roczna korekta VAT

Korekta odliczonego VAT

Pytanie: Podatnik otrzymał od kontrahenta fakturę z 23% VAT w sierpniu br. W tym samym miesiącu został odliczony podatek VAT oraz wykazany w JPK VAT. Kontrahent poinformował obecnie, że nie jest podatnikiem VAT, muszę więc skorygować JPK VAT za sierpień br. Urząd skarbowy proponuje wykreślić z rejestru za 08/24 tę fakturę z części ewidencyjnej i części deklaracyjnej. Czy zwrócić się do kontrahenta o zwrot podatku VAT czy o korektę faktury?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Co zrobić, jeśli kontrahent wystawiający fakturę nie jest podatnikiem VAT?

Polecamy też:

W wyroku z 21 marca 2024 r. w sprawie o sygn. akt C-606/22 TSUE stwierdził, że krajowe przepisy powinny umożliwiać korektę należnego VA

Kiedy podatnik może złożyć wniosek o zwrot nadpłaty VAT po wyroku TSUE

W wyroku z 21 marca 2024 r. w sprawie o sygn. akt C-606/22 TSUE stwierdził, że krajowe przepisy powinny umożliwiać korektę należnego VAT, gdy dostawa towarów/świadczenia usług nastąpiła przy zastosowaniu zawyżonej stawki VAT, ze względu na to, że były wystawione paragony, a nie faktury.

W czasie trwania prowadzonej inwestycji (budowa budynku mieszkaniowo-użytkowego) odliczano VAT w 100% od ponoszonych kosztów.

W jakim okresie trzeba zastosować korektę nienależnie odliczonego VAT w związku ze sprzedażą mieszaną

Pytanie: W czasie trwania prowadzonej inwestycji (budowa budynku mieszkaniowo-użytkowego) odliczano VAT w 100% od ponoszonych kosztów. Wówczas planowano na koniec inwestycji sprzedaż budynku. W związku ze zmianą sytuacji rynkowej spółka planuje sprzedaż lokali użytkowych i wynajem lokali mieszkaniowych (przez jakiś czas). W jakim okresie powinniśmy zastosować korektę nienależnie odliczonego VAT w związku ze sprzedażą mieszaną? W jaki sposób dokonać korekty podatku naliczonego, który wówczas stanie się związany z czynnościami opodatkowanymi? Czy jeżeli po upływie 6–12 miesięcy wynajmu zdecydujemy się na sprzedaż lokali mieszkalnych, to powinniśmy zastosować stawkę 8% (wielkość lokali nie przekracza 50 m2)?

Roczna korekta VAT w przypadku środków trwałych

Pytanie: Jesteśmy jednostką budżetową miasta. W związku z otrzymaniem indywidualnej interpretacji dyrektora KIS mamy możliwość odliczania podatku naliczonego od wydatków ponoszonych przez jednostkę realizującą inwestycje na rzecz innych jednostek organizacyjnych oraz korekty wieloletniej związanej z tymi inwestycjami. W odniesieniu do realizacji projektów inwestycyjnych na rzecz innej jednostki prawo do odliczenia następuje przy zastosowaniu proporcji wyliczonej przez jednostkę, na rzecz której inwestycja jest realizowana, w przypadku gdy powstały środek trwały będzie służył tej jednostce do prowadzenia tzw. działalności mieszanej.

Roczna korekta VAT – jakie skutki w podatkach dochodowych

Pytanie:  Pytanie dotyczy rocznej korekty VAT. W styczniu 2020 roku podatnik kupił maszynę (ok 70 tys. zł), nie był wtedy jeszcze czynnym podatnikiem VAT. Stał się nim kilka miesięcy później. Maszyna jest środkiem trwałym w firmie zamortyzowanym jednorazowo. W deklaracji za styczeń 2021 roku podatnik dokonałam korekty rocznej, odliczając 1/5 VAT z faktury zakupu maszyny, a cała korekta nastąpi w latach 2020-2024. Maszyna została wprowadzona do środków trwałych w wartości brutto. Czy w tej sytuacji należy skorygować wartość amortyzacji o odliczony VAT? I jeszcze jedna sytuacja związana z roczną korektą: podatnik kupił maszynę jako nievatowiec w 2017 roku, vatowcem stał się pod koniec 2019 roku. W poprzednim roku w styczniu 2020 nie była wykonana korekta roczna. Czy teraz w styczniu 2021 roku można ją przeprowadzić? Przez jaki okres?
Polski Ład w pytaniach i odpowiedziach

Na roczną korektę VAT jest czas do 25 lutego - oglądaj szkolenie online

Podatnicy, którzy oprócz działalności gospodarczej wykonują inną działalność lub dokonują czynności zwolnionych z VAT powinni rozliczyć korektę VAT za rok 2020. Sprawdź, jak krok po kroku wywiązać się z tego obowiązku?

Roczna korekta VAT

Roczna korekta VAT za 2020 rok – szkolenie online

Celem webinarium jest kompleksowe zaprezentowanie ważnych kwestii dotyczących dokonania korekty rocznej za rok 2020 podatku VAT. Omówione zostaną zasady obowiązujące podmioty gospodarcze, które dokonują zakupu towarów lub usług służących zarówno czynnościom opodatkowanym, jak i zwolnionym z VAT w zakresie dokonania rocznej korekty VAT naliczonego, odliczonego od dokonanych w danym roku zakupów. Podczas webinarium przedstawimy zasady kalkulacji rocznej korekty podatku VAT naliczonego.

Roczna korekta vat

Jak sporządzić roczną korektę VAT za 2020 rok?

Podatnicy, którzy obok działalności gospodarczej objętej VAT wykonują także inne czynności niepodlegającą temu podatkowi (lub wykonują także czynności zwolnione z VAT) a w trakcie roku odliczali VAT za pomocą proporcji wstępnej – w deklaracji składanej za styczeń 2021 roku powinni skorygować te odliczenia poprzez tzw. korektę roczną (ostateczną). Jak sporządzić roczną korektę VAT za 2020 rok?

Polski Ład w pytaniach i odpowiedziach

Roczna korekta VAT za 2020 r. – BEZPŁATNE szkolenie online

Sprawdź, jak krok po kroku przygotować roczną korektę VAT. Roczną korektę VAT za 2020 r. trzeba sporządzić do 25 lutego 2021 r . - przy zastosowaniu rozliczenia miesięcznego lub do 25 kwietnia 2021 r. - przy rozliczeniach kwartalnych. Skorzystaj z praktycznej wiedzy eksperta.

Jak ustalić prewspółczynnik dla działalności wodno-kanalizacyjnej gminy

Jak ustalić prewspółczynnik dla działalności wodno-kanalizacyjnej gminy

Czy przy wyborze sposobu określenia proporcji w zakresie wydatków inwestycyjnych dotyczących infrastruktury wodnokanalizacyjnej, przy braku możliwości dokonania bezpośredniej alokacji, gmina może zastosować prewspółczynnik metrażowy?  W tej sprawie wypowiedział się WSA w Gliwicach. Sprawdźmy stanowisko sądu.

Zobacz, jak ująć skutki rocznej korekty VAT w księgach

Pytanie:  Dokonałam rocznej korekty podatku VAT. Roczny wskaźnik do odliczenia VAT zmniejszył się o 1%. Jak powinno wyglądać księgowanie tej różnicy w księgach rachunkowych grudnia? Według mnie stanowi to pozostały koszt operacyjny. Jaki zastosować paragraf do tego kosztu? Jesteśmy zakładem budżetowym.

4 przykłady dotyczące rocznej korekty VAT

Po zakończeniu roku podatnik jest zobowiązany do korekty wstępnego odliczenia VAT na podstawie danych rzeczywistych z 2018 roku. Na wywiązanie się z tego obowiązku jest czas do 25 lutego 2019 r.

Do 25 lutego podatnicy mają czas na roczną korektę VAT

Przedsiębiorcy, u których w trakcie 2013 roku wystąpiły zakupy wykorzystywane zarówno do czynności opodatkowanych, jak i zwolnionych z podatku, muszą teraz sporządzić korektę odliczonego VAT. Są jednak sytuacje, gdy nie ma takiego obowiązku.

Początek 2014 roku oznacza dla wielu podatników konieczność sporządzenia korekty rocznej podatku za 2013 rok. Korektę przygotowuje się na takich samych zasadach, jak w ubiegłym roku. Co prawda od 1 stycznia 2014 r. nastąpiły niewielkie zmiany w treści art. 90 ustawy o VAT (przepisy tego artykułu mają zastosowanie przy obliczaniu proporcji ostatecznej dla 2013 roku), lecz zmiany te nie mają większego znaczenia.

Przypomnijmy, że istnieją dwa rodzaje korekt rocznych, czyli jednorazowa oraz korekta rozłożona w czasie (na 5 albo 10 lat). Większość towarów i usług podlega korekcie jednorazowej.

Transakcje pozostające poza zakresem ustawy o VAT nie mają wpływu na ustalenie proporcji

Przy wyliczeniu proporcji podatnik powinien pominąć sprzedaż niepodlegającą opodatkowaniu, uwzględniając jedynie stosunek sprzedaży opodatkowanej VAT do sprzedaży ogółem.

Do 25 lutego trzeba sporządzić roczną korektę VAT

Podatnicy prowadzący sprzedaż mieszaną, rozliczają w trakcie roku VAT naliczony według wstępnego współczynnika obliczonego na podstawie obrotu z poprzedniego roku. Po zakończeniu roku trzeba jednak sporządzić korektę odliczenia, z uwzględnieniem współczynnika obliczonego na podstawie rzeczywistego obrotu z roku, którego dotyczy korekta. Przedsiębiorcy, którzy rozliczają VAT za okresy miesięczne muszą sporządzić korekty w deklaracji za styczeń składanej do 25 lutego 2013 r.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.