świadczenie usług

Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w VAT z tytułu świadczenia usług budowlanych lub budowlano-montażowych?

Czy w pliku JPK trzeba stosować oznaczenie EE w przypadku świadczenie usług dostarczania Internetu?

Czy podatnik prowadzący jednoosobową działalność gospodarzą świadczący usługi dostarczania Internetu dla osób fizycznych nie będących podatnikami VAT jak i dla podmiotów będących podatnikami VAT, jest zobowiązany dla takiej sprzedaży w pliku JPK stosować oznaczenie EE?

  • 8 września 2021 r.
  • JPK

Zakup usługi warsztatów online – czy to import usług

Pytanie:  Jesteśmy polską firmą zarejestrowaną jako podatnik VAT UE i kupiliśmy warsztaty szkoleniowe online od unijnego kontrahenta z Francji. Szkolenie było prowadzone w zamkniętej grupie przez przesłany link na maila do aplikacji. Uczestnicy mieli kontakt z prowadzącym i możliwość zadawania pytań. Usługodawca wystawił nam fakturę z VAT i przesłał materiały szkoleniowe w formie elektronicznej na maila uczestnika. Czy mamy obowiązek opodatkowania importu usług z tego tytułu? Czy miejsce świadczenia usługi powinno być ustalone według art. 28b czy 28g ustawy o VAT? Czy takie warsztaty szkoleniowe online noszą znamiona usługi niematerialnej – elektronicznej?

Świadczenie usługi realizacji filmu dla zagranicznej telewizji – czy możliwa 0% stawka VAT

Pytanie:  Proszę o informację odnośnie stawki VAT na realizację filmu dokumentalnego dla telewizji niemieckiej, faktura będzie w euro. Ze względu na współpracę w UE, czy taka usługa będzie opodatkowana stawką 0%? Usługa będzie realizowana na terenie Polski,  firma niemiecka nie ma w Polsce siedziby, usługa polegać będzie na szukaniu lokalizacji, wynajęciu ekipy itp. W jaki sposób udokumentować zasadność wystawienia faktury w stawce 0%?

Świadczenie usług wynajmu tablicy reklamowej a oznaczenia GTU

Pytanie:  Jesteśmy jednostką budżetową zajmującą się zarządzaniem nieruchomościami. W wyniku nowelizacji ustawy o VAT od 1 października jednostka ma obowiązek dostosowania zasady rozliczania podatku do nowych przepisów. Wiąże się to z zasadniczą zmianą polegającą na wprowadzeniu obowiązku nadawania tzw. oznaczeń identyfikujących przy sprzedaży towarów i usług. Czy wynajem części ściany budynku celem umieszczenia przez wynajmującego tablicy reklamowej ze strony naszej jednostki trzeba oznaczać kodem 12?

Powstawanie obowiązku podatkowego z tytułu usług świadczonych przez straż pożarną dla operatorów monitoringu

Pytanie:  Komenda Miejska Państwowej Straży Pożarnej, korzysta ze zwolnienia podmiotowego z VAT. Uzyskuje obroty z tytułu czynszu i opłat za media za wynajmowane mieszkania i pomieszczenia na cele użytkowe. Mamy również podpisane umowy z operatorami monitoringu, których obciążamy ryczałtowo za koszty związane z wyjazdem do alarmów fałszywych, wystawiając faktury w następnym miesiącu po zakończeniu każdego kwartału. Umowa nie zawiera zapisów, że okresem rozliczeniowym jest kwartał. Ponieważ obroty z tych tytułów znaczne się zwiększyły komenda utraci prawo do korzystania ze zwolnienia z podatku VAT. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w przypadku obrotów za obciążenia za koszty związane z wyjazdem do alarmów fałszywych? Jak prawidłowo ustalić moment i wysokość obrotów, kiedy komenda utraci prawo do korzystania ze zwolnienia z podatku VAT?

Świadczenie usług komunikacji publicznej a mechanizm podzielonej płatności

Pytanie:  Jeśli firma prowadzi usługę bezpłatnej komunikacji publicznej dla gminy i wartość faktury przekracza 15.000 zł, to czy w tym momencie usługi takie wymagają podzielonej płatności? W załączniku nr 15 do ustawy są wymienione tylko usługi i roboty budowlane, akcesoria samochodowe itp. Wykupiono samochód z leasingu w lipcu 2020 r., był odliczany VAT 100%, ponieważ było to auto tylko na wynajem i zostało ono sprzedane w sierpniu 2020 r. Czy wystawić fakturę VAT? Czy przy wykupie księgować jako środek trwały?

Usługa świadczona pomiędzy podmiotami powiązanymi – czy konieczna jest faktura

Pytanie:  Czy między dwoma spółkami zapłata za fakturę może być tylko na podstawie faktury, czy ewentualnie może być płatność na podstawie umowy, w której jest ustalona jakaś kwota i jest ona płacona na podstawie umowy, a nie faktury?

Świadczenie usługi na zlecenie polskiego zakładu szwajcarskiej firmy

Pytanie:  Firma polska (jednoosobowa działalność, podatnik VAT) zrealizowała na terenie Polski usługę na rzecz szwajcarskiej firmy. Zamówienie usługi odbyło się przez znajdujące się i działające na terenie Polski - zakład, biuro tejże firmy ze Szwajcarii. Płatność za usługę ma zostać zrealizowana z konta firmy ze Szwajcarii. Usługa polegała na kompleksowej organizacji strefy barowej - wybudowanie tej strefy, obsłudze barmańskiej gości na imprezie promocyjnej organizowanej przez tę firmę. Czy na fakturze do kwoty należności należy doliczyć polski podatek VAT w związku z zapisem art. 28b ust. 2 ustawy o VAT czy potraktować to jako export usług ze stawką VAT NP?

Opodatkowanie usług spawalniczych po 1 listopada br.

Pytanie:  Jaką stawkę VAT powinniśmy naliczać od 1 listopada 2019 r. i czy na fakturze VAT powinna widnieć adnotacja „mechanizm podzielonej płatności”? Nasza firma jest zarejestrowana jako podatnik VAT czynny. Kod PKD 25.62.Z: „Obróbka mechaniczna elementów metalowych". Zawarliśmy umowę o podwykonawstwo, której przedmiotem jest spawanie konstrukcji stalowej balkonów z elementów prefabrykowanych stalowych oraz ich montaż. Montaż wykonywany jest na budynkach wielorodzinnych (blokach). Obecnie stosowaliśmy mechanizm odwrotnego obciążenia zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 8 ustawy o VAT. Proszę również o interpretację wykonania tej samej usługi, czyli spawania konstrukcji stalowej balkonów z elementów prefabrykowanych, ale bez montażu. Czy nasze usługi muszą być identyfikowane symbolem PKWiU, jeśli tak, to jakim?

Opodatkowanie świadczenia usługi w zamian za zwrot kosztów

Pytanie:  Polska firma, vatowiec, ma w statucie dawanie koncertów przez orkiestrę. Podpisała umowę z kontrahentem z Niemiec, że będzie uczestniczyć w festiwalu na terenie Niemiec, wykona koncert i nie otrzyma za to wynagrodzenia. Organizator zobowiązał się zwrócić koszty za hotel, transport itp. na kwotę 10.000 euro brutto (koszty ryczałtowe). W umowie nie ma informacji, na podstawie jakiego dokumentu organizator dokona zapłaty. Ale jest informacja, że podatek - jeśli taki wystąpi - zostanie odliczony od kwoty brutto. Czy na tę usługę można wystawić notę obciążeniową? Jak prawidłowo ma to rozliczyć polska orkiestra? Czy może wystawić tylko notę obciążeniowa na 10.000 euro, czy powinna wystawić fakturę VAT? Jeśli fakturę VAT, to z jaką stawką?

Obowiązek podatkowy z tytułu świadczenia usług prawniczych rozliczanych w okresach rozliczeniowych

Pytanie: Mam pytanie odnośnie momentu wykazania VAT należnego z tytułu świadczenia usług prawniczych. Prawnik - przedsiębiorca zawarł umowę ze starostwem. Na podstawie umowy świadczy nieodpłatną pomoc prawną. Zgodnie z umową - wynagrodzenie jest płatne w terminie 14 dni od daty otrzymania prawidłowo wystawionej faktury VAT za dany miesiąc, natomiast sama faktura wystawiana jest i składana do 5. dnia następującego po miesiącu, w którym świadczony był przedmiot umowy - osobiste świadczenie, za wynagrodzeniem, nieodpłatnej pomocy prawnej (wyjątek dotyczy grudnia - faktura jest wystawiana w tym miesiącu). Zakres i rodzaj udzielanej pomocy wynika z ustawy o nieodpłatnej pomocy prawnej z  5 sierpnia 2015 r. o nieodpłatnej pomocy prawnej oraz edukacji prawnej np. udzielanie porad prawnych. Z kolei świadczenie pomocy przez adwokatów następuje w miesiące parzyste. Wynagrodzenie należy się nie za to, ilu osobom pomoc ta zostanie faktycznie udzielona, lecz za sam fakt gotowości do jej udzielenia (potwierdzają to dokumenty np. karta ewidencji czasu pracy - potwierdzenie pełnienia dyżuru przez określony umową okres czasu warunkuje wypłatę wynagrodzenia wskazanego w umowie). Umowa nie posługuje się pojęciem „stałej obsługi prawnej”. Czy jeśli faktura zostanie wystawiona 3 lipca, a w treści jest: „wynagrodzenie zryczałtowane za czerwiec”, to VAT należny powinien być wykazany w czerwcu?

Świadczenie usług spawalniczych i monterskich na statku dla firmy z Niemiec

Pytanie: Firma jednoosobowa korzysta ze zwolnienia podmiotowego z VAT (art. 113 ust. 1 i 9) i świadczy usługi spawalnicze i monterskie na statku dla firmy z siedzibą w Niemczech. Obie firmy są zarejestrowane do transakcji unijnych i mają nadany NIP unijny. Czy świadczenie takich usług obliguje do składania deklaracji VAT UE? Czy firma wystawiająca fakturę powinna zamieszczać na niej informacje o zwolnieniu z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 i 9, a jeśli nie, to jaki zapis powinien być prawidłowo wskazany do takiej transakcji?

Świadczenie usług wynajmu mieszkania na cele mieszkaniowe a zwolnienie podmiotowe

Pytanie: Podatnik KPiR bez VAT prowadzi działalność gospodarczą , zwolniony do wysokości obrotów z działalności przychód w 2019 roku w kwocie 185.000 zł usługi pośrednictwa nieruchomości bez doradztwa. Chce jako osoba fizyczna nie prowadzącą działalności wynajmować jedną ze swoich nieruchomości - lokal mieszkalny na cele mieszkalne. Czy ten obrót z wynajmu dodaje się do jego działalności gospodarczej jako limit zwolnienia z VAT. Jeśli będzie wynajmował i przekroczy razem z działalności oraz wynajmu 200.000 zł, to będzie musiał ustalić proporcje i uzgodnić z US jaki będzie procent? Pośrednictwo to 23 %, a najem na cele mieszkaniowe jest zwolnione, a co z kasą fiskalna z tytułu wynajmu?

Świadczenie usług dowozu a kasa rejestrująca

Pytanie: Zapewniamy swoim pracownikom bezpłatny dojazd do pracy, korzystamy w tym celu z firmy transportowej. Otrzymaliśmy zapytanie od osoby fizycznej (nie naszego pracownika) na temat możliwości świadczenia dla niego usługi dowozu w ramach dowożenia naszych pracowników. Czy mamy możliwość bez fiskalizacji świadczyć taką usługę?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.