK i na rejestrze sprzedaży do JST? Czy muszę zrobić za każdy miesiąc osobno korektę dokumentów VAT do JST?

Faktury korygujące w sprawozdaniu Rb-N – jak wykazać

Pytanie: Jesteśmy jednostką budżetową, otrzymaliśmy korekty faktur za gaz za bieżący rok. Czy korekty tych faktur należy wykazać na koniec kwartału w sprawozdaniu Rb-N? Jeśli tak, to jak powinien wyglądać zapis księgowy przeksięgowania korekt faktur na należności?

W jakim okresie powinna zostać rozliczona faktura korygująca w ewidencji VAT i JPK VAT?

Szkoła wystawiła refakturę za energię elektryczną i energię cieplną ze stawką 23% VAT w marcu i kwietniu 2022 r. mimo iż dla dokonywanej sprzedaży od 1 lutego 2022 r. obowiązuje stawka 5% VAT w związku z nowelizacją ustawy o VAT. Przepisy tej nowelizacji obniżają stawki podatku - w okresie od 1 lutego do 31 lipca 2022 r. - dotyczące: energii elektrycznej, cieplnej do 5%. W związku z tym w maju 2022 r. szkoła wystawiła korektę zmniejszającą. W jakim okresie powinna zostać rozliczona faktura korygująca i tym samym w JPK VAT?

Rozliczenie faktury korygującej obniżającej wystawianej do refakturę za energię elektryczną i energię cieplną

Pytanie: Szkoła wystawiła refakturę za energię elektryczną i energię cieplną ze stawką 23% VAT w marcu i kwietniu 2022 r., mimo że dla dokonywanej sprzedaży od 1 lutego 2022 obowiązuje stawka 5% VAT. W związku z tym w maju 2022 roku szkoła wystawiła korektę zmniejszającą. W jakim okresie powinna zostać rozliczona faktura korygująca i tym samym w JPK VAT?

Rozliczenie faktury korygującej WDT wystawianej w związku ze zwrotem towarów

Pytanie: Wystawiliśmy fakturę korygującą WDT z datą 10 lutego 2022 r. Przyczyną wystawienia korekty był zwrot towaru przez klienta. Faktura pierwotna wystawiona w 7 listopada 2021 r. Kiedy powinniśmy ująć fakturę korygującą i jaki kurs zastosować, wpisując ją do ewidencji VAT?

Faktury korygujące wystawiane do faktur bez adresu nabywcy

Pytanie: Moje pytanie dotyczy  korekty do faktury wystawionej w automacie. Mamy automaty, gdzie klient otrzymuje faktury zakupu. Często klienci wpisują tylko imię i nazwisko, bez adresu. Usługa nie została wykonana z naszej winy (awaria sprzętu), więc klient prosi o fakturę korygującą i zwrot środków. Czy to błąd, jeśli faktura korygująca korekta zawiera tylko imię i nazwisko, tak jak pierwotna? Czy należy poprosić klienta o adres, aby faktura zawierała poprawne dane?

Jak ująć notę do faktury w PKPiR?

Przedsiębiorca otrzymał od kontrahenta z Holandii Sales Credit Momo dotyczące kosztów naprawy nawierzchni sztucznej sportowej na kortach tenisowych, którą musiał usunąć, bo była uszkodzona. Nota dotyczy faktury, które otrzymał wcześniej, i są na niej wpisane numery. W jakiej kolumnie PKPiR należy prawidłowo wpisać notę? Czy wpisanie ze znakiem minus w kolumnie 10 i zaznaczeniem korekta jest prawidłowe?

Upewnij się, jak rozliczyć fakturę korygującą wystawioną w związku z rezygnacją z zamówienia

2 sierpnia 2021 r. została wystawiona korekta faktury sprzedaży z lipca 2021 r. Korekta była spowodowana tym, że klient zrezygnował z zamówienia. Wszelka dokumentacja uzgadniająca warunki korekty jest z sierpnia. Czy można ująć korektę w deklaracji za lipiec? Czy trzeba zaksięgować w sierpniu? Kiedy dokonać rozliczenia faktury korygującej?

Jak ująć do rozliczenia faktury korygujące wystawiane do faktur bez VAT

Jak ująć do rozliczenia faktury korygujące wystawiane do faktur bez VAT

Pytanie: Proszę o pomoc w rozwiązaniu problemu ujmowania faktur korygujących dotyczących usług zwolnionych – konkretnie ubezpieczenia. Kiedy ujmować takie korekty in minus? Obecnie art. 29a nie ma zastosowania, gdyż faktura nie zawiera VAT, więc uzgodnień nie musi być? Kiedy zatem ją ujmować? Na bieżąco, w dacie wystawienia, czy wstecz, cofając się do pierwotnej? Faktury zazwyczaj dotyczą pomyłek bądź oddanych pojazdów z najmu, leasingu. Dodam, że są to faktury za ubezpieczenie np. pojazdu wystawione z góry za cały rok, czyli w styczniu była faktura za ubezpieczenie 2021 roku, a teraz w marcu pojazd był zdany i została wystawiona faktura korygująca in minus. Jak do tego podejść?

Jak rozliczysz fakturę korygującą wystawioną w związku z odstąpieniem od umowy?

Podatnik 27 maja br. wystawił fakturę sprzedaży na 200 tys. zł na materiały budowlane. Z uwagi na to, że nastąpiła podwyżka cen od producenta, klient odstąpił od umowy i zażądał korekty in minus. W związku z tym 14 czerwca br. podatnik zwrócił klientowi pieniądze na konto i wystawił korektę in minus też z datą czerwcową. Z jaką datą należy zaksięgować korektę w VAT i w pliku JPK_VAT? Czy w czerwcu? Czy takie odstąpienie od umowy wystarczy? Jak powinno wyglądać rozliczenie faktury korygującej w tej sytuacji?

Rozliczenie faktury korygującej wystawionej w związku z rezygnacją z zamówienia

Pytanie: 2 czerwca 2021 r. została wystawiona korekta faktury sprzedaży z maja 2021 roku. Korekta była spowodowana tym, że klient zrezygnował z zamówienia. Wszelka dokumentacja uzgadniająca warunki korekty jest z czerwca. Czy mogę ująć korektę w deklaracji za maj? Czy muszę ją zaksięgować w czerwcu? Kiedy dokonać rozliczenia faktury korygującej?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.