wydatki

Aleksandra Plichta, starszy konsultant w firmie doradczej Accreo

Przekazanie sprzętu kontrahentom nie jest uznawane za reprezentację

Działania przedsiębiorcy związane z wręczeniem produktów w celu utrzymania dobrych relacji handlowych to reklama. W związku z tym poniesione wydatki firma może zaliczyć do kosztów podatkowych.

Organ podatkowy uznał, że działania podatnika zmierzają do wykreowania pozytywnego obrazu spółki. Skąd się biorą kłopoty z rozróżnieniem wydatków reklamowych od reprezentacyjnych?

Odpowiada Aleksandra Plichta
starszy konsultant w firmie doradczej Accreo

  • 12 sierpnia 2013 r.
  • CIT

Wydatki spółki na rzecz członków zarządu, rady nadzorczej i wspólników

Spółka ponosi niemałe koszty z tytułu funkcjonowania zarządu i rady nadzorczej, a jeśli jej wspólnicy decydują się robić coś więcej niż dbać o pomnażanie zainwestowanych środków, dochodzą również koszty związane z ich działaniami. Jednak nie każdy wydatek możesz zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. Poznaj zasady rozliczania wydatków poniesionych na funkcjonowanie organów spółki i tak skalkuluj wynagrodzenia i świadczenia niepieniężne, aby jak najwięcej wydatków wliczyć w koszty. Z tego artykułu dowiesz się:

Archiwalny Wydatki można zaliczać do kosztów podatkowych według ściśle określonych terminów

Pytanie: Zakupiliśmy towar, za który 16 sierpnia 2012 r. została wystawiona faktura z terminem płatności 14 listopada 2012 r. Faktura do dnia dzisiejszego nie została opłacona. Towar wymieniony w tej fakturze sprzedaliśmy w styczniu 2013 r. Czy zgodnie z art. 15b ustawy o CIT można zaliczyć do kosztów podatkowych sprzedaż towaru w styczniu 2013 r.?

Archiwalny Certyfikat Fair Play a koszty uzyskania przychodów

Pytanie: Miejskie Przedsiębiorstwo Komunikacyjne sp. z o.o. otrzymało certyfikat Fair Play oraz certyfikat Wiarygodności Biznesowej. Czy koszty uzyskania przez MPK certyfikatów można uznać za koszty uzyskania przychodu? Certyfikat Fair Play jest potwierdzeniem rzetelności i jakości świadczonych usług w relacjach z klientami, pracownikami, lokalną społecznością oraz przestrzeganiem prawa. Certyfikat kreuje pozytywny wizerunek spółki. Z otrzymaniem certyfikatu nie wiążą się żadne nagrody pieniężne; program Fair Play jest afiliowany przy Krajowej Izbie Gospodarczej.

Archiwalny W jaki sposób zaksięgować bony podarunkowe dla kontrahentów?

Pytanie: Czy agencja reklamowa może zakupić bony podarunkowe, które dalej odsprzeda w usłudze jako kampania reklamowa, którą będzie świadczyć dla innej firmy? Czy w tej sytuacji te bony mogą być zaksięgowane od razu w koszty jako materiał do świadczonych usług? Czy powinna być prowadzona rozpiska, gdzie te bony poszły i dla kogo, skoro faktura sprzedaży będzie zawierała opis „kampania reklamowa”?

Archiwalny Czy poczęstunek dla pracowników może być kosztem uzyskania przychodu?

Pytanie: Spółka podczas comiesięcznych spotkań z pracownikami serwuje pizzę i ciasto. Czy poniesiony wydatek można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu?

"Ponadplanowe" środki w budżecie - czy można pomniejszyć wydatki?

Pytanie:  Nasza jednostka budżetowa realizuje projekt z POKL. W ramach wkładu własnego ponosimy częściowe wydatki, które są pokrywane z wpłat dokonanych przez szkoły, których nauczyciele są uczestnikami projektu. Wpłaty te dokonywane są na podstawie porozumień pomiędzy naszą jednostką a szkołami. Nie stanowi to dochodów projektu i księgowane jest na zmniejszenie kosztów (130/402). W momencie poniesienia kosztów księguje się 402/201, a w momencie zapłaty 201/130. Środki, które pozostały z zeszłego roku są wydatkowane w roku bieżącym. Zaksięgowano je na koncie 240 i w bilansie wykazano w pozycji „Pozostałe zobowiązania”. Czy takie zapisy są poprawne?

Archiwalny Czy koszt szkolenia wyjazdowego jest kosztem uzyskania przychodu dla spółki?

Pytanie: Jako spółka zamierzamy zorganizować dwudniowe szkolenie wyjazdowe (Wiedeń lub Praga) dla pracowników. Szkolenie będzie prowadzone przez zarząd spółki. W miarę możliwości zamierzamy zaoferować wyjazd także członkom rodzin pracowników, za których będzie pobierana pełna odpłatność. Czy koszt takiego szkolenia będzie kosztem uzyskania przychodu dla spółki?

Archiwalny Zakup alarmu do budynku będącego własnością spółki - czy może stanowić koszt uzyskania przychodu?

Pytanie: Spółka z o.o. jest właścicielem budynku mieszkalnego, w którym zainstalowała alarm ze względu na częste kradzieże w okolicy. Czy montaż alarmu podwyższa wartość budynku i czy można zaksięgować zakup alarmu jako koszt uzyskania przychodu? Z budynku korzysta prezes jednoosobowego zarządu, który jest obcokrajowcem i przyjeżdża do Polski w celu nadzorowania prac spółki.

Archiwalny Wydatki związane z ubieganiem się o dofinansowania z UE - czy są kosztem podatkowym?

Pytanie: Nasza spółka będzie składać wniosek o dofinansowanie z UE. Jest nam wiadomo, że wydatek na sporządzenie projektu i kosztorysu inwestycji nie będzie wydatkiem kwalifikowanym, czyli nie podlega dofinansowaniu. Czy ten wydatek stanowi bieżący koszt podatkowy, czy będzie kosztem inwestycyjnym?

Archiwalny Jak zaksięgować składki na ubezpieczenie samochodu w ramach leasingu?

Pytanie: Spółka z o.o. nabyła samochód na podstawie umowy leasingu operacyjnego. Czy składki na ubezpieczenie samochodu powinno zaliczyć się do kosztów uzyskania przychodu jednorazowo, czy też podzielone na 12 rat?

Leki, wyroby medyczne i produkty biobójcze w DPS - klasyfikacja budżetowa (OPS)

Pytanie:  W którym paragrafie ująć w DPS zakup sprzętów typu krzesło do kąpieli , ciśnieniomierz, lampa bakteriobójcza? Czy na paragrafie 423 powinno się księgować wyłącznie „typowe” środki medyczne dezynfekcyjne typu chloramina, czy również każdy środek np. domestos do ubikacji, środek dezynfekcyjny do zmywarki do pralnicy itp.?

Odpowiedzi udzieliła:
Elżbieta Gaździk
główna księgowa
samorządowej jednostki budżetowej

Faktura otrzymana po zatwierdzeniu planu - jak zaksięgować? (Oświata)

Pytanie:  Jak zaksięgować fakturę za rozmowy telefoniczne otrzymaną przez szkołę 31 grudnia, gdy wydatki placówki zostały zrealizowane, ostatnie zmiany podano do jednostki nadrzędnej, a plan paragrafu 4370 jest zgody z wykonaniem?
Odpowiedzi udzieliła:
Izabella Kopka
księgowa w samorządowej
jednostce budżetowej

Ewidencja wydatków budżetowych na koncie 130 (Oświata)

Pytanie:  Czy konto 130 w księgach szkoły  powinno mieć analitykę według podziałek klasyfikacji budżetowej? Czy konto 130 z tytułu wydatków, powinno mieć następującą budowę - np. 130-80101-4210, 130-80101-4300 itd.? Jaki przepis mówi o tym, że na koniec roku zamyka się konta rozrachunkowe bez obrotów w danym roku?

Odpowiedzi udzieliła:
Izabella Kopka
zastępca głównej księgowej
jednostki budżetowej

Poniesienie wydatków na zdarzenie przyszłe w księgach rachunkowych (jsfp)

Pytanie:  Jesteśmy jednostką budżetową organizującą rozgrywki, zawody i imprezy sportowe. Pracownica jednostki bez uzgodnienia z dyrektorem jednostki i głównym księgowym samodzielnie podjęła decyzję o dokonaniu ubezpieczenia imprez, które mają się odbyć  w przyszłości, w związku z czym poniesiono koszt i  wydatek  za coś co jeszcze nie miało miejsca. W korespondencji z jakim kontem należy wprowadzić do ewidencji powstały wydatek?

Odpowiedzi udzieliła:
Anna Samelak
pracownik organu kontroli

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.