Pytanie:  W 2006 r. zakupiono mieszkanie od developera, w akcie notarialnym nie zostało wyszczególnione, ile wynosi cena mieszkania, a ile cena gruntu. Wartość wpisano łącznie. W zeznaniu rocznym podatnik odliczył ulgę odsetkową z tego tytułu. Obecnie zamierza skorygować zeznanie za 2006 r. w tym zakresie. Jak powinien wycenić grunt, czy prawidłowe będzie posłużenie się ceną rynkową?

Pytanie:  Prowadzimy KPiR metodą memoriałową, wspólnicy płacą podatek dochodowy liniowy. W lutym 2012 r. bank zwrócił na nasze konto niesłusznie pobrane prowizje bankowe za okres listopad-grudzień 2011. Czy powinniśmy o zwrot prowizji bankowych korygować koszty 2011 r., czy uznać jako pozostałe przychody w 2012 r.?

Pytanie:  Z działalności gospodarczej za 2010 r. nie uzyskałem dochodu, powstała strata  w wysokości 4000 zł. W 2011 r. osiągnąłem dochód, od którego po pomniejszeniu składek na ubezpieczenie podatek wynosi 1400 zł, a zapłacone składki na ubezpieczenie zdrowotne wynoszą 2500 zł. Czy muszę w 2011 r. potrącić 1/5 straty z 2010 r.?

Pytanie:  Spółka cywilna ma 3 wspólników. Czy wspólnik może użyczyć do spółki samochód osobowy na jej potrzeby na podstawie umowy użyczenia? Będzie prowadził ewidencję przebiegu. Czy u wspólników powstanie przychód do opodatkowania z tytułu nieodpłatnego używania samochodu?

Pytanie: Jestem osobą fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą (księgi rachunkowe). 10 lat temu kupiłem budynek z gruntem, który służy mi za warsztat i garaż dla maszyn, sprzętu oraz samochodów. Co jakiś czas dokonywałem napraw, tzn. na bieżąco i sukcesywnie remontowałem. Teraz jednak chciałbym zaadoptować połowę budynku na biura, w związku z czym zacząłem kupować materiały (płyty gipsowe, profile, kafelki, panele, itp.). Czy te zakupy muszę potraktować jako ulepszenie środka trwałego? Jak ma wyglądać ewidencja faktur, które obecnie nabywam? Czy mogę od nich odliczyć VAT?

Pytanie: Na początku każdego miesiąca otrzymuję faktury za opłaty drogowe i olej napędowy z datą wystawienia bieżącego miesiąca, zaś sprzedaż dotyczy miesiąca poprzedniego. Do którego miesiąca powinienem wpisać koszt do KPiR, jeśli prowadzę ją metodą memoriałową, a do którego miesiąca należy zaliczyć koszt w przypadku prowadzenia ksiąg rachunkowych? Przykład: faktura z 1 grudnia 2010 r., zaś zakup oleju napędowego odbył się w listopadzie 2010 r.

Pytanie:  Spółka z o.o., której księgi prowadzę, zajmuje się pozyskiwaniem terenów pod inwestycje. Pracownicy spółki na terenie całego kraju poszukują terenów odpowiednich pod inwestycje, podpisują umowy dzierżawy z właścicielami. Kolejnym etapem procesu pozyskania takiej lokalizacji jest badanie formalno - prawnej możliwości dokonania inwestycji w danej lokalizacji. W związku z tymi pracami spółka ponosi koszty ekspertyz, pozwoleń itp. W przypadku pozytywnej weryfikacji formalno - prawnej spółka dokonuje dalszych nakładów i przystosowuje teren pod konkretną lokalizację (dokumentacja budowlana, pozwolenia administracyjne itp.). Komplet dokumentacji następnie jest sprzedawany klientom spółki i w tym momencie poniesione wydatki spółka księguje w ciężar kosztów). Zdarzają się jednak takie przypadki, kiedy to pozyskany teren, po badaniu formalno - prawnym, nie może być przeznaczony pod planowaną inwestycję. Powody są obiektywne - np. brak pozwolenia administracyjnego, konflikt ze społecznością lokalną, protesty ekologów, itd.. Czy koszty poniesione na taką lokalizację można na podstawie protokołu sporządzonego wewnętrznie przez spółkę, wraz z uzasadnieniem przyczyn, uznać za koszt uzyskania przychodu?

Pytanie:  Spółka z o.o., której księgi prowadzę, zajmuje się dokonywaniem pomiarów. W tym celu używa urządzeń, których wartość przekracza 3.500 zł. Jednak aby urządzenie mogło dokonywać pomiarów musi być usadowione w terenie. W związku z tym firma podpisuje umowy dzierżawy z właścicielem gruntu, dokonuje opłat administracyjnych w celu uzyskania pozwolenia na posadowienie urządzenia pomiarowego. Na danym terenie urządzenie dokonuje pomiarów od 12 do 18 miesięcy. Następnie jest demontowane i przenoszone w inne miejsce. Na nowym miejscu na podstawie nowych umów dzierżawy i pozwoleń administracyjnych urządzenie dokonuje nowych pomiarów. Czynności montażu i demontażu powtarzają się cyklicznie. Jak należy kwalifikować koszty związane z opłatami administracyjnymi i wydatkami na opłatę z tytułu dzierżawy? Czy opłaty te powinny zwiększać wartość środka trwałego, czy też można je zaksięgować w ciężar kosztów podatkowych okresu, którego dotyczą?

Pytanie:  Firma (spółka z o.o.) zakupiła w 2010 r. dwa samochody:1) Ford Focus samochód ciężarowy, dopuszczalna ładowność 569 kg (dane z dowodu rejestracyjnego). Świadectwo homologacji wymienia podrodzaj- BB Van. VAT od zakupu w całości został odliczony,2) Ford Kuga - samochód ciężarowy, dowód rejestracyjny tymczasowy, świadectwo homologacji wymienia dopuszczalną ładowność 561 kg, podrodzaj- AF wielozadaniowy. VAT od zakupu w całości został odliczony.Czy w świetle przepisów o podatku dochodowym od osób prawnych amortyzacja i ubezpieczenie od obydwu samochodów stanowią w całości koszty uzyskania przychodu?

Pytanie:  Jeżeli wykupię z leasingu operacyjnego samochód osobowy i w dniu wykupu podaruję go żonie, to, czy urząd skarbowy będzie brał pod uwagę wartość rynkową samochodu? Chodzi mi o to, czy żona będzie musiała zapłacić podatek, jeśli wartość jego będzie wynosiła ok. 50.000 zł? Czy taką darowiznę ujmuję w KPiR, czy tylko wykreślam ze środków trwałych (bo rozumiem, że zaraz po wykupie muszę to auto wpisać do środków trwałych)? Czy też bez wpisu do środków trwałych mogę darować w tym samym dniu, co wykup?