Pytanie: Pytanie: Gdzie w rachunku zysków i strat zaprezentować częściowe umorzenie pożyczki zaciągniętej z wojewódzkiego funduszu ochrony środowiska?

Pytanie: Pytanie: Mam pytanie odnośnie do księgowego ujęcia otrzymanej noty obciążeniowej. Nota dotyczy korekty cen transakcyjnych, a dokładnie korekty rentowności za rok 2022. Została wystawiona przez podmiot zagraniczny. Czy księgujemy to w koszt własny sprzedaży „Pozostałe koszty operacyjne”? Czy należy to jakoś zaprezentować w bilansie, a jeśli tak, to w jakich pozycjach?

Pytanie: Pytanie: Spółka z o.o. zawarła umowę z osobą fizyczną. Umowa dotyczy przeniesienia praw ze znaku towarowego (niezarejestrowanego), skutkiem tej umowy było darowanie przez osobę fizyczną dla sp. z o.o. praw do znaku towarowego. Data zawarcia umowy to koniec 2022 roku. Spółka z o.o. zamierza wprowadzić ten znak do WNiP i podnieść na podstawie uchwały kapitał zapasowy. Dodatkowo osoba fizyczna, która dokonuje darowizny, jest prezesem zarządu i udziałowcem w obdarowanej spółki. 1. Czy jest to podejście prawidłowe. Jak powinny być dokonane księgowania? 2. Czy spółka z o.o. może dokonywać podatkowych odpisów amortyzacyjnych – jakie są wytyczne odnośnie do stawki amortyzacji? 3. Jaki są skutki w VAT dla darczyńcy i obdarowanego? 4. Skutki są w podatku dochodowym u darczyńcy i u obdarowanego?

Pytanie: Pytanie: Jesteśmy spółką w likwidacji od 21 kwietnia 2023 r. Jak ująć fakturę kosztową np. wystawioną 25 kwietnia 2023 r., ale data sprzedaży była 17 kwietnia 2023 r., faktura wpłynęła do nas 28 kwietnia 2023 r? Czy powinnam ująć fakturę do okresu jeszcze sprzed likwidacji? Z kolei fakturę, która ma datę wystawienia 28 kwietnia 2023 r. z datą sprzedaży 28 kwietnia 2023 r. też powinnam ująć ją do okresu już w likwidacji?

Pytanie: Pytanie: Spółka posiada instalację fotowoltaiczną. Będzie produkować energię elektryczną na własne potrzeby z wykorzystaniem generatorów o łącznej mocy nieprzekraczającej 1 Mw. Jak ewidencjonować w księgach wytworzoną energię na własne potrzeby? Spółka księguje koszty na kontach zespołów 4 i 5, rachunek zysków i strat sporządza metodą kalkulacyjną.

Pytanie: Pytanie: Pracownik za rok 2022 przekroczył limit podstawy do ubezpieczenia emerytalnego i rentowego. Co mam zrobić z PIT-11 i PIT-4? Skorygować? Pracownikowi przysługiwało wyższe wynagrodzenie. Co mam zrobić z rachunkiem zysków i strat oraz bilansem, skoro zostało już podpisane przez zarząd?

Pytanie: Spółka zakupiła grunt w celu rozszerzenia działalności i świadczenia usług deweloperskich, który został zewidencjonowany na koncie „Towary”. W chwili obecnej zamierzenie inwestycyjne nie jest realizowane, ale spółka ponosi koszty związane z opłatą abonamentową za wodę. Jak prawidłowo zaksięgować ten wydatek?

Pytanie: Sp. z o.o. – płatnik CIT, podatnik VAT i VAT-UE jest przed sporządzeniem CIT-8 za 2022 rok. Spółka stosuje podatkową metodę ustalania różnic kursowych. W rachunku zysków i strat wykazuje różnice kursowe per saldem. To samo spółka robi w zakresie różnicy na sprzedaży środków trwałych. Jak należy wykazać w CIT-8 za 2022 rok różnice kursowe i różnice na sprzedaży środków trwałych – per saldem po stronie przychodów lub kosztów, czy odpowiednio przychody i koszty, to znaczy różnice kursowe dodatnie w przychodach, różnice kursowe ujemne w kosztach, sprzedaż środków trwałych w przychodach, nieumorzona część środka trwałego w kosztach? Moim zdaniem jest to druga opcja, ale program księgowy, na którym pracuję, liczy CIT-8 za 2022 rok per saldem.

Pytanie: Spółka posiadała umowę leasingową dotyczącą sprzętu informatycznego (serwer, laptopy, dodatkowe oprzyrządowanie IT), która była zawarta na 48 miesięcy. Przedmiot umowy obejmował urządzenia, których pojedyncza wartość kształtowała się od kilkuset do kilkudziesięciu tysięcy złotych. Bilansowo był to leasing finansowy, a podatkowo operacyjny. ŚT zostały wprowadzone na księgi spółki i były amortyzowane. W okresie amortyzowania wartość miesięcznej amortyzacji nie stanowiła KUP, natomiast raty leasingowe były kosztem podatkowym. Po trzech latach trwania umowy leasingowej postanowiono wykupić przed czasem przedmiot leasingu. ŚT w dalszym ciągu są wykorzystywane do prowadzenia działalności. Spółka otrzymała fakturę za wcześniejszy wykup przedmiotu leasingu (jedna kwota, na którą składały się pozostałe, zdyskontowane raty; wartość końcowa wykupu umowy, opłata manipulacyjna + VAT). Czy ta kwota wykupu może stanowić KUP jednorazowo? Czy ma znaczenie fakt, że ta kwota wykupu to blisko 100.000 zł? Czy spółka jest zobowiązana do jakichkolwiek korekt? Czy po wcześniejszym wykupieniu ŚT spółka powinna kontynuować odpisy amortyzacyjne na dotychczasowych zasadach?

Pytanie: W lipcu 2021 roku została założona spółka z o.o. z kapitałem zakładowym 100.000 zł. Niestety osoby, które ją założyły, były kompletnie nieświadome sytuacji i uznały, że skoro nie mają żadnych przychodów i kosztów, to nie muszą prowadzić ksiąg ani składać jakichkolwiek deklaracji podatkowo-sprawozdawczych. Nie zgłosili się jako czynny podatnik VAT. Nie było zatrudnionych żadnych pracowników ani wypłat wynagrodzeń. Nie złożono sprawozdań finansowych za 2021 rok ani za 2022 rok. Obecnie rozpoczęty został proces likwidacji niniejszej spółki z o.o. W związku z tym proszę o informacje, jakich obowiązków sprawozdawczych należy dopełnić, jakie i gdzie deklaracje wysłać, co zrobić z faktem, iż nie zostały zaprowadzone księgi rachunkowe za żaden rok podatkowy (pokrywający się z kalendarzowym) i czy należy wykonać jeszcze jakieś czynności podatkowe/rachunkowe/sprawozdawcze w związku z tym?