Pytanie:  Od kiedy można amortyzować maszyny zamontowane na nowodobudowanej hali produkcyjnej, która nie uzyskała jeszcze pozwolenia na użytkowanie? Firma rozbudowała część produkcyjną - powstała dodatkowa hala, która na dzień dzisiejszy nie posiada jeszcze pozwolenia na użytkowanie (niezbędne, aby rozpocząć amortyzację). Na hali są już zamontowane maszyny specjalistyczne zakupione w okresie: grudzień 2011 r.-maj 2012 r., gotowe do użytkowania (co potwierdzają protokoły uruchomienia). Czy można już rozpocząć amortyzację tych urządzeń i czy będzie ona stanowić koszy uzyskania przychodów?

Pytanie: Spółka z o.o. świadczy usługi pośrednictwa usług spedycji i transportu międzynarodowego. Bardzo często nabywa usługi od kontrahentów zagranicznych (import usług). Czy invoice otrzymany w maju 2012 r. z datą wystawienia listopad 2011 r. może być ujęty w kosztach podatkowych 2012 r., czy należy dokonać korekty w dacie wystawienia faktury? W wyniku uzgodnień sald, okazało się, że w 2011 r. została zaksięgowana podwójnie faktura kosztowa. Czy korektę kosztów należy dokonać przez skorygowanie deklaracji CIT-8, czy można skorygować w roku bieżącym? Oczywiście VAT skorygujemy w miesiącu, w którym błędnie ujęto fakturę. Dodam, że sprawozdanie roczne spółki zostało zatwierdzone.

Pytanie:  Spółka z o.o. otrzymała wyrok sądowy, w którym umorzono kwotę należności, jaką spółka miała otrzymać od dłużnika z tytułu faktury VAT wystawionej 30 czerwca 2009 r. Czy należy w związku z tym wystawić fakturę korygującą? 

Pytanie:  Prowadzę działalność gospodarczą i wraz z moją córką, która również prowadzi swoją działalność gospodarczą kupiłyśmy wspólnie grunt, na którym zrobiłyśmy ogrodzenie i drogę dojazdową. Każda z nas dostała na zakup gruntu, na wykonanie ogrodzenia i drogi dojazdowej fakturę po 50%. Następnie córka wyraziła zgodę na piśmie na wybudowanie przeze mnie na wspólnym gruncie węzła betoniarskiego. Urząd miasta na tej podstawie wydał pozwolenie na budowę tylko na moją osobę. Wszystkie wydatki dotyczące budowy były więc w 100% brane na moją firmę, gdyż córka nie dostała pozwolenia na budowę oraz wyraziła na piśmie zgodę na budowę przez moją firmę. Teraz zakończyła się budowa i nastąpił odbiór węzła. Czy mogę w 100% dokonywać odpisów amortyzacyjnych od węzła betoniarskiego, który był w 100% budowany przeze mnie? Nadmieniam, że od ogrodzenia i od drogi dojazdowej każda z nas dokonuje odpisów amortyzacyjnych od połowy wartości.

Pytanie: Jak prezentować zgodnie z MSR różnice kursowe należy w sprawozdaniu? Czy oddzielnie przychody i koszty, czy per saldem? Aneta M. z Warszawy

Pytanie:  Spółka cywilna posiada zakupiony samochód na kredyt. Kredyt ten nie został jeszcze w całości spłacony. Wspólnicy chcą zlikwidować spółkę i jeden z nich chciałby ten samochód wykorzystywać w swojej drugiej działalności świadczącej takie same usługi w zakresie transportu osób, jak dotychczasowa spółka cywilna. Jaka będzie najkorzystniejsza forma podatkowa „nabycia” samochodu przez dotychczasowego wspólnika spółki cywilnej? Jakie skutki podatkowe będzie miała ta transakcja? Czy najlepiej dokonać tego jeszcze przed likwidacją spółki? Proszę na przykładzie opisać skutki nabycia samochodu przed likwidacją i po jej dokonaniu? W jaki sposób dokonuje się podziału majątku spółki cywilnej w momencie likwidacji? Jakie z tego tytułu ciążą na wspólnikach obowiązki podatkowe?

Pytanie: W lipcu 2011 r. urząd miasta zakończył realizowaną od 2009 r.  inwestycję - budowę  kortów tenisowych o wartości ponad 4 miliony złotych. Nakłady inwestycyjne księgowane były w kwocie brutto - łącznie z VAT. Dnia 29 lipca 2012 r. sporządzone były dokumenty OT, na podstawie których cała inwestycja wprowadzona została do ewidencji środków trwałych. W lutym  2012 r. sporządzone zostaną korekty deklaracji VAT na  kwotę ponad 750.000 zł. Czy w związku z tym należy pomniejszyć wartość środków trwałych o odliczony podatek VAT? Jeśli tak, to jakim dekretem i w którym roku - 2011 czy już 2012?

Pytanie:  Jesteśmy firmą transportową, której pracownicy-kierowcy wyjeżdżają w delegacje zagraniczne. Pytanie dotyczy delegacji na przełomie roku i zaliczenia jej do kosztów podatkowych. Kierowca był w delegacji od 3 do 29 grudnia 2011 r. należność z tytułu diet wynosi 4.900 zł. Podczas delegacji, 23 grudnia 2011 r. została wypłacona kierowcy równowartość diet za okres 3-22 grudnia 2011 r. w kwocie 3.000 zł. Pozostała część - 1.900 zł - została wypłacona w styczniu 2012 r.  Kiedy w koszty podatkowe należy zaliczyć taką delegację? Czy w całej wysokości w 2011 r.?  Czy może do wysokości wypłaconej w 2011 r., czyli 3.000 zł?  Czy może całość zaliczyć w 2012 r., ponieważ wtedy nastąpiło ostateczne rozliczenie delegacji? Bilansowo firma ujmuję takie delegacje w całości do 2011 r. (roku którego dotyczą).

Pytanie:  Zawarliśmy z kontrahentem umowę na okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2011 r. na działania promocyjne. Faktura została wystawiona 23 stycznia 2012 r., bez żadnej adnotacji, jakiego okresu dotyczy. W jaki sposób powinnam zaksięgować fakturę? Czy będzie ona stanowiła koszt 2011 r.?

Pytanie:  Spółka z o.o. w  marcu 2008 r. zaciągnęła pożyczkę od udziałowca zagranicznego z terminem spłaty na 31 grudnia 2008 r. do dnia dzisiejszego spółka nie spłaciła tej pożyczki. W lutym 2011 r. udziałowiec umorzył spółce odsetki od udzielonej pożyczki za lata 2008-2011. Czy spółka może uznać, że doszło do przedawnienia w spłacie pożyczki i zaksięgować wartość pożyczki w 2012 r. do przychodów finansowych ? Czy powstałe przychody podlegają opodatkowaniu?