Pytanie: Czy spółdzielnie socjalne, które prowadzą działalność gospodarczą (komercyjną) i niekomercyjną, mogą w 2012 r. prowadzić podatkową księgę przychodów i rozchodów, jeżeli nie przekroczyły progu do prowadzenia ksiąg handlowych (z uor wynika że tak, ale z updop już tak nie wynika)?

Pytanie:  Pracownica po wykorzystaniu urlopu macierzyńskiego oraz całego urlopu wypoczynkowego (zaległego z 2010 r. oraz całego z 2011 r. w wymiarze 26 dni ) wróciła do pracy od 19 grudnia 2011 r., ale w zmniejszonym wymiarze czasu pracy tj. na 1/2 etatu. Od nowego roku ma wymiar 26 dni roboczych urlopu po 4 godziny w każdym dniu. Czy w związku ze zmianą wymiaru czasu pracy (etatu) w ciągu roku powinien być w takim przypadku inaczej ustalany wymiar urlopu, czy jest prawidłowy?

Pytanie:  Gmina będąca podatnikiem VAT jest właścicielem hali widowiskowo-sportowej. Część jej pomieszczeń zajmuje biblioteka nieprowadząca działalności opodatkowanej. Inna część pomieszczeń jest wydzierżawiona odpłatnie na działalność gospodarczą prowadzoną przez odrębny podmiot, z którego to tytułu gmina otrzymuje czynsz. Sala sportowa w dni nauki jest wykorzystywana do prowadzenia zajęć wychowania fizycznego przez gminne szkoły, natomiast w dni wolne jest ona wynajmowana odpłatnie innym podmiotom. Czy gmina ma prawo odliczać podatek naliczony związany z nabywaniem towarów i usług niezbędnych dla funkcjonowania hali, które to wydatki ponosi sama ?

Pytanie:  Jednostka samorządu terytorialnego podpisała umowę cesji o przeniesienie wierzytelności na budowę hali sportowej. W umowie z wykonawcą robót zamieszczone jest postanowienie, że należności za usługę jednostka będzie przekazywać na konto banku, na które przelano wierzytelność. Czy opisane działania są zgodne z prawem i jak mają się one do długu publicznego?

Pytanie:  W dniu 29 lipca 2011 r. zostało wpisane do KRS przejęcie spółki A przez spółkę B metodą przejęcia udziałów. W związku z czym spółka A przestała z tym dniem formalnie istnieć. Udziały w spółce A zostały wcześniej w 100% kupione przez spółkę B i dopiero po tym nastąpiło przejęcie spółki A. Zawiadomienie o przejęciu zostało przesłane kontrahentom spółki A z dużym opóźnieniem, w związku z czym po 29 lipca 2011 r. wystawili oni na nią swoje faktury, które dotyczyły kosztów pośrednich, niezwiązanych bezpośrednio z przychodami. Połączenie spółek odbyło się w trybie łączenia udziałów. Czy faktury wystawione dla przejętej spółki A z datą po dniu przejęcia (po 29 lipca 2011 r.), które dotyczą lipca 2011 r., można ująć w księgach spółki A i w jej kosztach podatkowych?

Pytanie:  Spółka z o.o. zawarła umowę leasingu (leasing operacyjny) w lipcu 2011 r. na okres obejmujący 36 rat miesięcznych., które zamierza ona spłacić w całości w październiku 2011 r. Od początku trwania umowy 3 raty zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów oraz opłata wstępna rozłożona również na cały okres trwania umowy (36 rat). Czy kwoty zaksięgowanych (zapłaconych) rat leasingowych należy wystornować w momencie wystawienia faktury przez leasingodawcę na wykup leasingowanej rzeczy i doliczyć je do faktury wykupu wystawionej w październiku, czy też koszty te pozostają nadal zaksięgowane, natomiast otrzymaną fakturę za wykup zaksięgować jako dokumentującą nabycie środka trwałego, rozpoczynając jego amortyzację od listopada 2011 r. od wartości netto wynikającej z tej faktury?Czy zasadnym było zaliczenie zapłaconych rat do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli spółka zamierza zakończyć umowę leasingu przed upływem 24 miesięcy?

Pytanie: Stowarzyszenie posiada kilka oddziałów, z których każdy sam sporządza bilans, przekazując go później do centrali w celu sporządzenia bilansu zbiorczego. W ramach działalności jeden z oddziałów sprzedaje innemu  książki. W związku z takimi okolicznościami powstają pytania: jeżeli odział kupujący nie zapłaci za książki, to czy możliwa jest taka sytuacja, że na mocy uchwały zarządu dług ten jest spisywany poprzez zmniejszenie funduszu statutowego jednostki sprzedającej? jeśli powyższe jest możliwe, to czy w uchwale zarządu powinno być napisane z czyjego funduszu - centrali lub oddziału - ten dług będzie spisany?

Pytanie:  Osoba fizyczna prowadząca działalność sprzedaje swoje wyroby do Niemiec. W ramach działalności posiada ona dwa rachunki bankowe, na które wpływają należności z tytułu sprzedaży. Jeden z nich jest prowadzony w złotych, a drugi w walucie obcej. Czasami zdarza się tak, że środki znajdujące się na rachunku walutowym zostają przeliczone (przewalutowane) na złote, w związku z czym powstają wówczas różnice kursowe będące wynikiem sprzedaży waluty bankowi obsługującemu. W jaki sposób należy te różnice wykazać dla celów podatku dochodowego w księgach?

Pytanie:  Spółka z o.o. podpisała umowę na dostawę zintegrowanego systemu informatycznego wspomagającego zarządzanie. Przedmiotem umowy jest udzielenie licencji na określoną ilość stanowisk komputerowych, instalacja, konfiguracja, szkolenie koordynatora oraz użytkowników oprogramowania. Warunki licencji: udzielona  na czas nieograniczony, licencjobiorca nie podejmie ani nie zezwoli na podjęcie czynności dążących do odtworzenia, poznania kodu źródłowego oprogramowania, tłumaczenia lub adaptacji oprogramowania. Licencjodawca zachowa wszelkie tytuły i prawa autorskie do oprogramowania i dokumentacji oprogramowania. Licencja nie może być odsprzedana, dzierżawiona, przekazywana. Licencjobiorca może kopiować i drukować dokumentacje oprogramowania dla potrzeb własnych.Czy zakupiony na podstawie takiej umowy program należy zaliczyć do wartości niematerialnych i prawnych, czy do najmu egzemplarza utworu? Czy najem (licencja) udzielona na czas nieokreślony pozwala na zaliczenie wydatku jednorazowo do kosztów uzyskania przychodów? Czy koszty ponoszone na wynagrodzenie koordynatora, szkolenie pracowników, rozbudowę sieci wewnętrznej, zakupienie komputerów, należy traktować jak inwestycję rozpoczętą i po jej zakończeniu rozpocząć amortyzację w ramach wartości niematerialnych i prawnych z zastosowaniem 50% stawki amortyzacji? 

Pytanie:  Podatnik prowadzący jednoosobowo działalność gospodarczą, który dla jej celów prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów (KPiR), zamierza rozpocząć sprzedaż używanych telefonów komórkowych, które zostały zakupione jako uszkodzone od osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. W tym celu z Chin nabywane będą towary (części zamienne), które w części przeznaczone będą do naprawy towarów, a w pozostałej części na sprzedaż. Osoba prowadząca działalność zamierza  opodatkowywać sprzedaż tych telefonów używanych na zasadzie VAT marży. Dla celów rozliczania podatku dochodowego towar zakupiony w Chinach oraz nabyte telefony ujmowane będą w całości w kol. „10” (zakup towarów handlowych) KPiR w cenie ich nabycia (stanowiły one będą zapas magazynowy towarów). W chwili sprzedaży telefonu stan zapasu magazynowego korygowany będzie dokumentem rozchodu wewnętrznego o wartość towaru, który został wykorzystany do jego naprawy. W KPiR operacja taka ujmowana będzie poprzez wpisanie do kol. „10” wartości towaru ze znakiem ujemnym (-) i poprzez wpisanie dodatniej wartości towaru do kol. „13” (pozostałe wydatki). Sprzedaż naprawionego telefonu (na zasadzie VAT marża) ujmowana będzie w rejestrze sprzedaży, w którym wykazany będzie należny z tego tytułu VAT. Wartość netto (kwota należności minus VAT) transakcji ujmowana będzie w kol. „7” KPiR.Ujęcie księgowe powyższych zdarzeń, gdy wartości wynosiły będą: zakup telefonu - 100 zł, sprzedaż 300 zł, wartość towarów zużytych do naprawy - 50 zł, podstawa opodatkowania VAT  - 200 zł (300 - 100), VAT marża - 37,40 zł (200 zł x 0,23/123), przedstawiało się będzie następująco:kol 10 - wartość telefonu 100 zł, części zamienne 50 zł - w momencie zakupu,- części zamienne - 50 zł - w momencie sprzedaży telefonu,kol. 13- części zamienne (-50 zł) - w momencie sprzedaży telefonu,kol. 7- należność z tytułu sprzedaży 262,60 zł (300 - 37,40) - w momencie sprzedaży telefonu.W związku z takimi okolicznościami Użytkownik portalu zapytuje: Czy zaprezentowany sposób wykazywania zdarzeń gospodarczych w KPiR będzie prawidłowy?Czy przy zakupie telefonów komórkowych od osób prywatnych wystarczającym dowodem na potwierdzenie poniesienie kosztu w KPiR będzie potwierdzenie zapłaty i wydruk z aukcji internetowej Czy o zamiarze korzystania z VAT marży należy zawiadomić Urząd Skarbowy?Czy możliwość stosowania procedury VAT marża nie koliduje z podstawową sprzedażą w zakresie akcesoriów  i serwisem telefonów komórkowych, która będzie opodatkowana 23% stawką VAT?Czy prowadzenie sprzedaży używanych telefonów na zasadzie VAT marża skutkowała powstaniem ograniczeń przy odliczaniu naliczonego VAT, które nie występują przy opodatkowaniu na zasadach ogólnych?