Często zdarza się, że firma przeznacza niewykorzystywane już w działalności rzeczowe aktywa trwałe do zbycia. W takim przypadku ważna jest ich prawidłowa wycena oraz ujęcie w księgach i bilansie. Sprawdź wskazówki naszego eksperta w tym zakresie.

Od 2016 roku zmienił się sposób prezentacji w zakresie kapitałów własnych. Dla wszystkich jednostek niezależnie od tego, czy sporządzają sprawozdania finansowe według kryteriów przewidzianych dla mikrojednostek, małych jednostek czy według załącznika nr 1 (tj. nie korzystając z uproszczeń), zmieniono „miejsce” ujawniania danych o nabytych udziałach własnych i należnych, lecz niewniesionych wpłat na kapitał podstawowy. Wcześniej były one prezentowane jako wartości ujemne w kapitale własnym. Obecnie należy prezentować je zupełnie inaczej.

Warto rozpocząć procedurę potwierdzania sald jak najwcześniej, aby do czasu sporządzenia sprawozdania finansowego jak najwięcej sald było potwierdzonych.

Problem: Spółka w 2021 roku skorzystała z jednorazowej amortyzacji nowego środka trwałego do kwoty 100 tys. zł (grupa KŚT spełnia wymogi ustawy). Środek trwały został kupiony za 150 tys. zł, a zatem od stycznia 2022 roku powinniśmy „rozpocząć” liniową amortyzację pozostałych 50 tys. zł. Od jakiej kwoty należy naliczać amortyzację: od 150 tys., czy 50 tys. zł?

Odroczony podatek dochodowy to dziś już znane skutki zdarzeń, które w przyszłości wpłyną na podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych. Jest to mechanizm, który z punktu widzenia bilansowego pokazuje, jakie będą przyszłe obciążenia (lub oszczędności) podatkowe wynikające z dziś zarejestrowanych zdarzeń w rachunkowości.

Sprawozdania finansowe przygotowuje się wg obowiązujących jednostkę przepisów prawa bilansowego – ustawy o rachunkowości lub Międzynarodowych Standardów Rachunkowości. Na podstawie danych w nim zawartych powinna być przygotowywana sprawozdawczość dla GUS. Tymczasem sprawozdania roczne (ankieta roczna) i półroczne nie są dostosowane do sprawozdań przygotowywanych wg MSSF.

Pytanie: Czy budynek poddany modernizacji (przebudowa), w roku, w którym prowadzimy inwestycję, amortyzujemy metodą liniową, tak jak w pozostałych latach? Czy zmienić metodę amortyzacji?

Pytanie: Problem: Jesteśmy firmą produkcyjną, prowadzimy ewidencję kosztów podstawowej działalności operacyjnej na kontach zespołu 4 i 5. Bardzo proszę o szczegółową pomoc w zaksięgowaniu rezerw od zobowiązań. Faktura kosztowa zaliczkowa została otrzymana 8 listopada 2019 r. i zapłacona także w tym dniu. Rozliczenie faktury nastąpiło w 2020 roku. Faktura wystawiona za „Badanie sprawozdania finansowego za 2019 rok (zgodnie z umową)”. Wartość końcowa faktury wynosi (netto + vat = = brutto) 34.000,00 zł + 7.820,00 zł = 41.820,00 zł. Faktura zaliczkowa opiewa na kwotę (netto + + vat = brutto) 13.600,00 zł + 3.128,00 zł = 16.728,00 zł. Po której stronie i na jakich kontach należy dokonać księgowań w 2019 i 2020 roku? Które kwoty ująć na poszczególnych kontach? Do których pozycji w bilansie przypisać konta?

Pytanie: Problem:Spółka z o.o. w 2019 roku została postawiona w stan likwidacji. Bilans zamknięcia mam na 16 czerwca 2019 r., a bilans otwarcia dla sp. z o.o. w likwidacji – 17 czerwca 2019 r. Czy spółka powinna sporządzić dwie odrębne deklaracje CIT-8 (od 1 stycznia 2019 r. do 16 czerwca 2019 r. oraz od 17 czerwca 2019 r. do 31 grudnia 2019 r.)? Czy do e-KRS spółka powinna złożyć dwa odrębne bilanse? Dodam, że bilans zamknięcia na 16 czerwca 2019 r. był już składany przez prawnika, ale raczej nie w wersji xml.

Pytanie: Czy od dywidendy z podziału zysku w sp. z o.o. należy opłacić daninę solidarnościową?