roczna korekta VAT

Szymon Dalc

Czynność sporadyczna nie ma wpływu na kalkulację proporcji VAT

Przy ocenie, czy dana czynność ma charakter incydentalny, trzeba wziąć pod uwagę całokształt działalności podatnika. Sprawa jest o tyle istotna, że zaliczenie lub niezaliczenie transakcji do sporadycznych wywiera bezpośredni skutek na prawo podatnika do odliczenia podatku naliczonego od dokonywanych zakupów.

Brak obrotu pozbawia podatnika możliwości proporcjonalnego odliczenia

W przypadku gdy firma udzieliła sporadycznie kilku pożyczek, a z działalności developerskiej w ogólne nie osiągnęła obrotu, to nie podstaw do obliczania proporcji. Ustala się ją bowiem na podstawie obrotu zarówno z działalności opodatkowanej, jak i nieopodatkowanej.

Z ulepszeniem budynku wiąże się obowiązek wieloletniej korekty

W przypadku aportu środków trwałych, których wartość początkowa w wyniku modernizacji wzrosła, podatnik ma obowiązek sporządzenia nie jednorazowej, a wieloletniej korekty podatku naliczonego.

Jak prawidłowo zaksięgować koszt/przychód związany z roczną korektą VAT?

Pytanie:  Jestem VAT-owcem (sprzedaż mieszana) i prowadzę PKPiR. Po zakończeniu roku dokonałem rocznej korekty VAT, skutki korekty (koszty) zaksięgowałem w grudniu 2011 r., a deklarację VAT-7 za styczeń 2012 r., złożyłem 16 lutego 2012 r. Czy prawidłowo zaksięgowałem koszt związany z roczną korektą VAT? Jak prawidłowo należy zaksięgować koszt/przychód związany z roczną korektą VAT?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.