rata leasingowa

Jesteśmy czynnym podatnikiem VAT. Mamy umowę leasingu operacyjnego samochodu osobowego o wartości powyżej 300.000 zł.

Jakie są skutki sprzedaży auta po 3 miesiącach od wykupu z leasingu

Pytanie: Jesteśmy czynnym podatnikiem VAT. Mamy umowę leasingu operacyjnego samochodu osobowego o wartości powyżej 300.000 zł. Samochód jest użytkowany do działalności mieszanej i wprowadzony na stan majątku spółki, ale raty amortyzacyjne są NKUP. Raty leasingowe rozliczane są w CIT w proporcji 150.000/300.000+50%VAT. Zdecydowano rozwiązać umowę i wykupić samochód. Wartość wykupu po cenie rynkowej wynosi 340.000 zł. Czy w związku z wykupem wartość proporcji należy wyliczyć na nowo? Czy jeżeli samochód zostanie sprzedany po 3 miesiącach użytkowania, to VAT należny w całości musimy odprowadzić do urzędu, czy tylko w 50%, tak jak to było przy zakupie samochodu?
Zakupiłem w maju samochód osobowy w leasingu operacyjnym. Dokonałem zgłoszenia VAT-26 do US.

Jak zaewidencjonować fakturę za opłatę wstępną i ratę leasingową

Pytanie: Zakupiłem w maju samochód osobowy w leasingu operacyjnym. Dokonałem zgłoszenia VAT-26 do US. Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą, jestem vatowcem. Wartość brutto samochodu wynosi 190.000 zł. Proszę o udzielenie informacji, czy w związku z wykorzystywaniem samochodu wyłącznie w celach firmowych obowiązuje mnie limit leasingu do 150.000 zł netto? Czy jednak mogę dokonać 100% odliczenia VAT? Jak powinienem zaewidencjonować fakturę za opłatę wstępną i ratę leasingową oraz fakturę za czynności związane z rejestracją samochodu w PKPiR i VAT? Opłata wstępna: wartość netto: 69.512,20 zł, VAT 15.987,81 zł. Rata leasingowa to wartość netto: 2.631,64 zł, VAT 605,28 zł. Opłata za czynności związane z rejestracją samochodu w wartości netto: 450 zł i VAT 103,50 zł.
Odliczenie VAT a spóźniona informacja VAT-26

Sprawdź, jak rozliczyć VAT przy spóźnionej informacji VAT-26

Spóźnienie ze złożeniem VAT-26 może skutkować ograniczeniem odliczenia VAT od wydatków na samochód osobowy. Warto wiedzieć, że do momentu złożenia informacji podatnik może odliczać jedynie 50% VAT, nawet jeśli pojazd jest wykorzystywany wyłącznie w działalności gospodarczej. Poznaj szczegóły dotyczące korekty i dowiedz się, jak prawidłowo rozliczyć takie przypadki.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy podatnik może odliczyć pełny VAT od wydatków na samochód osobowy, jeśli spóźnił się ze złożeniem VAT-26;
  • Jakie są konsekwencje niezłożenia informacji VAT-26 w terminie;
  • Czy po złożeniu VAT-26 możliwe jest dokonanie korekty VAT od rat leasingowych;
  • W jakich przypadkach podatnik traci prawo do pełnego odliczenia VAT od pojazdu wykorzystywanego wyłącznie do działalności gospodarczej.

Polecamy też:

Rozliczenie faktur leasingowych samochodu zgłoszonego VAT-26

Koszty leasingu oraz eksploatacji samochodu osobowego o wartości powyżej 150.000 zł, który został zgłoszony na VAT-26

Zmiana sposobu wykorzystywania leasingowanego samochodu a VAT

Ujęcie w kosztach firmy części składowych raty leasingowej pojazdu

Pytanie: Czynny podatnik VAT zawarł w marcu 2024 r. umowę leasingu operacyjnego na pojazd osobowy. Wartość początkowa pojazdu wynosi 257.016,26 zł netto. Co miesiąc otrzymuje ratę leasingową, która obejmuje część kapitałową oraz część odsetkową. Czy zakładając, że podatnik odlicza 50% VAT od wydatków związanych z pojazdem może ująć w kosztach uzyskania przychodów całą wartość części odsetkowej oraz 75% części kapitałowej i część kwoty nieodliczonej VAT?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak ująć w kosztach firmy poszczególne części opłaty leasingowej?

Polecamy też:

Zobacz, czy zmiana przeznaczenia samochodu w leasingu zawsze skutkuje korektą VAT

Zobacz, czy zmiana przeznaczenia samochodu w leasingu zawsze skutkuje korektą VAT

W przypadku gdy leasingowany pojazd pierwotnie nabyty wyłącznie do celów firmowych będzie wykorzystywany także do innych potrzeb, zmiana taka powoduje, iż podatnik staje się zobowiązany do korekty podatku, który został odliczony przy jego nabyciu.

Jak podzielić ratę leasingu

Leasing w praktyce: jak podzielić ratę leasingu na część kapitałową i odsetkową

Zapraszamy do obejrzenia szkolenia online, podczas którego eksperta omówi techniczne aspekty podziału raty leasingowej na część kapitałową i odsetkową. Poznaj przykłady wyliczeń, aby prawidłowo klasyfikować leasing zgodnie z krajowymi i międzynarodowymi standardami rachunkowości.

Korzyści 

Sprawdź, dlaczego warto obejrzeć szkolenie online, które prowadzi dr Katarzyna Trzpioła:

  • Dowiesz się, jakie przepisy prawa bilansowego i cywilnego regulują umowy leasingowe, co pozwoli Ci lepiej zrozumieć obowiązki i prawa wynikające z takich umów.
  • Nauczysz się, jak technicznie podzielić raty leasingowe na część kapitałową i odsetkową, co jest kluczowe dla prawidłowego księgowania.
  • Skorzystasz z praktycznych przykładów, które pomogą Ci w codziennych wyliczeniach związanych z leasingiem, w tym wyliczaniu wewnętrznej stopy zwrotu.
  • Poznasz zasady wynikające z Krajowego Standardu Rachunkowości nr 5 oraz MSSF 16, co umożliwi Ci zgodne z przepisami rozliczanie leasingu.
  • Zdobyta wiedza pozwoli bardziej efektywnie i dokładnie prowadzić księgowość w zakresie leasingu, co przełoży się na lepsze zarządzanie finansami firmy.

Oglądaj też inne szkolenia online dotyczące leasingu:

Polecamy też komentarze ekspertów dotyczące leasingu:

Opłata transferowa w leasingu – księgowanie

Opłata transferowa przy leasingu elektrycznego samochodu osobowego – sprawdź księgowanie

Opłata transferowa to jednorazowa opłata, która stanowi 1,5% kwoty dotacji na opłatę wstępną. Jej wysokość określa umowa leasingu z dotacją i jest ona wyszczególniona na fakturze wystawianej przez leasingodawcę. Opłata transferowa pokrywana jest z dotacji i jest ściśle powiązana z opłatą wstępną leasingu. Skorzystaj z podpowiedzi eksperta i zobacz, jak zaksięgować taką opłatę.

Dotacja otrzymana z programu „Mój elektryk” jest zwolniona z opodatkowania. Wolne od podatku są bowiem świadczenia, w szczególności dotacje oraz kwoty umorzonych pożyczek, otrzymane ze środków Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej na leasing nowych pojazdów wykorzystujących do napędu w szczególności energię elektryczną.

Jeżeli chodzi o koszty uzyskania przychodów, to proszę zwrócić uwagę na art. 16 ust. 1 pkt 58 ustawy o CIT. Zgodnie z tym przepisem nie uważa się za koszty uzyskania przychodów wydatków i kosztów bezpośrednio sfinansowanych z dochodów (przychodów), o których mowa w art. 17 ust. 1 pkt 14a, 23, 24, 42, 47, 48, 52, 53, 54a, 56, 56b-56m i 59 ustawy o CIT. Zatem należy uznać, że z rachunku podatkowego nie zostały wyeleminowane koszty sfinansowane dotacją „Mój elektryk”, zwolnioną z podatku (na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 60 ustawy o CIT).

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy opłaty leasingowe można zaliczyć do kosztów podatkowych;

Jak księgować opłatę leasingową.

Oglądaj szkolenia dotyczące leasingu:

Umowy leasingu a podatki dochodowe i VAT– szkolenie video

Leasing finansowy czy leasing operacyjny – jak rozpoznać umowę

Umowy leasingu w prawie bilansowym – szkolenie video

Wykup samochodu z leasingu – sprawdź skutki podatkowe

Polecamy też:

Jak rozliczać leasing samochodu w 2024 roku - 8 przypadków z praktyki

Leasing samochodu i wykup auta. Rozliczenia podatkowe i księgowania na przykładzie

Poznaj skutki podatkowe przekazania córce samochodu wykupionego z leasingu

Czy umowę leasingu na sprzęt komputerowy trzeba ująć w bilansie

Wykup samochodu z leasingu - co się najbardziej opłaci

Darowizna samochodu wykupionego z leasingu- VAT

Klient zawarł umowę leasingu – samochód osobowy (korzystał ze zwolnienia podmiotowego z VAT).

Jakie są skutki oddania wykupionego z leasingu auta do firmy leasingowej jako wkład własny

Pytanie: Klient zawarł umowę leasingu – samochód osobowy (korzystał ze zwolnienia podmiotowego z VAT). W grudniu 2021 roku przekroczył limit 200.000 zł i stał się vatowcem. Paliwo i raty leasingu były odliczane. W tym roku wykupił samochód osobowy prywatnie, nie wprowadził na firmę. Chce podpisać nową umowę leasingową i ten samochód oddać do firmy leasingowej jako wkład własny. Jakie będą konsekwencje w VAT i dochodowym (rozlicza się na zasadach ogólnych)?

Sprawdź, na czym polegają zmiany dotyczące płatności ratalnych

Istotne zmiany dla dłużników zobowiązanych do zapłaty należności o charakterze publicznoprawnym, w tym z tytułu podatków, przewidują nowe przepisy, które wejdą życie wiosną 2024 roku. W tym celu znowelizowano Ordynację podatkową. Poznaj szczegóły.

Sprawdź skutki podatkowe darowizny samochodu wykupionego z leasingu

Zdarza się, że podatnicy wykupują samochody z leasingu na potrzeby osobiste lub wykupione auto przekazują w ramach darowizny. Czy w takich przypadkach dochodzi do opodatkowania VAT? Sprawdźmy.

Samochód w leasingu wykorzystywany w działalności gospodarczej – jakie wydatki w kosztach

Pytanie: Podatniczka prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i nie posiada prawa jazdy. Nie zatrudnia pracowników. Planuje wziąć w leasing operacyjny samochód osobowy o wartości 90.000 zł. Czy faktura z opłatą wstępną i raty leasingowe mogą stanowić koszt uzyskania przychodu firmy? Gdyby mąż podatniczki dowoził ją do miejsca pracy, to czy stanowiłoby to przychód dla którejś ze stron?

Kiedy opłata za ratę leasingową będzie kosztem w 100%?

Osoba prowadząca działalność gospodarczą zawarła umowę leasingu operacyjnego na samochód osobowy, który wykorzystuje zarówno do działalności gospodarczej jak i do celów prywatnych. Co miesiąc otrzymuje fakturę za ratę leasingową w wysokości 1.800 zł oraz za pakiet usług bez limitu obejmujący usługi przeglądów, wymiany olejów w wysokości 13 zł. W jakiej wysokości poniesione koszty będą stanowiły koszty uzyskania przychodu?

Leasing w praktyce

Rozliczanie leasingu w praktyce

Polski Ład sporo namieszał w rozliczaniu leasingu. Chodzi o zasady dotyczące wykupu prywatnego samochodu z leasingu. Ale nie tylko ostatnie zmiany w praktyce sprawiają sporo kłopotów. Zapraszamy na webinarium praktyczne wyjaśnienia, wyliczenia i przykłady.

Polecamy w Portalu FK komentarze ekspertów dotyczące leasingu:

Leasing w Polskim Ładzie. Rząd poprawił przepisy dotyczące wykupu samochodu z leasingu

Wykup samochodu z leasingu w Polskim Ładzie – co z korektą VAT

Sprzedaż samochodu wykupionego z leasingu przed 1 stycznia 2022 r. na cele prywatne

Opłata za wcześniejsze rozwiązanie umowy leasingu operacyjnego a koszty

Wcześniejszy wykup samochodu z leasingu – co z kosztami

Barbara Dąbrowska

Korzyści 

Zapraszamy do obejrzenia webinarium. Z którego dowiesz się m.in.:

  • jak bezbłędnie kwalifikować leasing na gruncie ustaw o podatku dochodowym,
  • jak rozliczać leasing w świetle ustawy o VAT;
  • jak rozliczyć opłatę wstępną;
  • jak rozliczyć VAT od faktur leasingowych;
  • czy do kosztów zaliczymy wydatki eksploatacyjne;
  • jak rozliczyć koszty ubezpieczenia samochodu;
  • jak Polski Ład zmienił zasady rozliczania leasingu.

Kiedy opłata za ratę leasingową będzie kosztem w 100%?

Osoba prowadząca działalność gospodarczą, zwolniona z VAT zawarła umowę leasingu operacyjnego na samochód osobowy, który wykorzystuje zarówno do działalności gospodarczej jak i do celów prywatnych. Co miesiąc otrzymuje fakturę za ratę leasingową w wysokości 1.800 zł. oraz za pakiet usług bez limitu – obejmujący usługi przeglądów, wymiany olejów w wysokości 13 zł. W jakiej wysokości poniesione koszty będą stanowiły koszty uzyskania przychodu?

e695b8d819090055f331e71ef71769531f4537e1-medium

Kłopoty w firmie. Czy zawieszenie spłaty rat leasingowych może spowodować problemy

W zależności od rodzaju leasingu wybranego przez przedsiębiorcę ma on różne konsekwencje podatkowe. Ale nie tylko rodzaj leasingu jest istotny, w zakresie rozliczenia kosztów decydująca może być data zawarcia umowy lub jej późniejsza modyfikacja. Obecnie ze względu na trudną sytuację finansową wielu firm coraz więcej przedsiębiorców rozważa zawieszenie spłaty rat leasingowych. Czy jednak takie działanie może powodować negatywne następstwa podatkowe? Sprawdźmy.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.